Смекни!
smekni.com

Финансовое планирование на предприятии Эффективное управление (стр. 3 из 6)

Финансовая служба является частью единого механизма управления хозяйственной деятельностью, и потому она тесно связана с другими службами предприятия. Организация эффективного управления финансовыми ресурсами с учетом методов, адекватных рыночной экономике успешно решается в рамках финансового менеджмента. Финансовый менеджмент представляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия в целях достижения поставленной цели; состоит из двух подсистем: объект управления и субъект управления.

Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат. Процесс управления денежным оборотом в значительной мере состоит в прогнозировании на длительную перспективу движения денежных средств и оценке его влияния на финансовое состояние предприятия.

Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособности предприятия посредством получения и эффективного использования прибыли.

Конкретная структура финансовой службы во многом зависит от организационно-правовой формы предприятия, его размера, вида деятельности и задач, поставленных руководством компании. На малых предприятиях по причинам экономической целесообразности управление финансами осуществляет сам руководитель с помощью бухгалтера. На крупных предприятиях для управления финансами создается самостоятельное подразделение в виде финансовой дирекции, состоящих из отделов и финансовых менеджеров. Эта служба подчинена вице-президенту по финансам. Финансовая дирекция создается по распоряжению высшего органа управления хозяйствующего субъекта.

В функции финансовой дирекции входит: обеспечения финансирования хозяйственной деятельности предприятия, разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта, разработка инвестиционной политики, определение кредитной политики, установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия, разработка валютной политики и обеспечение валютной деятельности, финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов, осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом, обеспечения страхования от финансовых рисков, проведение залоговых, лизинговых, трастовых и других операций, анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности, ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса других финансовых документов.

Таким образом, финансовая служба обладает всем спектром информации, необходимой для принятия управленческих решений и разработки стратегий. В данной ситуации особое значение имеет опыт финансового менеджера, его профессиональный опыт.

2. Анализ финансового планирования на предприятии

2.1 Краткая характеристика предприятия

Мини-пекарня ООО "Ростов-Хлеб" будет располагаться в г. Ростове-на-Дону на уже имеющейся принадлежащей учредителю площади - 150 кв. м. (100 кв. м. - производственная площадь + 50 кв. м. - складское помещение). Помещение находится в отличном состоянии, не нуждается в ремонте и полностью готово к началу производственного процесса. К помещению подведены подъездные пути, имеется освещение, горячая и холодная вода, вентиляция.

Оборудование для мини-пекарни планируется купить у фирмы: Торговый дом ‘Агроторгмаш’

г. Киев, тел.518-54-65,518-40-55,факс 518-00-69.

Стоимость оборудования, вместе с доставкой, сборкой, наладкой, составит - 300000 рублей.

Перечень оборудования пекарни малой универсальной:

Машина для просеивания муки

Водонагреватель

Стол производственный

Весы циферблатные

Тестомесильная машина в комплекте с дежами

Дежеопрокидыватель

Тестоделительная машина

Тестокруглительная машина

Тестозакаточная машина

Расстоечный шкаф ШТР-18-01

Хлебопекарная печать ПХП

Стелажная тележка

Кондитерский лист

Хлебные форм

Сырьё планируется закупать в ближайших к Ростову-на-Дону агрофермах. На нашу фирму его будут доставлять поставщики на собственном транспорте. Заказ на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные причины недоставки сырья в срок.

Расходы на сырьё (за месяц)

№ п/п Наименование затрат Кол-во Цена руб. Всего
1 Мука 300000 7 2100000
2 Вода 500 5.8 2900
3 Соль 2500 4 10000
4 Сахар 2000 10 20000
5 Дрожжи 5000 10 50000
6 Молоко 1500 5 7500
7 Маргарин 1500 12 18000
8 Масло сливочное 1500 15 22500
9 Яйца 5000 10 50000
10 Ваниль 2 1000 20000
11 Мак 50 100 5000
12 Корица 10 500 5000
13 Кунжут 5 1000 5000
ВСЕГО 2315900

Исходя из примерных расчётов плата за воду, электроэнергию и телефон составит:

за воду, при тарифной ставке - 5,8р. за Кб. м и V - 500 Кб. м, - 2900 руб. /мес. (34800 руб. в год)

за электроэнергию, при тарифной ставке - 1,02 коп. за Кв. /ч и кол-ве потреб. энергии -2500 Кв. /ч - 2550 руб. /мес. (30600 руб. за год)

за телефон- 100руб. /мес. (1200руб. /год)

В течение двух первых месяцев после ввода в эксплуатацию не планируется полное освоение мощностей; выход на полную мощность планируется осуществить на третьем месяце работы мини-пекарни ООО "Ростов-Хлеб" и поддерживать достигнутый уровень в течение последующих 2 лет работы предприятия. После планируется увеличение мощностей вдвое.

Для работы и обслуживания оборудования нам потребуется нанять персонал:

Численность персонала.

№ п/п Наименование персонала Кол-во (чел) З/ пл., руб. (на 1 рабочего) З/ пл., руб. (всего) Отчисления на соц. страх (на 1рабочего) Отчисления на соц. страх (всего)
1. Директор (учредитель) 1 20000 20000 7120 7120
2. Пекарь 4 5000 20000 1780 7120
3. Вспомогательный рабочий 2 3500 7000 1246 2492
4. Охранник 2 4000 8000 1424 2848
ИТОГО 9 *** 55000 *** 19580
ВСЕГО 74580

Постоянные затраты за год

№ п/п СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА СУММА (руб)
1 РАСХОДЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ 300000
2 АМОРТИЗАЦИЯ, НАЧИСЛЕННАЯ НА ОБОРУДОВАНИЕ 30000
3 ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ 2370
4 РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН 1200
5 ДОХОД УЧРЕДИТЕЛЯ 240000
6 ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ДОХОДА УЧРЕДИТЕЛЯ 85440
ИТОГО 632010

Переменные издержки за год

№ п/п СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА СУММА (руб)
1 РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ 30600
2 РАСХОДЫ НА ВОДУ 34800
3 РАСХОДЫ НА СЫРЬЁ 27790800
4 ЗАРПЛАТА РАБОЧИХ 420000
5 ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ЗАРПЛАТЫ РАБОЧИХ 149520
6 НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ 24000
7 ПРОЧИЕ 15000
ИТОГО 28464720

Общий анализ затрат

ИЗДЕРЖКИ СУММА
ПОСТОЯННЫЕ 632010
ПЕРЕМЕННЫЕ 28464720
ВСЕГО: 29096730

Пример расчета себестоимости одной из производимых нашей фирмой продукции, показан ниже в таблице.

Пример расчёта себестоимости булочки с маком

№ п/п СТАТЬЯ РАСХОДА МАТЕРИАЛА, В РАСЧЁТЕ НА 1 БУЛОЧКУ С МАКОМ СУММА (руб)
1 СЫРЬЁ 0,75
2 ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА 0,3
3 АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ 0,4
4 РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ 0,04
5 РАСХОДЫ НА ВОДУ 0,05
6 РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН 0,01
7 НАЛОГИ 0,15
8 ПРОЧИЕ 0,05
ВСЕГО 1,75

Стоимость продукта будет рассчитываться по формуле:

Стоимость услуги = себестоимость услуги + (себестоимость услуги * норма прибыли)

Норма прибыли для нашей фирмы будет составлять - 30%.

Стоимость 1-й булочки с маком = 1,75+ (1,75*30%) =2,5 руб.

2.2 Расчёт финансовых показателей

Для начала производственного процесса ООО "Ростов-Хлеб" потребуются материальные средства в размере 3000000 рублей.

Рентабельность продаж в первый год составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 201364976,59/327100000*100% = 61,56%

Рентабельность продаж в остальные года составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 21989824,88 /367200000*100% = 76,32%

Анализ приведённых ниже таблиц показывает, что: