Рис. 7 График выполнения работ
2.3.4 Производственный план
В этом разделе приводятся расчет производственных издержек на планируемый объем сбыта, прямые (переменные) и общие (постоянные) затраты на производство продукции, калькуляция себестоимости продукции, смета текущих затрат на производство.
2.3.4.1 Прогноз объемов реализации
Основная задача прогноза объемов реализации – дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:
- первый год - данные приводятся поквартально
- второй и третий годы - данные приводятся общей суммой за 12 месяцев.
Планируемый объем реализации и график продаж по металлополимерным трубам представлены в Приложении 5. Объем реализации подбоек представлен в Приложении 6.
2.3.4.2 Определение затрат инвестиционного проекта
Определение затрат имеет большое значение для реализации инвестиционного проекта. Информация о затратах необходима для выполнения следующих задач [23, C67]:
1) финансовый контроль на уровне руководителей;
2) планирование бюджета организации;
3) определение цен;
4) принятие решений по управлению затратами.
Затраты связаны с некоторой мерой, базирующейся на денежном выражении стоимости разнообразных ресурсов, используемых в производстве.
Затраты на оплату труда по производству подбоек представлены в табл. 3 (за год).
Таблица 3
Затраты на оплату труда по производству подбоек
| ОПЛАТА ТРУДА ПЕРСОНАЛА | ед. изм. | оклад | численность | затраты на зарплату |
| Производственные рабочие | тыс. руб. | 7 | 18 | 1512 |
| Начальник цеха | тыс. руб. | 20 | 1 | 240 |
| Мастер | тыс. руб. | 12 | 2 | 288 |
| Кладовщик | тыс. руб. | 5 | 1 | 60 |
| Итого оплата труда персонала | тыс. руб. | 22 | 2100 |
Затраты на оплату труда по производству МПТ представлены в табл. 4 (за год).
Таблица 4
Затраты на оплату труда по производству МПТ
| ОПЛАТА ТРУДА ПЕРСОНАЛА | ед. изм. | оклад | численность | затраты на зарплату |
| Оператор | тыс. руб. | 7 | 9 | 756 |
| Оператор стенда сшивки | тыс. руб. | 7 | 3 | 252 |
| Электрослесарь КИП | тыс. руб. | 8 | 3 | 288 |
| Слесарь-электрик | тыс. руб. | 7 | 3 | 252 |
| Слесарь по ремонту оборудования | тыс. руб. | 8 | 3 | 288 |
| Подсобный рабочий | тыс. руб. | 6 | 3 | 216 |
| Кладовщик | тыс. руб. | 5 | 3 | 180 |
| Транспортный рабочий | тыс. руб. | 6 | 3 | 216 |
| Лаборант | тыс. руб. | 6 | 3 | 216 |
| Рабочий ОТК | тыс. руб. | 5 | 3 | 180 |
| Водитель | тыс. руб. | 8 | 2 | 192 |
| Итого оплата труда рабочих | тыс. руб. | 38 | 3036 | |
| Директор | тыс. руб. | 27 | 1 | 324 |
| Бухгалтер | тыс. руб. | 12 | 1 | 144 |
| Зав. Производством | тыс. руб. | 18 | 1 | 216 |
| Менеджер по сбыту | тыс. руб. | 9 | 1 | 108 |
| Итого оплата труда ИТР | тыс. руб. | 4 | 792 | |
| Итого оплата труда персонала | тыс. руб. | 42 | 3828 |
Затраты на материалы и комплектующие для подбоек представлены в табл. 5.
Таблица 5
Затраты на материалы и комплектующие для подбоек
| Наименование | цена рублей за 1 кг. | ПБМ | ПБК | ПБУ | ПБКМ | ||||
| норма расхода в кг | стоимость | норма расхода в кг | стоимость | норма расхода в кг | стоимость | норма расхода в кг | стоимость | ||
| Металл кр. 100 ст. 30ХГСА | 18,22 | 17,80 | 324,32 | 28 | 510,16 | 30 | 546,6 | 32 | 583,04 |
| Электроды Т-590 | 53,14 | 1,23 | 65,36 | 1,13 | 60,05 | 1,33 | 70,68 | 1,33 | 70,68 |
| Лист 14 Б СТ 3П2 | 8,13 | 0,035 | 0,282 | 0,035 | 0,282 | 0,035 | 0,282 | 0,035 | 0,282 |
| Уайт-Спирит ГОСТ 3134-78 | 22 | 0,02 | 0,44 | 0,02 | 0,44 | 0,02 | 0,44 | 0,02 | 0,44 |
| Масло консервац. К-17 | 34,5 | 0,03 | 1,035 | 0,03 | 1,035 | 0,03 | 1,035 | 0,03 | 1,035 |
| Эмаль черная НЦ-132П | 45 | 0,01 | 0,45 | 0,01 | 0,45 | 0,01 | 0,45 | 0,01 | 0,45 |
| Растворитель № 646 | 24,1 | 0,03 | 0,723 | 0,03 | 0,723 | 0,03 | 0,723 | 0,03 | 0,723 |
| Смесь резин. ТС-В-14-1 НТА ТУ3800 51166-9 | 70 | 0,36 | 25,2 | 0,36 | 25,2 | 0,36 | 25,2 | 0,36 | 25,2 |
| Ветошь обтирочная ТУ63-032-75-89 | 22 | 0,01 | 0,22 | 0,01 | 0,22 | 0,01 | 0,22 | 0,01 | 0,22 |
| ИТОГО за 1 шт. | 418,03 | 598,56 | 645,63 | 682,07 | |||||
Затраты на материалы и комплектующие для МПТ представлены в табл.6.
Таблица 6
Затраты на материалы и комплектующие для МПТ
| Наименование | цена рублей за 1 г. | МП 16 | МП 20 | МП 26 | МП 32 | ||||
| норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | ||
| Графитонаполнен-ный полиамид | 9,44 | 0,02 | 0,16 | 0,02 | 0,16 | 0,02 | 0,16 | 0,02 | 0,16 |
| Полиэтилен | 0,02 | 73 | 1,46 | 92,65 | 1,85 | 147,77 | 2,96 | 259,2 | 5,18 |
| Адгезив | 0,17 | 12,6 | 1,78 | 16,8 | 2,37 | 21 | 2,97 | 27,2 | 3,84 |
| Краситель | 0,09 | 2,16 | 0,17 | 2,67 | 0,21 | 3,57 | 0,29 | 4,71 | 0,38 |
| Наименование | цена рублей за 1 г. | МП 16 | МП 20 | МП 26 | МП 32 | ||||
| норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | норма расхода г/п.м | стои-мость | ||
| Концентрат силана | 0,56 | 3,96 | 1,86 | 5,1 | 2,40 | 8,15 | 3,84 | 9,77 | 4,60 |
| Глянцеватель | 0,21 | 0,39 | 0,07 | 0,49 | 0,09 | 0,76 | 0,13 | 1,162 | 0,21 |
| Алюминий | 0,10 | 26,7 | 2,26 | 39,6 | 3,35 | 53,4 | 4,52 | 71,4 | 6,05 |
| ИТОГО за 1 п.м. | 7,77 | 10,44 | 14,86 | 20,42 | |||||
Смета текущих затрат
В данном подразделе приводятся текущие затраты на производство продукции. Затраты на производство или, другими словами, издержки производства классифицируются на прямые (переменные, т.е. зависящие пропорционально от изменения объемов производства) и общие (постоянные, не зависящие от изменений объемов производства) [8, C79].
К переменным издержкам относятся:
· Затраты на сырье и материалы, комплектующие изделия;
· Затраты на производственный персонал;
· Затраты на топливо, электроэнергию (в некоторых случаях);
К постоянным издержкам относятся:
· Затраты на производство (аренда, ремонт и обслуживание оборудования, топливо и энергия);
· Торговые издержки (реклама, мероприятия по продвижению продукции, ее сбыт);
· Административные издержки (заработная плата административного персонала, коммунальные услуги, услуги связи, командировочные расходы и т.п.).
Смета текущих затрат представлена, исходя из расчетной части проекта и представленных выше издержек на оплату труда, материальные затраты. Накладные расходы рассчитываются распределением на планируемый объем производства (Приложение 5, 6).
Смета затрат (калькуляция) на подбойки представлена в табл. 7 на 1 (одну) подбойку (значения средние).
Таблица 7
Распределение затрат по производству подбоек (на одну штуку подбойки)
| Затратная статья | Затраты, рублей |
| Прямые затраты (материалы и комплектующие) | 586,07 |
| Зарплата | 350,00 |
| Социальные отчисления | 91,00 |
| Транспортные затраты | 619,53 |
| Амортизация | 687,50 |
| Производственные расходы | 154,67 |
| Административные затраты | 33,67 |
| Платежи в бюджет | 1 889,53 |
| Внепроизводственные расходы | 192,13 |
| ИТОГО | 4 604,10 |
Расчет прибыли, получаемой от производства подбоек, с учетом представленной сметы затрат, указан в табл. 8.