Управление финансами предприятия 2 (стр. 1 из 4)

Введение.

Цель данной производственной практики – подкрепление теоретических знаний практическими в области управления финансами предприятия, овладение навыками принятия управленческих решений на базе проведенного анализа, сбор материалов и подготовка информационной базы, необходимой в последующем для написания дипломной работы.

Задачи практики в ООО »:

· ознакомление с предприятием, видом деятельности, основными экономическими показателями и т.д;

· изучение нормативно-правой документации, которой предприятие руководствуется в своей деятельности;

· приобретение навыков работы с экономической информацией, ее систематизация и анализ;

· выполнение индивидуального задания.

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования.

Индивидуальным заданием для прохождения практики в ООО АФ «Павловская» явилось управление финансами предприятий сельского хозяйства.

Основными источниками информации для оформления практической работы служат отчетный бухгалтерский баланс ( форма №1), отчет о прибылях и убытках ( форма №2), отчет о движении капитала ( форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Основные экономические показатели деятельности

ООО «какое то»

Финансовое состояние предприятия выражает степень сбалансированности отдельных структурных элементов активов и капитала, а также уровень эффективности их использования. Оптимизация финансового состояния хозяйствующего субъекта – ключевое условие его успешного развития в предстоящем периоде. Общую оценку финансового состояния осуществляют на основе данных бухгалтерского баланса (форма № 1).

Первоначально при анализе финансового состояния предприятия целесообразно изучить характер динамики отдельных статей баланса, т.е. осуществить его горизонтальный и вертикальный анализ.

Таблица 1 – Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО АФ

Показатели	На начало 2007 г.		На начало 2008 г.		На конец 2008 г.
	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	11	100	7	64	5	45
Основные средства	12177	100	15389	126	37915	311
Незавершенное строительство	15618	100	6969	45	8	0,05
Итого по разделу 1	27806	100	22365	80	37928	136
2. Оборотные активы
Запасы	2255	100	16881	747	29534	1309
НДС по приобретенным ценностям	4142	100	2968	72	2356	57
Дебиторская задолженность	4641	100	1982	43	4602	99
Денежные средства	24	100	238	992	2036	8483
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	9281	100
Итого по разделу 2	11062	100	22070	200	47809	432
Баланс	38868	100	44435	114	85737	221
Пассив
3. Капитал и резервы
УК	5	100	10	200	15	300
Нераспределенная прибыль	12222	100	20425	167	22823	187
Итого по разделу 3	12227	100	20435	167	22838	187
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	-	-	4303	100	15270	355
Итого по разделу 4	-	-	4303	100	15270	355
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	18445	100	17984	98	39338	213
Кредиторская задолженность	8196	100	1713	21	8291	101
Итого по разделу 5	26641	100	19697	74	47629	179
Баланс	38868	100	44435	114	85737	221

Из данных таблицы следует, что за последние два года валюта баланса выросла на 121 %, в том числе величина внеоборотных активов - на 36%, а оборотных активов – на 332 %.

Позитивными аспектами в деятельности организации является увеличение основных средств на 25 738 тыс. руб. или 211 %, увеличение раздела 3 «Капитал и резервы» на 10 611 тыс. руб. или 87 % (за счет нераспределенной прибыли).

Не менее важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяют изучению относительных показателей.

Цель подобного анализа состоит в определении удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценки его колебаний.

Таблица 2 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО АФ

Показатели	На конец 2007 года		На конец 2008 года		Отклонение в удельном весе, в %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	7	0,016	5	0,006	-0,01
Основные средства	15389	34,6	37915	44,2	+9,6
Незавершенное строительство	6969	15,7	8	0,009	-15,7
Итого по разделу 1	22365	50,3	37928	44,2	-6,1
2.Оборотные активы
Запасы	16881	37,9	29534	34,4	-3,5
НДС по приобретенным ценностям	2969	6,7	2356	2,7	-4
Дебиторская задолженность	1982	4,5	4602	5,4	+0,9
Денежные средства	238	0,5	2036	2,4	+1,9
Прочие оборотные активы	-	-	9281	10,8	+10,8
Итого по разделу 2	22070	49,7	47809	55,7	+6
Баланс	44435	100	85737	100
Пассив
3.Капитал и резервы
УК	10	0,02	15	0,017	-0,003
Нераспределенная прибыль	20425	45,9	22823	26,6	-19,3
Итого по разделу 3	20435	45,9	22838	26,6	-19,3
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	4303	9,7	15270	17,8	+8,1
Итого по разделу 4	4303	9,7	15270	17,8	+8,1
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	17984	40,5	39338	45,9	+5,4
Кредиторская задолженность	1713	3,9	8291	9,7	+5,8
Итого по разделу 5	19697	44,3	47629	55,6	+11,3
Баланс	44435	100	85737	100

Из данных таблицы следует, что доля оборотных средств составляет приблизительно половину активов компании, причем на конец 2008 года она возросла на 6%. Доля внеоборотных активов сократилась на 6,1%, несмотря на увеличение доли основных средств на 9,6%.

Незначительное увеличение доли дебиторской задолженности в активе баланса свидетельствует о том, что предприятие продолжает использовать для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить возможные причины финансовой неустойчивости предприятия, что может привести к его неплатежеспособности. Такой причиной является увеличение доли заемных средств в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности ООО АФ «».

Анализируя структура пассива баланса общества , необходимо отметить как отрицательный аспект его финансовой устойчивости сокращение доли капитала и резервов (собственных источников) в валюте баланса с 46% до 27%, а также увеличение удельного веса кредиторской задолженности.

При оценки финансового состояния более детальным является анализ платежеспособности и ликвидности при помощи финансовых коэффициентов , а также расчет обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

Собственные оборотные средства (СОС) — рабочий, функционирующий капитал — абсолютный показатель, показывающий какая сумма оборотных средств остается, в распоряжении организации после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Таблица 3. Показатели оценки финансового состояния на краткосрочную перспективу

Показатель	Метод расчета	Норма
Собственные оборотные средства	Оборотные активы – краткосрочные пассивы	> 0
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		>0,1
Мобильность рабочего капитала		0 - 1

Таблица 4. Обеспеченность ООО АФ «» собственными оборотными средствами.

Показатель	На конец 2007	На конец 2008
Оборотные активы, тыс. руб.	22070	47809
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	19697	47629
Денежные средства, тыс. руб.	238	2036
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	2373	180
К-т обеспеченности СОС	0,1	0,004
Мобильность рабочего капитала	0,1	11,3

Проанализировав таблицу можно сделать вывод о том, что в 2008 году значение коэффициента обеспеченности СОС крайне низкое. Наиболее благоприятная ситуация наблюдалась на конец 2007 года, т.к. значения рассчитанных показателей наиболее приближены к рекомендуемым.