Об=(ОбС*Т)/ВП; Т – продолжительность периода в днях;
Об=(2 659 275*360)/11 721 281=82(прош.год);
Об=(4 370 625*360)/13 910 063=113(отч.год).
Как видно из расчетов, оборачиваемость оборотных средств замедлилась. Причиной тому явилось увеличение дебиторской задолженности и затрат в незавершенное производство. Необходимо проанализировать обоснованность этих затрат, а также провести мероприятия по снижению дебиторской задолженности.
Таблица 4.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования оборотных средств на объем продаж
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Влияние изменения величины оборотных средств | 7 547 053,5 |
| 2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости | - 5 375 868,75 |
| Итого общее влияние | 2 171 184,75 |
1)Влияние изменения величины оборотных средств (∆Иоб.с):
∆Иоб.с=∆ОбС*Коб.пр.г.;
∆Иоб.с=1 711 350*4,41=7 547 053,5 тыс.руб.
2) Влияние изменения коэффициента оборачиваемости (∆Ик.об.):
∆Ик.об=∆Коб*ОбСотч.г;
∆Ик.об= - 1,23*4 370 625= - 5 375 868,75 тыс.руб.
Сумма влияния факторов составляет 2 171 184,75 тыс.руб.
Приращение экстенсивного фактора (величины оборотных средств) дало значительное приращение объема продукции, но снижение интенсивного фактора (коэффициента оборачиваемости) снизило возможный объем продукции на 5 375 868,75 тыс.руб. Оборотные средства используются неэкономно. Необходимо провести мероприятия, направленные на увеличение экономии использования оборотных средств.
Таблица 5.
Оценка экономической эффективности использования
материальных ресурсов
| Показатели | Прош- лый год | Отчет- ный год | Измене- ние (+;-) | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб. | 11 721 281 | 13 910 063 | 2 188 782 | 118,67 |
| 2.Материальные затраты, тыс. руб. | 3 697 874 | 6 148 632 | 2 450 758 | 166,28 |
| 3. Материалоотдача, руб. | 3,17 | 2,26 | - 0,91 | 71,29 |
| 4. Материалоемкость, руб. | 0,32 | 0,44 | 0,12 | 137,5 |
Данные таблицы 5 показывают, что на предприятии в отчетном периоде снизился уровень использования материальных ресурсов. Материалоотдача снизилась на 28,71%, соответственно материал0оемкость возросла на 37,5%.
Показатель материалоотдачи (Мо) характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (МЗ):
Мо=ВП/МЗ;
Мо=11 721 281/3 697 874=3,17(прош.год);
Мо=13 910 063/6 148 632=2,26 (отч.год).
Показатель материалоемкости (Ме), – обратный показателю материалоотдачи, - показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции:
Ме=МЗ/ВП=1/Мо;
Ме=1/3,17=0,32(прош.год); Ме=1/2,26=0,44(отч.год).
Рост показателя материалоотдачи (а следовательно, и снижение материалоемкости) говорит о снижении уровня эффективности использования материальных ресурсов на предприятии, о неэкономном отношении к ним.
Экономное использование материальных ресурсов один из главных источников снижения затрат на производство продукции и важнейший резерв роста эффективности производства.
Снижение расхода материальных ресурсов определяют следующие факторы:
- применение дешевых и недефицитных материалов;
- совершенствование технологии производства продукции, рациональное использование материалов с наименьшим количеством расходов;
- использование отходов производства, в том числе их реализация на сторону;
- экономное, бережливое расходование материалов;
- снижение затрат на утилизацию.
Таблица 6.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования материальных ресурсов на объем продаж
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Влияние изменения величины материальных затрат | 7 768 902,86 |
| 2. Влияние изменения материалоотдачи | - 5 595 255,12 |
| Итого общее влияние | 2 173 647,74 |
1)Влияние изменения величины материальных затрат (Имз):
Имз=∆МЗ*Мо.пр.г;
Имз=2 450 758*3,17=7 768 902,86 тыс.руб.
2) Влияние изменения материалоотдачи (Имо):
Имо= ∆Мо *МЗотч.г;
Имо= - 0,91*6 148 632= - 5 595 255,12 тыс.руб.
Сумма влияния составляет 2 173 647,74 тыс.руб.
Приращение экстенсивного фактора (величины материальных затрат) дало значительное приращение объема продукции, но снижение интенсивного фактора (материалоотдачи) снизило возможный объем продукции на 5 595 255,12 тыс.руб., что подтверждает неэффективное использование материальных ресурсов.
Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах экстенсивным путем ведет к росту удельных материальных затрат на единицу продукции, хотя себестоимость ее может при этом и снизиться за счет увеличения объема производства и уменьшения доли постоянных затрат. Необходимо стремиться к интенсивному пути удовлетворения потребности в материальных ресурсах, обеспечивающему сокращение удельных материальных затрат и снижение себестоимости единицы продукции. Экономное использование материальных ресурсов равнозначно увеличению их производительности.
Таблица 7.
Оценка экономической эффективности использования
трудовых ресурсов
| Показатели | Прош-лый год | Отчет-ный год | Измене-ние (+;-) | Темп роста, % |
| 1. Выручка от продаж, тыс.руб. | 11 721 281 | 13 910 063 | 2 188 782 | 118,67 |
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел. | 1143 | 1215 | 72 | 106,3 |
| 3. Производительность труда, тыс. руб. | 10 254,84 | 11 448,61 | 1193,77 | 111,64 |
Производительность труда (П) – важный показатель, свидетельствующий об эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.
П=ВП/Ч;
П=11 721 281/1143=10 254,84 тыс.руб.(прош.год);
П=13 910 063/1215=11 448,61 тыс.руб.(отч.год).
Из данных таблицы 7 видно, что производительность труда отчетного года выросла на 11,64% по сравнению с предыдущим. Причем, темп роста производительности труда больше темпа роста численности персонала. Все это говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов.
Таблица 8.
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования трудовых ресурсов на объем продаж
| Показатели | Сумма, тыс.руб. |
| 1. Влияние изменения численности персонала | 738 348,48 |
| 2. Влияние изменения производительности труда | 1 450 430,55 |
| Итого общее влияние | 2 188 779,03 |
1)Влияние изменения численности персонала (Ич):
Ич=∆Ч*Ппр.г;
Ич=72*10 254,84=738 348,48 тыс.руб.
2) Влияние изменения производительности труда (Ип):
Ип=∆П*Чотч.г;
Ип=1193,77*1215=1 450 430,55 тыс.руб.
Сумма влияния составляет 2 188 779,03 тыс.руб.
Данные расчеты подтверждают эффективность использования трудовых ресурсов, т.к. влияние интенсивного фактора (производительности) значительно превышает влияние экстенсивного фактора (численности персонала).
Таблица 9.
Анализ состава и структуры
основных средств организации
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+;-) | |||
| Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | |
| Основные средства:1. Здания | 929 172 | 14,18 | 1 001 486 | 13,27 | 72 314 | -0,91 |
| 2. Сооружения и передаточные устройства | 2 665 995 | 40,7 | 2 946 126 | 39,04 | 280 131 | -1,66 |
| 3. Машины и оборудование | 2 681 121 | 40,93 | 3 228 899 | 42,79 | 547 778 | 1,86 |
| 4. Транспортные средства | 254 385 | 3,88 | 336 170 | 4,45 | 81 785 | 0,57 |
| 5. Производственный и хозяйственный инвентарь | 18 320 | 0,28 | 27 517 | 0,36 | 9197 | 0,08 |
| 6. Другие виды основных средств | 2069 | 0,03 | 2637 | 0,04 | 568 | 0,01 |
| 7.Земельные участки и объекты природопользования | 3 | - | 3727 | 0,05 | 3724 | 0,05 |
| Итого | 6 551 065 | 100 | 7 546 562 | 100 | 995 497 | |
| в том числе: | ||||||
| 1.Производственно-промышленные: | 6 551 065 | 100 | 7 546 562 | 100 | 995 497 | |
| - активные | 2 955 898 | 45,12 | 3 598 950 | 47,69 | 643 052 | 2,57 |
| - пассивные | 3 595 167 | 54,88 | 3 947 612 | 52,31 | 352 445 | - 2,57 |
| 2.Непроизводственные основные средства | ||||||
Таблица 9 показывает, что основную долю в общей стоимости основных средств на начало периода составляют машины и оборудование (40,93%), а также сооружения и передаточные устройства (40,7%). Далее следовали здания 14,18% и транспортные средства – 3,88%. На производственный и хозяйственный инвентарь приходилось 0,28%, на другие виды основных средств - 0,03%. В результате доля активной части основных средств составила 45,12%. На конец периода произошло снижение доли зданий и сооружений на 2,57%, соответственно возрос удельный вес машин и оборудования на 1,86%, транспортных средств на 0,57%, и также других основных средств активной части. Это привело к улучшению структуры основных средств за счет повышения удельного веса активной части, который на конец периода составил 47,69%.