При планировании денежных средств учтены основные потоки поступлений и расходования (основание – договора, контракты). Прогнозный баланс ООО Агрофирма «» составлен на основании плана продаж и расчетов снижения стоимости заемных средств ( таблица 12).
Таблица 12. Агрегированная форма прогнозного баланса на 2009 год
В тыс. руб.
| Актив | 2008г. | 2009г. | Пассив | 2008г. | 2009г. |
| 1.Внеоборотные активы | 37928 | 41721 | 3.Капитал и резервы | 15 | 20 |
| 2.Оборотные активы | 47809 | 53363 | Нераспределенная прибыль | 22823 | 31481 |
| Запасы | 29534 | 35441 | 4. Долгосрочные обязательства | 15270 | 31071 |
| Дебиторская задолженность | 4602 | 4142 | 5. Краткосрочные обязательства | 39338 | 27537 |
| Денежные средства и прочие оборотные активы | 11317 | 11724 | Кредиторская задолженность | 8291 | 4975 |
| БАЛАНС | 85737 Что было | 95084 Что стало | БАЛАНС | 85737 | 95084 |
Таблица 13. Прогнозный отчет о прибылях и убытках на 2009 год
В тыс. руб.
| Показатель | 2008 год | 2009 год |
| Б | 1 | 2 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 77604 | 85364 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (68814) | 72255 |
| Валовая прибыль | 8790 | 13109 |
| Коммерческие расходы | - | - |
| Управленческие расходы | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 8790 | 13109 |
| Проценты к получению | 4 | 3 |
| Проценты к уплате | (2172) | (3176) |
| Доходы от участия в других организациях | - | - |
| Прочие операционные доходы | 1447 | 1596 |
| Прочие операционные расходы | (5389) | (3389) |
| Внереализационные доходы | - | - |
| Внереализационные расходы | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2680 | 6350 |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | (282) | (396) |
| Налоговые санкции | - | - |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 2398 | 5954 |
Осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с представленным балансом позволит получить следующие финансовые показатели (таблица 14).
Таблица 14. Прогнозные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия
| Показатели | 2008г. | 2009г. | Рекомендуемое значение |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1 | 1,9 | 1,5 –2,0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,04 | 0,09 | 0,2-0,25 |
| Коэффициент автономии | 0,26 | 0,33 | 0,5-0,7 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 2,8 | 0,6 | 0,5-1 |
3) увеличение объемов реализации за счет расширения сегмента рынка, расширения ассортимента продукции предприятия, улучшения качества выпускаемой продукции.
Я считаю, что необходимо разработать систему контроля качества выпускаемой продукции, что позволит увеличить объем выпускаемой продукции.Чтобы получить хорошую готовую продукцию, требуется осуществлять менеджмент качества все в большем и большем объеме на всех этапах создания пищевой продукции, начиная от поставки сырьевых материалов и заканчивая доставкой готовой продукции конечному потребителю.
Расширение сегмента рынка предполагает проведение маркетинговых исследований и разработку соответствующего плана мероприятий для реализации поставленной цели. Чтобы привлечь новых покупателей и интенсифицировать прибыли, нужно модифицировать характеристики изделия, такие как уровень качества, свойства и внешнее оформление. Рынки состоят из покупателей, а покупатели отличаются друг от друга по самым разным параметрам. Разными могут быть потребности, ресурсы, географическое положение, покупательские отношение и привычки.
Данные усовершенствования имеют цель придать товару новые свойства;
4) в связи с высоким уровнем затрат, рекомендуется, при невозможности увеличении цены, снижение себестоимости продукции.
Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводственных расходов и потерь.
Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья, организация действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.
5) Кроме того, предприятию необходимо пересмотреть политику управления кредиторской задолженностью.Для того, чтобы эффективно управлять долгами необходимо, в первую очередь, определить их оптимальную структуру: составить бюджет кредиторской задолженности, разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих, как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые. Вторым шагом в процессе оптимизации кредиторской задолженности должен быть анализ соответствия фактических показателей их рамочному уровню, а также анализ причин возникших отклонений. На третьем этапе, в зависимости от выявленных несоответствий и причин их возникновения, должен быть разработан и осуществлен комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами.
Реализация вышеперечисленных мероприятий позволит улучшить финансовое состояние, ликвидность и платежеспособность предприятия и повысить рентабельность активов и собственного капитала.