Налоговое консультирование сегодня – это динамично развивающаяся область знаний, вид деятельности, которое является одним из наиболее перспективных направлений в структуре консалтинга.
Тем не менее, существует ряд проблем в области российского налогового консалтинга. К таким проблемам можно отнести: отсутствие самостоятельного законодательного регулирования налогового консультирования; недостаток профессиональных высококвалифицированных кадров, а также преподавателей для обучения налоговых консультантов; проблема осуществления государственного контроля в сфере деятельности налоговых консультантов; проблемы психологического характера.
Можно предложить следующие пути решения этих проблем: принятие Федерального закона «О налоговом консультировании». Также в закон необходимо включить требования необходимые для получения лицензии (свидетельства) консультанта по налогам и сборам; мероприятия по пропаганде налогового консультирование; разработка методического инструментария к подготовке преподавателей для подготовки консультантов; повышение правовой культуры граждан, а именно - проведение различных конференций, курсов по повышению налоговой грамотности; осуществление ФНС России функций государственного контроля за правилами и стандартами налогового консультирования; необходимо развивать конкуренцию на данном рынке- это поможет решить проблему дороговизны консалтинговых услуг.
Таким образом, можно сделать вывод, что институт налогового консультирования, который появился в России сравнительно недавно, сегодня динамично развивается и пользуется большим спросом.
В этой работе мы рассмотрели некоторые, наиболее важные аспекты налогового консультирования , попытались в доступной форме донести важную информацию о роли, значении и необходимости применения его налогоплательщиками, как организациями, так и физическими лицами, о плюсах его применения, основных проблемах, стоящих перед налоговым консалтингом на современном этапе, и предложениях по совершенствованию этого особого вида консалтинга. Надеемся, сформулированные в работе предложения и выводы окажутся полезными.
Список использованной литературы
I. Нормативно- правовые акты
1. Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152
2. Письмо МНС России от 16 мая 2000 г. N АП-6-15/377 “Об организации и проведении консультационной работы”
3. Постановление Министерства труда и социального развития России от 04 августа 2000 г. № 57 «О внесении дополнения в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих»
4. Приказ МНС РФ от 25 августа 1999 года № АП-3-15/ 278 «О создании центральной комиссии по налоговому консультированию Министерства РФ по налогам и сборам»
5. Проект Федерального закона «О налоговом консультировании» от 16 апреля 2001г. №9805004-12.
II. Специальная научная и учебная литература
6. Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 27.
7. Башкирова Н. Н., Сугробова Е. Б. Основы налогового консультирования. М. : МАГИСТР, 2008. С 9.
8. Демишева Т. А. Организация и методика налогового консультирования. М. : МЦФЭР, 2007. С.12.
9. Кирина, Л.С. Методология формирования и развития рынка услуг налогового консультирования в Российской Федерации: автореф. дис…док. эк. наук / Л.С. Кирина. – М., 2006.
10. Крохина Ю. А. Налоговое право России. Учебник для вузов. 2-е издание, переработанное. / Издательство НОРМА Москва, 2004. - 644 с.
11. Кудиков А.А. Что может консалтинг? М.: ДРОЗД, 2000 г. С. 11.
12. Посадский А.П. Основы консалтинга. М.: ГУ ВШЭ, 1999 г. С.9.
13. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. М.: Обнинск, 2004. С. 19.
14. Ядрихинский С.А. Защита прав и законных интересов налогоплательщиков - юридических лиц (финансово-правовой аспект): Автореф. дис. канд. юрид. наук. М., 2007. – 94 с.
III. Периодические издания
15. Иванов, Д. В. Правовые и организационные основы налогового консультирования // Налоговый вестник. – 2002. – №12. – С. 44
16. Кирина, Л. С. Факторы, влияющие на качество услуг налогового консультанта // Экономические стратегии. – 2006. – №5. – С. 156-161
17. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации //Финансы. 2005. №1.
18. Пепеляев С.Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях //Налоговый вестник. 2007. № 5.
IV. Ресурсы удаленного доступа
19. Агаркова, Л. Свет в налоговом окне меркнет [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.dpgazeta.ru/article/43501
20. Васьковский, Д.В. Проблемы и перспективы развития института налогового консультирования в Российской Федерации [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.molod.mephi.ru/Data/609.htm
21. Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm
22. Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.
23. Развитие института налоговых консультантов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.avsv.ru/project/nk.html
24. Опыт, проблемы и методы налогового консультирования [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.tradecenter.ru/NewsAM/New =160057
25. Машков С. А. О проекте федерального закона “О налоговом
консультировании” [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.buhi.ru/text/107903-3.html
V. Справочно-правовые системы
26. Консультант-Плюс.
27.Гарант
[1] Иванов, Д. В. Правовые и организационные основы налогового консультирования [Текст] / Д. В. Иванов // Налоговый вестник. – 2002. – №12. – С. 44.
[2]Кудиков А.А. Что может консалтинг? М.: ДРОЗД, 2000 г. С. 11.
[3] Посадский А.П. Основы консалтинга. М.: ГУ ВШЭ, 1999 г. С.9.
[4] Статья 1 проекта Федерального закона «О налоговом консультировании» от 16 апреля 2001г. №9805004-12.
[5] Демишева Т. А. Организация и методика налогового консультирования. М. : МЦФЭР, 2007. С.12.
[6] Башкирова Н. Н., Сугробова Е. Б. Основы налогового консультирования. М. : МАГИСТР, 2008. С 9.
[7] Кирина, Л.С. Методология формирования и развития рынка услуг налогового консультирования в Российской Федерации [Текст]: автореф. дис…док. эк. наук / Л.С. Кирина. – М., 2006. – Режим доступа: http://vak.ed.gov.ru/announcements/economich/KirinaLS.doc
[8] Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm
[9] Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 27.
[10] Андреев Е.П. Роль и значение налогового консультирования в современных условиях. - М.: 2006. С. 43.
[11] Развитие института налоговых консультантов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.avsv.ru/project/nk.html
[12] . Карпасова, З. Налоговое консультирование в России: трудности становления и перспективы развития [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vmb.kirov.ru/archive/text/12nalog.htm
[13] Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152
[14] Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.
[15] Агаркова, Л. Свет в налоговом окне меркнет [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.dpgazeta.ru/article/43501
[16] Налоговый консультант: перспективы профессии [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog-forum.ru/php/content.
[17] Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»//Российская газета, № 151-152
[18]Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования. Учебно-методическое пособие. М.: Обнинск, 2004. С. 19.