Финансовое состояние организации (стр. 11 из 13)
Наиболее реальной в сложившейся ситуации и в ближайшей перспективе является стратегия развития направленная на:
-расширение наиболее рентабельного производства предприятия;
-увеличение объемов работ по государственным заказам на 10 %;
-увеличение объемов работ по коммерческим заказам на25 %;
-увеличение объемов работ по аренде помещений на 10%;
-сокращение до минимума следующих видов деятельности.
Для наглядного обоснования выбранной стратегии развития составим прогноз-анализ стратегических зон хозяйствования с учетом намеченных мероприятий по реализации стратегии на 2008 г. на основе базовых показателей в сопоставляемых ценах (без учета инфляции) (табл. 3.20).
Таблица 3.20
Прогноз-анализ стратегических зон хозяйствования ОАО «Посевнинский» на 2008г.
| Стратегические зоны хозяйствования организации (СЗХ), удельный вес в валовой выручке. | Результаты деятельности по СЗХ, тыс. р. | Показатели оценки СЗХ | ||||
| Выручка от реализации, тыс. руб. | Себестоимость работ, руб. | Прибыль/ убыток, руб.(+,-)(п.2п.3.) | Рентабельность затрат СЗХ, %(п.4/п.*100) | Стадия жизненного цикла спроса СЗХ | Рентабельность, продаж СЗХ (п.4/п.2)*100 | |
| 1 Получение государственных заказов | 86064 | 7647,4 | 958,9 | 12,5 | G1 – "ускорение роста" | 11,1 |
| 2 Получение коммерческих предложений | 408,9 | 361,8 | 47,1 | 13,02 | G2 – "замедление роста" | 11,5 |
| 3 Ремонт автотранспортной техники | 4075,5 | 3603,9 | 471,6 | 13,1 | D – "затухание" | 11,6 |
| 4 Выпуск новых автомобильных деталей | 8321,9 | 7413 | 908,7 | 12,3 | Е – «зарожде-ние» | 10,9 |
| 5 Аренда машиностроительной техники | 2757,1 | 2440,4 | 316,7 | 12,9 | Е – «зарожде-ние | 11,5 |
| 6 Прочие | 34,8 | 28,4 | 6,4 | 22,4 | D – "затухание" | 18,4 |
| 7 Аренда помещений | 9686,3 | 8614,9 | 1071,3 | 12,4 | G2 – "ускорение роста" | 11,1 |
| Итого | 33890,9 | 30110,1 | 3780,8 | 12,6 | - | 11,2 |
По результатам таблицы 3.20. видим, что в результате осуществления ряда намеченных мероприятий ожидаемая прибыль вырастет на 262,3 тыс. руб. (в 1,1 раза) и составит 3780,8 тыс. руб. Рост рентабельности производства в целом по предприятию ожидается на 1,02%, что составит 12,6 %. При этом уровень рентабельности продаж (доходности) по видам деятельности и в целом по предприятию также повысится на 101,5%. Таким образом, реализация выбранной стратегии развития поможет предприятию повысить свою жизнеспособность и за это время подготовить условия для реализации долгосрочных стратегий развития.
3.2 Рекомендация по увеличению доли прибыли рентабельной зоны хозяйствования (аренда помещений)
ОАО «Посевнинский» обладает общей полезной площадью 3000 м.кв., из них 1000м.кв. занято под основную деятельность, так как эта зона хозяйствования является одной из рентабельных, имеет смысл занять всю полезную площадь здания под аренду. Само предприятие переедет в здание старого здания завода «N», арендуя его площадь в 1000 м.кв. за 70руб.\м.кв. ежемесячно.
Затраты в месяц составляют: 1000м.кв.*70 руб./м.кв.=70 000 руб. (ежемесячная плата за арендуемую площадь).
Расходы на переезд и социальные согласования составили: 15% от прибыли.
По таблице 1.21 определим затраты на один квадратный метр:
Затраты на один квадратный метр = 116 370/2000=58,2 руб.
Прибыль на один квадратный метр=190 руб.
Рассчитаем прибыль за месяц, без учета дополнительных расходов: 190 000 – 70 000 = 120 000 руб.
Расходы на переезд и социальные согласования: 120 000*0,15 = 18 000 руб.
Прибыль за месяц:120 000 – 18 000 = 102 000 руб.
Налог на прибыль: 306 000*0,24 = 73 440 руб.
За квартал доход составит: 102 000*3 = 306 000руб.
Чистая прибыль: 306 000 – 73 770 =232 560 руб.
Таким образом, мы видим, что существует прямая выгода от подобной рекомендации и имеет смысл воплотить ее в жизнь.
Таблица 3.21
Расходы на содержание полезной площади
| Статьи затрат по аренде | 1мес | 2мес | 3мес |
| Зарплата | 15200 | 15200 | 15201 |
| Постоянная часть зарплаты | 8700 | 8700 | 8701 |
| Переменная часть заработной платы | 6500 | 6500 | 6500 |
| Разовые премии | |||
| Мат.помощь | |||
| Налоги | 48154 | 50055 | 52517 |
| Налоги на П | 5472 | 5472 | 5472 |
| НДС | 42677 | 44578 | 47039 |
| Налог на прибыль | 5 | 5 | 5 |
| Налог на имущество | |||
| Прочие налоги | |||
| Коммунальные | 43936 | 32531 | 17765 |
| Тепло | 24497 | 13091 | 856 |
| Электроэнергия | 16803 | 16803 | 12556 |
| Лифт | 1087 | 1087 | 1087 |
| Вывоз снега\мусора | 567 | 567 | 236 |
| Водоснабжение | 982 | 983 | 3030 |
| Связь | 500 | 500 | 500 |
| Межгород | |||
| АТС | 500 | 500 | 500 |
| Сотовые | |||
| Почтовые | |||
| Интернет | |||
| Коммерческие | 10384 | 10384 | 10957 |
| Командировки | |||
| Охрана | 9164 | 9164 | 9164 |
| Субподряд | |||
| Оплата услуг банка | 500 | 500 | 500 |
| Прочие коммерческие | |||
| Реклама | 720 | 720 | 1294 |
| - по аренде | 720 | 720 | 1294 |
| -по ПИР | |||
| Хозяйственные | 500 | 500 | 1000 |
| Расходники 10отд и хозрасходы | 500 | 500 | 500 |
| Бумага | |||
| Затраты прочие | 500 | ||
| На текущий ремонт | |||
| Прочие расходы | 0 | 0 | 0 |
| Организационно-правовые | |||
| Транспортные, гсм и т.д. | |||
| Обучение и лит-ра | |||
| Прочие | |||
| Итого затрат | 118674 | 109170 | 97939 |
3.3 Меры по управлению капиталом предприятия как основы стабилизации финансового состояния ОАО «Посевнинский машиностроительный завод»
Для того, что бы прежняя ситуация не повторялась руководству ОАО «Посевнинский» следует внедрить систему управления капиталом. Попробуем разобраться в причинах снижения ликвидности предприятий.
Как мы знаем, коэффициент текущей ликвидности формируется из соотношения оборотных активов предприятия и краткосрочных обязательств.
(3.41)Значения дробей позволяют сказать: причина снижения коэффициента - опережающий рост знаменателя по сравнению с ростом числителя. Очень часто этим математическим ключом пытаются открыть экономический смысл, например: "Снижение показателя общей ликвидности вызвано слишком большой кредиторской задолженностью. Для повышения коэффициента общей ликвидности необходимо сокращать кредиторскую задолженность и наращивать величину оборотных активов".
Получается, что для улучшения платежеспособности компании рекомендуется отказаться от авансов покупателей, платить кредиторам как можно скорее и даже стараться платить зарплату и налоги чаще, чем это требуется, (все это относится к рекомендации сократить обязательства). Совет наращивать оборотные активы означает закупать запасы на много лет вперед, затоваривать склад готовой продукции, позволять покупателям вообще не платить по счетам, стараться выплачивать как можно большие авансы поставщикам.
На самом деле, причины изменения ликвидности лежат несколько глубже. Почему кредиторская задолженность предприятия стала расти или почему мы были вынуждены привлечь кредит? Возможно, главный бухгалтер предприятия рассеян и по забывчивости не оплачивает счета поставщиков, поэтому кредиторская задолженность бесконтрольно растет. Но в большинстве случаев решение потянуть с оплатой того или иного счета принимается осознанно по простой причине - собственных средств не хватает на ведение текущей деятельности компании.
Одна из причин сокращения коэффициента общей ликвидности состоит в том, что компания может "перебрать" с капитальными вложениями - строительством цехов, приобретением оборудования, приобретением других компаний. Капитальные затраты, превышающие прибыль компании, потребуют привлечения дополнительных заемных средств. Опережающий рост заемных средств приведет к снижению показателей ликвидности.
С финансированием затрат на приобретение основных фондов связана еще одна причина снижения коэффициентов ликвидности. Правила финансового менеджмента просты и логичны: долгосрочные кредиты должны привлекаться на финансирование капитальных затрат, краткосрочные - на финансирование оборотного капитала. Можно сказать и по-другому: для сохранения приемлемой ликвидности величина капитальных затрат не должна превышать сумму заработанной за период прибыли и привлеченного за период долгосрочного кредитования. Реалии жизни таковы, что строить, перевооружать, модернизировать нужно практически всем, а получить долгосрочное кредитование удается далеко не каждому предприятию. Приходится искать выход - привлекать краткосрочные кредиты на финансирование капитальных затрат. В этом случае вы можете ожидать снижения показателей ликвидности.