Несмотря на то, что в соответствии со ст. 368 ГК РФ банковская гарантия является односторонним письменным обязательством, банки-гарантодатели практикуют заключение с банками-бенефициарами договоров о банковской гарантии, а с принципалами «Соглашения о предоставлении банковской гарантии» – исходя из требований п. 1 ст. 379 ГК РФ. Поэтому, приняв решение о выдаче гарантии бенефициару, банк-гарант после проверки правомочности лиц принципала подписывает с ним «Соглашение о предоставлении банковской гарантии», а после урегулирования вопроса по заключению кредитного договора между бенефициаром и принципалом банк-гарант и банк-кредитор (бенефициар) оформляют договор о банковской гарантии. В нём гарант обязуется в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства уплатить бенефициару денежную сумму в соответствии с условиями по данной гарантии. В договоре о банковской гарантии указываются также, с какого момента она вступает в силу (со дня её выдачи или со дня зачисления суммы кредита на расчётный счёт принципала или при других обстоятельствах) и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.
8.7. Кредит на выплату заработной платы.
Кредит на выплату заработной платы – это особый вид кредита, который сохранился от банковской практики прошлых лет. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке у них средств на расчётном счёте по причинам, не зависящим от их работы.
Для получения кредита вместе с ходатайством о выдаче ссуды хозорган должен представить в учреждение банка перечень мероприятий, выполнение которых обеспечит погашение кредита в срок. Перед выдачей кредита на зарплату учреждение банка в оперативном порядке рассматривает финансовое состояние предприятия, выясняет причины отсутствия на его счёте средств для выплаты зарплаты и перспективы погашения кредита.
Выдача кредита производится на основании заключения кредитного договора, отдельного ссудного счёта, с направлением суммы ссуды на оплату денежного чека, выписанного для получения зарплаты, и оплату платёжных поручений на перечисление в бюджет подоходного налога и платежей во внебюджетные фонды.
Кредит предоставляется на срок от 30 до 90 дней. По наступлении указанного в договоре срока кредит предъявляется к погашению с расчётного счёта заёмщика. За пользование кредитом взимается достаточно высокая процентная ставка, которая обычно выше ставок за кредит клиентам третьего класса кредитоспособности.
8.8. Кредит под залог ценных бумаг.
В обеспечение кредита в качестве объекта залога заёмщиком могут быть представлены различного рода ценные бумаги: акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты. Причём к залогу принимаются как именные ценные бумаги, так и на предъявителя.
В практике работы зарубежных коммерческих банков одинаковое развитие получили и краткосрочные и долгосрочные ссуды под ценные бумаги. Предоставление долгосрочных ссуд под ценные бумаги связано со значительным риском, поскольку за время пользования кредитом рыночная цена принятых в обеспечение ценных бумаг может существенно измениться, и в случае непогашения ссуды банк понесёт убытки, связанные с падением рыночного курса ценных бумаг. Поэтому кредитные договоры на такие ссуды часто включают множество дополнительных условий, защищающих права банка в случае изменения курса ценных бумаг.
Учитывая экономическую ситуацию в России, отсутствие развитого рынка ценных бумаг, инфляционные процессы, отечественные коммерческие банки не рискуют предоставлять долгосрочные ссуды под ценные бумаги. К тому же они страдают нехваткой для этих целей кредитных ресурсов долгосрочного характера. В связи с этим в настоящее время в практике работы коммерческих банков находят применение только краткосрочные ссуды под ценные бумаги. Причём кредиты банки предоставляют под залог как своих ценных бумаг, так и сторонних эмитентов.
Залог ценных бумаг сторонних эмитентов производится на условиях заклада с передачей этих ценных бумаг банку. Получателем кредита может быть любое платёжеспособное предприятие, которому на правах собственности принадлежат ценные бумаги внешних эмитентов, т.е. других предприятий, банков, а также государства. Для получения ссуды заёмщик представляет в банк заявление на выдачу ссуды под ценные бумаги с приложением реестра закладываемых в банк бумаг по следующей примерной форме (см. таблицу).
Реестр на залог ценных бумаг в обеспечение кредитов.
| № п/п | Наименование ценной бумаги | Наименование эмитента | Номер ценной бумаги | Номинальная стоимость | Фактическая курсовая стоимость на день заключения договора |
При положительном решении вопроса о выдаче ссуды составляются кредитный договор и договор о залоге. Заклад именных ценных бумаг оформляется актом приёма-передачи. Размер кредита устанавливается в определённом проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге. Так, в частности, на практике объём ссуды, выдаваемой под залог государственных ценных бумаг, устанавливается в размере 90% их залоговой стоимости; под банковские акции, зарегистрированные на фондовой бирже, он может колебаться на уровне 70 – 80%, а под котируемые ценные бумаги предприятий – на уровне 60 – 70% их залоговой цены.
При непогашении заёмщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.
Процедура оформления кредитов под залог ценных бумаг, эмитированных самим банком-кредитором, более проста, чем под ценные бумаги сторонних эмитентов. Это связано с тем, что банк не производит их оценки, не анализирует их ликвидность – они ему заранее известны. Он должен только удостовериться в их подлинности и платёжеспособности.
К основным документам, которые должны быть оформлены для выдачи кредитов под залог ценных бумаг банка-кредитора, относятся:
При залоге депозитных и сберегательных сертификатов:
1) акт приёма-передачи ценных бумаг в залог и на хранение банку;
2) договор о залоге;
3) уведомление бухгалтерии об обременении вкладных сертификатов залогом (с целью невыплаты по ним средств их держателям до полного выполнения обязательств, вытекающих из кредитного договора, обеспечением которого они служат);
При залоге акций банка-кредитора:
1) выписка из реестра акционеров банка или акт приёма-передачи сертификата акций (самих акций) банку;
2) договор о залоге акций;
3) залоговое распоряжение держателю реестра акционеров банка.
8.9. Кредит – аренда (лизинг).
Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости. В лизинговых операциях участвуют обычно три стороны:
1. предприятие – поставщик оборудования;
2. арендодатель, оплачивающий оборудование и предоставляющий его в аренду;
3. предприятие, получающее и использующее оборудование в течение определённого времени (арендатор).
Как показывает зарубежная практика, фактически все виды промышленного оборудования, в том числе и крупного технологического, приемлемы для сдачи их в аренду. Объектом лизинга могут выступать также недвижимое имущество и, кроме того, права интеллектуальной собственности (лицензии, компьютерные программы, ноу-хау и др.).
Виды лизинга.
Существует довольно много разновидностей лизинговых сделок. В наиболее общем виде все лизинговые операции делятся на два вида:
1. Оперативный лизинг – лизинг с неполной окупаемостью.
2. Финансовый лизинг – лизинг с полной окупаемостью.
К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды короче экономического срока службы оборудования, затраты арендодателя (лизингодателя) по приобретению сдаваемого в аренду оборудования окупаются лишь частично в течение первоначального срока аренды.
Оперативный лизинг имеет ряд особенностей:
-Арендодатель не рассчитывает покрыть все свои затраты за счёт поступлений от одного арендатора;
-Сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества;
-По окончании установленного срока имущество возвращается арендодателю, который продаёт его или сдаёт в аренду другому клиенту.
В состав оперативного лизинга включаются:
р е н т и н г – краткосрочная аренда от одного дня до одного года;
х а й р и н г – среднесрочная аренда от одного года до трёх лет.
Указанные операции предполагают многократную передачу стандартного оборудования от одного арендатора к другому.
Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение срока аренды твёрдо установленной суммы арендной платы, достаточной для полной амортизации машин и оборудования арендодателя и способной обеспечить ему фиксированную прибыль.
Финансовый лизинг делится на:
-Лизинг с обслуживанием;
-Ливеридж- лизинг;
-Лизинг в «пакете».
Более подробная классификация лизинговых операций показана на рис.1.