Оборотный капитал предприятий (стр. 10 из 11)

Налоги на доходы по ставке 15% = 141 тыс. рублей

Выплата дивидендов акционерам компании составит 0 тыс. руб.

Прирост оборотных средств взят из таблицы 9 строка 7 (1035 тыс. руб).

Сумма нераспределенной прибыли рассчитана следующим образом:

НП = 29296 - (сумма строк с 14,15,16) = 2166 тыс. рублей

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точность до целых чисел.

Затраты мы рассчитываем как: итоги доходов - прибыль (29371 тыс. рублей) - вложения во внеоборотные активы производственного назначения - налоги, включаемые в с/с продукции. Прибыль мы берем из табл. "Проект отчета о прибылях и убытках" - прибыль (убыток) от продажи.

Платежи в бюджет в том числе: налог на прибыль, налог на прочие доходы, налоги уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении (по столбцу "Прибыль") мы берем из табл. "Распределение прибыли планируемого года". Из этой же табл. Мы берем: Выплаты из фонда потребления, прирост собственных средств, вложения во внеоборотные активы производственного назначения (реконструкция цеха), и непроизводственного назначения (строительство жилого дома), погашение долгосрочных кредитов, выплата доходов учредителям на вклад в капитал, отчисления в резервный фонд, нераспределенную прибыль.Итого доходов по столбцу "Прибыль" - это прибыль планируемого года (29296 тыс. рублей).Внереализационные расходы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли": расходы по прочим операциям +налоги, относимые на финансовые результаты + содержание объектов социальной сферы - всего +расходы на проведение научно-исследовательских работ:

9100+1504+1220+200=12024 тыс. рублей (из табл.11)

Прибыль (убыток) по Внереализационным операциям рассчитывается как разница между Внереализационным доходами и расходами:

10906-12024 = - 1118 тыс. рублей

Вывод: все рассчитанные в предыдущих таблицах данные были включены в шахматную ведомость, которая представлена в таблице 13.

Баланс доходов и расходов (таблица 14).

Поступления о текущей деятельности мы берем из табл.13 (столбец "Выручка от продажи"), строка - итого доходов, столбец "Прирост устойчивых пассивов", строка - прирост собственных оборотных средств.

Поступления от инвестиционной деятельности - выручку от прочей реализации (без НДС) и доходы от внереализационных операций мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли". Накопления по СМР, выполненные хозяйственным способом и поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия мы берем из табл.13. Доходы от финансовых вложений мы берем из табл. "Данные к расчету объема реализации и распределения прибыли" и складываем строки "Доходы полученные по ценным бумагам (облигации)" и "Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий" (940+866=1806)

Увеличение задолженности в том числе:

Получение новых займов кредитов мы берем из табл.13. Расходы по текущей деятельности, расходы по инвестиционной деятельности, расходы по финансовой деятельности мы берем из табл.13. Сравним доходы и расходы (превышение доходов над расходами на 178).

Сальдо по текущей деятельности мы находим как:

Итог по текущей деятельности (поступления) минус итого по текущей деятельности (расходы): 88863-73916=14947 тыс. рублей

Сальдо по инвестиционной деятельности мы находим как: итого от инвестиционной деятельности (поступления) минус итого по инвестиционной деятельности (расходы): 21281-27010= - 5729 тыс. рублей

Сальдо по финансовой деятельности мы находим как:

Итого от финансовой деятельности (поступления) минус итого по финансовой деятельности (расходы): 5006-12000= - 6994 тыс. рублей

Вывод: превышение доходов над расходами свидетельствует о наличии нераспределенной прибыли в размере 2225 тыс. рублей. Можно сделать вывод, что предприятие правильно планирует доходы и расходы по текущей деятельности, что позволяет перекрывать убытки от инвестиционной и финансовой деятельности, так как превышение доходов над расходами по текущей 14947 тыс. руб. Для получения прибыли от инвестиционной деятельности, предприятию следует сократить расходы на "рисковые" вложения, с долгосрочным периодом окупаемости, внимательно изучать инвестиционные проекты при помощи расчета индекса доходности. Для получения прибыли от финансовой деятельности, рекомендуется внимательно изучить текущие финансовые вложения и разместить финансовые средства в более высокодоходные предприятия также рекомендуется проводить оценку рисков финансовых вложений.

2.3 Пояснительная записка. Анализ результатов плановых расчетов

Структуру планируемых доходов и расходов определим в таблице 15. Для этого из таблицы 14 выберем промежуточные итоги от финансовой деятельности предприятия.

Поступления от текущей деятельности составили 77,2% в общей величине поступлений предприятия (115150 тыс. руб.) поступления от инвестиционной деятельности составили 18,5% (21281 тыс. руб.), а поступления от финансовой деятельности за счет участия в деятельности другого предприятия поступления составил 4,3% от общего поступления денежных средств (5006 тыс. руб.).

Расходы на обеспечение текущей деятельности составили по данным расчетов 75916 тыс. руб. или 65,5% в общей сумме расходов, расходы на финансирование инвестиционных проектов составили 23,9% от всей величины расходов (27010 тыс. руб.), а расходы по финансовой деятельности составили 10,6% (12000 тыс. руб.). Превышение доходов над расходами составило 2225 тыс. руб.

Таблица 15

Структура планируемых доходов и расходов

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. рублей	Уд. Вес,%
1	I. Поступления (приток денежных средств)	115 150	100,0%
2	А. От текущей деятельности	88 863	77,2%
3	Б. От инвестиционной деятельности	21 281	18,5%
4	В. От финансовой деятельности	5 006	4,3%
5	II. Расходы (отток денежных средств)	112 925	100,0%
6	А. По текущей деятельности	73 916	65,5%
7	Б. По инвестиционной деятельности	27 010	23,9%
8	В. По финансовой деятельности	12 000	10,6%
9	Превышение доходов над расходами (+)	2 225	х
10	Превышение расходов над доходами (-)	0	х
11	Сальдо по текущей деятельности	14 947	х
12	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5 729	х
13	Сальдо по финансовой деятельности	-6 994	х

Рис.1. Соотношение доходов и расходов организации по видам деятельности

Порядок распределения прибыли представим в таблице 16 и на диаграмме 4.

Таблица 16

Порядок направления распределения прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.	% к прибыли
1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) планируемого года	29 371
2	Налог на прибыль	5 753	19,59
3	Налог на прочие доходы (по ставке 6%)	52	0,18
4	Налог на прочие доходы (по ставке 15%)	141	0,48
5	Отчисления в резервный фонд	3 000	10,21
6	Реконструкция цеха	2 750	9,36
7	Строительство жилого дома	2 250	7,66
8	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	3 020	10,28
9	а) на выплату материальной помощи работникам	1 120	3,81
10	б) на удешевление питания в столовой	1 000	3,40
11	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900	3,06
12	Прирост оборотных средств	1 000	3,40
13	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980	3,34
14	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	10 425	35,49
15	Погашение долгосрочного кредита	3 200	10,89
16	Выплата доходов учредителям на вклад в капитал	5 000	17,02
17	Нераспределенная прибыль	2 225	7,58

Общая величина прибыли к распределению составляет 29296 тыс. руб.

Отчисления в резервный фонд от прибыли в размере 3000 тыс. руб., что составляет 10,21% к сумме прибыли. Величина затрат на реконструкцию цеха составит 2750 тыс. руб., что в процентном отношении к прибыли составляет 9,36%. Расходы на капитальное строительство жилого дома занимают 7,66% в сумме прибыли к распределению и составляют 2250 тыс. руб. Существенную часть предприятие планирует отчислить в фонд потребления - 10,28% от полученной прибыли, что в денежном выражении составляет 3020 тыс. руб. (в том числе 1120 тыс. руб. на выплату материальной помощи работникам предприятия, 1000 тыс. руб. - финансирование питания в столовой, 900 тыс. руб. - выплату вознаграждения по итогам года). Затраты на налоги, уплачиваемые из прибыли составят 980 тыс. руб. или 3,34%, сумма налога на прибыль составит 5753 тыс. руб. или 19,59% к сумме распределяемой прибыли. На погашение кредита уйдет 3200 тыс. руб. или 10,89% от полученной прибыли. На нормируемый прирост оборотных средств предприятие планирует затратить 1000 тыс. рублей, что составит 3,4% от суммы полученной прибыли. Сумма нераспределенной прибыли составит 2225 тыс. рублей (7,58%).

Рентабельность продукции характеризует выход прибыли на единицу издержек в основной деятельности предприятия. Может быть рассчитана по товарной и по реализованной продукции:

Вывод: предприятие имеет высокую норму рентабельности продукции, которая составляет 46,4%, т.е. продукция предприятия приносит высокие доходы.

Рентабельность продаж - это отношение прибыли от реализации продукции к выручке от ее реализации, показывает долю прибыли в выручке: