Таблица 10.
Анализ технического состояния и движения
основных производственных фондов
| Показатели | На начало Года | На конец года | Изменение (+;-) |
| 1.Основные средства- первоначальная стоимость | 6 551 065 | 7 546 562 | 995 497 |
| - износ | 2 544 409 | 2 988 004 | 443 595 |
| - остаточная стоимость | 4 006 656 | 4 558 558 | 551 902 |
| 2. Коэффициент годности | 61,16 | 60,4 | -0,76 |
| 3. Коэффициент износа | 38,84 | 39,6 | 0,76 |
| 4. Коэффициент обновления | 0,145 | 0,152 | 0,007 |
| 5. Коэффициент выбытия | 0,02 | 0,023 | 0,003 |
Коэффициент годности основных средств (Кг) – отношение разницы между первоначальной стоимостью (Сп) и суммой износа (А) основных средств, т.е. остаточной стоимости (Со) к их первоначальной стоимости. Этот коэффициент характеризует качественное состояние (производственную способность) основных средств:
Кг=(Сп – А)/Сп= Со/Сп;
Кг=4 006 656/6 551 065= 61,16 (прош.год);
Кг=4 558 558/ 7 546 562= 60,4 (отч.год).
Коэффициент износа (Ки) – отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных средств:
Ки=А/Сп=1-Кг;
Ки=2 554 409/6 551 065=38,84(прош.год);
Ки=2 988 004/7 546 562=39,6(отч.год).
Из таблицы 10 видно, что коэффициент износа увеличился, но незначительно, соответственно уменьшился коэффициент годности.
Увеличение коэффициента износа означает ухудшение состояния основных средств предприятия. Но следует учитывать, что этот коэффициент не отражает фактической изношенности основных средств, а коэффициент годности не дает точной оценки их текущей стоимости. На сумму износа основных средств большое влияние оказывает принятая на предприятии система начисления амортизации. При существующей в настоящее время системе учета и отчетности коэффициенты износа и годности дают лишь условную оценку состояния основных средств в общей их массе, что существенно ограничивает возможность использования этих показателей для анализа.
Коэффициент обновления основных средств (Ко) – отношение стоимости введенных в данном периоде основных средств (Св) к их стоимости в конце анализируемого периода (Ск.г):
Ко= Св/ Ск.г;
Ко=950 769/6 551 065=0,145 (прош.год);
Ко=1 143 328/7 546 562=0,152 (отч.год).
Коэффициент выбытия основных средств (Квыб) – отношение стоимости выбывших за данный период основных средств (Свыб) к их стоимости на начало периода (Сн.г.):
Квыб = Свыб / Сн.г ;
Квыб =111 825/5 712 121=0,02(прош.год);
Квыб =147 831/6 551 065=0,023(отч.год).
Из соотношения коэффициента обновления и коэффициента выбытия следует, что ввод основных средств значительно превышает их выбытие. Это будет хорошим показателем при более эффективном использовании основных средств.
Таблица 11.
Факторный анализ использования
фонда заработной платы
| Показатели | Прош-лый год | Отчет-ный год | Измене-ние (+;-) | Темп роста, % |
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб. | 11 721 281 | 13 910 063 | 2 188 782 | 118,67 |
| 2. Среднесписочная численность персонала, чел. | 1143 | 1215 | 72 | 106,3 |
| 3. Производительность труда, тыс.руб | 10 254,84 | 11 448,61 | 1193,77 | 111,64 |
| 4.Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 1 465 385 | 1 889 645 | 424 260 | 129 |
| 5.Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. | 1282 | 1555,3 | 273,3 | 121,3 |
Из данных таблицы 11 видно, что темп роста среднегодовой заработной платы больше темпа роста производительности труда, что говорит о неэффективном использовании фонда заработной платы и влечет за собой перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли.
Для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.
Необходимо пересмотреть систему оплаты труда, а также искать пути увеличения производительности труда, что может включать улучшение технической оснащенности, условий труда и др.
Прямые затраты на оплату труда зависят от действия двух факторов: ставок и расхода (затрат) времени. Необходимо проанализировать отклонения по этих факторам, если есть, и выявить причины.
Таблица 12.
Анализ нематериальных активов
| Показатели | Наличие на начало отчетного года | Наличие на конец отчетного года | Измене- ние (+;-) |
| 1. Объекты интеллектуальной собственности | |||
| в том числе: | |||
| - у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель | |||
| - у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | |||
| - у правообладателя на топологии интегральных микросхем | |||
| - у владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров | |||
| - у патентообладателя на селекционные достижения | |||
| 2.Организационные расходы | |||
| 3. Деловая репутация организации | |||
| 4.Прочие | 22 | 221 428 | 221 406 |
| Итого | 22 | 221 428 | 221 406 |
Из таблицы 12 следует, что нематериальные активы на предприятии не особо использовались в предыдущем году. Но за отчетный год их величина существенно возросла, что свидетельствует об инновационном направлении в стратегии предприятия (т.е. имеет место ориентация на вложения в интеллектуальную собственность).
Таблица 13.
Анализ динамики и структуры затрат
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+;-) | |||
| Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | Сумма, тыс.руб. | Уд. вес, % | |
| 1.Материальные затраты | 3 697 874 | 47,16 | 6 148 632 | 61,32 | 2 450 758 | 14,16 |
| 2.Затраты на оплату труда | 1 465 385 | 18,69 | 1 889 645 | 18,84 | 424 260 | 0,15 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 408 590 | 5,21 | 511 024 | 5,1 | 102 434 | -0,11 |
| 4.Амортизация | 444 720 | 5,67 | 544 266 | 5,43 | 99 546 | -0,24 |
| 5.Прочие затраты | 1 824 041 | 23,27 | 934 006 | 9,31 | - 890 035 | -13,96 |
| Итого по элементам затрат | 7 840 610 | 100 | 10 027 573 | 100 | 2 186 963 | |
Как видно из таблицы 13, затраты отчетного года в сравнении с предыдущим увеличились на 2 186 963 тыс.руб. Перерасход произошел по всем видам, особенно по материальным затратам. Исключение составили лишь прочие затраты. Изменилась несколько и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат и затрат на оплату труда, доля же остальных затрат уменьшилась.
Затраты предприятия составляют себестоимость продукции. И чем меньше ее уровень, тем лучше финансово-экономический результат деятельности предприятия, поэтому необходимо искать пути снижения себестоимости.
Основными источниками резервов снижения себестоимости являются:
- увеличение объема производства продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия;
- сокращение затрат на производство продукции за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, топлива, оборудования, сокращение непроизводительных расходов.
Резервы увеличения производства продукции выявляются в процессе анализа выполнения производственной программы.
Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий, которые будут способствовать экономии заработной платы, сырья, материалов, энергии.
Таблица 14.
Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж
| Показатели | Прош- лый год | Отчет- ный год | Измене- ние (+;-) | Темп роста, % |
| 1.Выручка от продаж, тыс.руб. | 11 721 281 | 13 910 063 | 2 188 782 | 118,67 |
| 2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб. | 5 672 298 | 7 440 499 | 1 768 201 | 131,17 |
| 3. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 75 655 | 557 322 | 481 667 | 736,66 |
| 4. Управленческие расходы, тыс.руб. | 730 670 | 999 723 | 269 053 | 136,82 |
| 5. Итого полная себестоимость, тыс.руб. | 6 478 623 | 8 997 544 | 2 518 921 | 138,88 |
| 3. Затраты на 1 рубль продаж, руб. | 0,55 | 0,65 | 0,1 | 118 |
Затраты на рубль продаж (З1) – важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию. Данный показатель исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (Зо) на сумму выручки от продаж (ВП).