Приложение 5
Приложение 6
Схема расчета налога на доходы физических лиц
Приложение 8
Характерные нарушения, выявляемые при проведении выездных налоговых проверок
1. в нарушение п.1 ст. 210, п/п I п. 2 ст. 211 НК РФ частичная оплата питания за счет средств предприятия;
2. в нарушение п. 1 ст. 210, абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, превышающая 4000 рублей за налоговый период;
3. в нарушение п. 1 ст. 210, п/п I п. 2 ст. 211 НК РФ оплата за обучение, произведенная за физическое лицо, состоящего в трудовых отношениях с предприятием;
4. в нарушение п.1 ст. 210, п. 2 ст. 211, п. 1,4 ст. 266 НК РФ доход, полученный в натуральной форме, в виде оплаты за проведение праздничных вечеров;
5. в нарушение абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ оплата командировочных расходов физическим лицам, не связанных с трудовым договором с организацией;
6. в нарушение п/п 6 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 210 НК РФ вознаграждение за выполненную работу по договору гражданско-правового характера;
7. в нарушение п.1 ст. 210, абз. 10 п. 3 ст. 217, п 2,4 ст. 226 НК РФ суточные сверх норм, установленных законодательством и оплата дополнительных услуг в командировке.
8. документально не подтвержденные расходы, которые организацией отнесены на общехозяйственные расходы;
9. стоимость аксессуаров для арендованного телефона;
10. оплата членского взноса члена Института профессиональных бухгалтеров за счет организации;
11. в нарушение п.1 ст. 210 НК РФ, п Ш ст. 226 НК РФ оплата административных штрафов, предъявленных как к должностным лицам, так и к лицам не состоящим в трудовых отношениях за счет средств организации;
12. в нарушение п.1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК РФ перечисление добровольного пожертвование физическому лицу.;
13. в нарушение п.1 ст. 210, п.1 ст. 211, п/п I п. 2 ст. 226 НК РФ оплата за обучение физических лиц в высшем учебном заведении;
14. в нарушение абз. 9 п.3 ст. 217 НК РФ оплата работодателем налогоплательщику расходов на командировку свыше норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а в частности оплата питания в ресторане;
15. в нарушение п.2 ст. 219 НК РФ неправомерный возврат налога на доходы физических лиц;
16. в нарушение п. 9 ст. 217 НК РФ оплата путевок в санаторно-курортные учреждения за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организации, однако предприятием по результатам деятельности за отчетные года понесен убыток;
17. в нарушение п.10 ст. 217 НК РФ суммы уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организацией, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей;
18. в нарушение п.1 ст. 210, п. 2 ст. 217 НК РФ негосударственные пенсии за счет средств предприятий;
19. в нарушение п.1 ст. 210 п.1, 2 ст. 226 НК РФ денежная премия, выплаченная физическим лицам не за результаты труда;
20. в нарушение п.1 ст. 210, абз. 2 п. 28 ст. 217 НК РФ подарки, выплаченные в виде денежных средств к празднику за счет средств предприятия;
21. в нарушение п. 1, 4 ст. 226 НК РФ документально не подтвержденные расходы, списанные с подотчета в отчетном году.
Вышеперечисленные нарушения подтверждаются первичными бухгалтерскими документами.