Начисление заработной платы за второй месяц
| № | ФИО | Должность | Оклад | Отработанное время (22 раб. дня) | Итого начислено за отработанное время | Районный коэффициент 20% | Итого начислено | Сумма налогового вычета | НДФЛ | Сумма выплаченной заработной платы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Иванов И. И. | Директор | 10769 | 22 | 10769 | 2153,8 | 12922,8 | 0 | 1679,964 | 11242,836 |
| 2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 10659 | 22 | 10659 | 2131,8 | 12790,8 | 0 | 1662,804 | 11127,996 |
| 3 | Сидоров С.С. | Главный бухгалтер | 10209 | 22 | 10209 | 2041,8 | 12250,8 | 0 | 1592,604 | 10658,196 |
| 4 | Степанова С.С. | Заведующий складом | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 400 | 1103,804 | 7786,996 |
| 5 | Семенов С.С. | Начальник цеха | 9579 | 22 | 9579 | 1915,8 | 11494,8 | 400 | 1442,324 | 10052,476 |
| 6 | Сергеева С.С. | Мастер | 8439 | 22 | 8439 | 1687,8 | 10126,8 | 400 | 1264,484 | 8862,316 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 400 | 1103,804 | 7786,996 |
| 8 | Александрова А.А. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 400 | 1103,804 | 7786,996 |
| 9 | Алексеев А.А. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 400 | 1100,684 | 7766,116 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 400 | 1100,684 | 7766,116 |
| Итого | 86660 | 86660 | 17332 | 103992 | 2800 | 13154,96 | 90837,04 |
Таблица 2.5
Начисление заработной платы за третий месяц
| № | ФИО | Должность | Оклад | Отработанное время (22 раб. дня) | Итого начислено за отработанное время | Районный коэффициент 20% | Итого начислено | Сумма налогового вычета | НДФЛ | Сумма выплаченной заработной платы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Иванов И. И. | Директор | 10769 | 22 | 10769 | 2153,8 | 12922,8 | 0 | 1679,964 | 11242,836 |
| 2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 10659 | 22 | 10659 | 2131,8 | 12790,8 | 0 | 1662,804 | 11127,996 |
| 3 | Сидоров С.С. | Главный бухгалтер | 10209 | 22 | 10209 | 2041,8 | 12250,8 | 0 | 1592,604 | 10658,196 |
| 4 | Степанова С.С. | Заведующий складом | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 5 | Семенов С.С. | Начальник цеха | 9579 | 22 | 9579 | 1915,8 | 11494,8 | 0 | 1494,324 | 10000,476 |
| 6 | Сергеева С.С. | Мастер | 8439 | 22 | 8439 | 1687,8 | 10126,8 | 0 | 1316,484 | 8810,316 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 8 | Александрова А.А. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 9 | Алексеев А.А. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| Итого | 86660 | 86660 | 17332 | 103992 | 0 | 13518,96 | 90473,04 |
Таблица 2.6
Расчет остаточной стоимости имущества помесячно по объектам основных средств
| Итого, руб. | Остаточная стоимость, руб. | Амортизация, руб. | Остаточная стоимость на 01.02, руб. | Остаточная стоимость на 01.03, руб. | Остаточная стоимость на 01.04, руб. |
| 2000000 | 2222 | 1997778 | 1995556 | 1993334 | |
| 1000000 | 1282 | 998718 | 997436 | 996154 | |
| 1000000 | 6944 | 993056 | 986112 | 979168 | |
| 100000 | 1667 | 98333 | 96666 | 94999 | |
| 4100000 | 12115 | 4087885 | 4075770 | 4063655 |
Налог на имущество рассчитывается следующим образом:
Определим среднюю стоимость имущества для расчета квартальной суммы налога на имущество:
Среднегодовая (средняя) стоимость основных средств за налоговый (отчетный) период = Сумма остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца: Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
(4 100 000 + 4 087 885 + 4 075 770 + 4 063 655)/4 = 4 081 828 руб.
Налог на имущество за квартал = Среднегодовая стоимость /4*2,2% = 4 081 828 руб./4*2,2% = 22450,05 руб.
Расчет ЕСН
Начисленная заработная плата составляет 103992 руб. за месяц
или за квартал 103992 руб. + 103992 руб. + 103992 руб. = 311976 руб.
Сумма ЕСН = 311976 руб. * 0,26 = 81113,76 руб.
Налог на прибыль составит:
Налог = (Прибыль от продажи – Суммы уплаченных налогов)*24%
Прибыль = Продажи – Себестоимость – налоговые обязательства за период
Налог на прибыль = Прибыль*0,24
Проведем расчет налога за 1 месяц.
Прибыль = 326203 – 210114 - 39600,18 - 23639,19 = 52849,63
Налог на прибыль = 52849,63*0,24 = 12683,91
Проведем расчет налога за квартал.
Прибыль = 978609 – 630342 - 118800,54 - 22450,05 - 70741,81 = 136275
Налог на прибыль = 136275*0,24 = 32706
За следующие кварталы налоги начисляются аналогично, сведем результаты расчетов в таблицу.
Таблица 2.7
Начисление заработной платы в четвертом месяце
| № | ФИО | Должность | Оклад | Отработанное время (22 раб. дня) | Итого начислено за отработанное время | Районный коэффициент 20% | Итого начислено | Сумма налогового вычета | НДФЛ | Сумма выплаченной заработной платы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | Иванов И. И. | Директор | 10769 | 22 | 10769 | 2153,8 | 12922,8 | 0 | 1679,964 | 11242,836 |
| 2 | Петров П. П. | Заместитель директора | 10659 | 22 | 10659 | 2131,8 | 12790,8 | 0 | 1662,804 | 11127,996 |
| 3 | Сидоров С.С. | Главный бухгалтер | 10209 | 22 | 10209 | 2041,8 | 12250,8 | 0 | 1592,604 | 10658,196 |
| 4 | Степанова С.С. | Заведующий складом | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 5 | Семенов С.С. | Начальник цеха | 9579 | 22 | 9579 | 1915,8 | 11494,8 | 0 | 1494,324 | 10000,476 |
| 6 | Сергеева С.С. | Мастер | 8439 | 22 | 8439 | 1687,8 | 10126,8 | 0 | 1316,484 | 8810,316 |
| 7 | Гаврилов Г.Г. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 8 | Александрова А.А. | Рабочий | 7409 | 22 | 7409 | 1481,8 | 8890,8 | 0 | 1155,804 | 7734,996 |
| 9 | Алексеев А.А. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| 10 | Федорова Ф.Ф. | Рабочий | 7389 | 22 | 7389 | 1477,8 | 8866,8 | 0 | 1152,684 | 7714,116 |
| Итого | 86660 | 86660 | 17332 | 103992 | 0 | 13518,96 | 90473,04 |
Итого начислена и уплачена заработная плата в четвертом месяце 103992 руб.
НДФЛ в четвертом месяце – 13518,96 руб.