Оборотный капитал предприятий (стр. 9 из 11)
Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:
РП=О н. г. + ТП - Ок. г.,
где О н. г - остатки на начало года;
ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;
Ок. г. - остатки на конец года.
РП=2500+88000-1867=88633 тыс. рублей
Объем реализуемой продукции в планируемом году
В действующих ценах без НДС и акцизов=88633 тыс. рублей
Строка15а=88633 тыс. рублей
Так как методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах по полной себестоимости и по прибыли - единая, следовательно объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) по полной себестоимости определим по формуле:
С/с-ть РП=Со. н. г. + СТП - Сок. г.,
где Со. н. г - остатки на начало года;
СТП - выпуск товарной продукции в планируемом году;
С о. к. г. - остатки на конец года.
С/с-ть РП=1950+64121-1105=63291 тыс. рублей
Строка 16б=63291 тыс. рублей
Объем реализуемой продукции в планируемом году по полной себестоимости = 63291 тыс. рублей.
Прибыль от реализации оборудования определяется как разница его рыночной и балансовой (остаточной) стоимости.
Прибыль от реализации оборудования будет = 88633-63291=25342 тыс. рублей. Строка17в=25342 тыс. рублей
Операционные доходы рассчитываются по табл.5 суммой строк с 8-10.
Прибыль, направляемую на вложения во внеоборотные активы (производственная и непроизводственная) мы берем из таблицы 11"Данные к распределению прибыли".
Строка 1 гр.3 =Производственная - это реконструкция цеха (2750),
Строка 1 гр.4 =непроизводственная - строительство жилого дома (2250).
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды мы берем из таблицы 3 "Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение", строка 8 "Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы"
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды =1981 тыс. рублей. Строка 2 гр.3 =1981 тыс. рублей
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом мы находим из таблицы 6 "Показатели по капитальному строительству" берем - объем СМР, выполняемые хозяйственным способом умножаем на норму плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом и делим на 100%.
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = 3500*9,41=329 тыс. рублей
Строка 3 гр.3=329 тыс. рублей
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) берем из таблицы 6 стр.5.
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (непроизводственные) = 710 тыс. руб. Строка 4 гр.4=710 тыс. рублей
Итого вложения во внеоборотные активы берем из таблицы 6 стр.1 "Капитальные затраты производственного назначения".
Итого вложения во внеоборотные активы будет равно 8100 тыс. рублей - производственные, 3120 тыс. рублей - непроизводственные.
Строка 6 гр.3 и гр.4=8100 тыс. рублей и 3120 тыс. рублей
Долгосрочный кредит банка рассчитываем: Итого вложения во внеоборотные активы - Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы - Амортизационные отчисления на основные производственные фонды - Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.
Долгосрочный кредит банка равен 8100-2750-1981-329=3040 (производственные), 3120-2250-710=160 (непроизводственные).
Строка 6 гр.3 и гр.4=3040 и 160 тыс. руб.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) рассчитываются:
Долгосрочный кредит банка *25%.
Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых) = 3040 * 25% = 760 тыс. руб. (производственные), 160 * 25% = 40 тыс. руб. (непроизводственные).
Строка 8 гр.3 и гр.4 = 760 тыс. рублей и 40 тыс. рублей
Всего предприятию необходимо будет выплатить 800 тыс. рублей -процентов по кредитам.
Данные для расчета показателей таблицы 9 представлены в табл.7.
Нормативы оборотных средств по всем нормируемым категориям указаны в табл.7, п.3. Нормативы на начало года:
производственные запасы-3935 тыс. рублей;
незавершенное производство-236 тыс. рублей;
расходы будущих периодов-15 тыс. рублей;
готовые изделия-501 тыс. рублей;
итого-3935+236+15+501=4687 тыс. рублей
Базой для расчета нормативов оборотных средств являются затраты определенного периода (чаще всего IVквартала), учтенные в смете затрат (табл.1):
производственные запасы-табл.1 стр.1 (материальные затраты IVквартала);
незавершенное производство - табл.1 стр.12 (затраты на валовую продукцию);
готовые изделия-табл.1 стр.15 (производственная себестоимость товарной продукции).
Затраты IVквартала всего:
производственные запасы-8250 тыс. рублей;
незавершенное производство-14317 тыс. рублей;
готовые изделия-14207 тыс. рублей.
Затраты в день определяются делением общей суммы затрат IV квартала на число дней в квартале-90.
ЗIVкв - Затраты IV квартала,
90 - Число дней в квартале (90)
где ОЗ - средний однодневный расход (выпуска) соответствующего вида оборотных средств, определяемый на основе сметы затрат IV-го квартала;
Производственные запасы-8250: 90=92 тыс. рублей;
незавершенное производство-14317: 90=159,1 тыс. рублей;
готовые изделия-14207: 90 = 157,9 тыс. рублей
Норма запасов в днях для всех категорий указаны в табл.7 п.4.
Затраты IVквартала в день составят:
производственные запасы-45;
незавершенное производство-4;
готовые изделия-7.
Нормативы на конец года по всем категориям оборотных средств определяются по формуле:
Н= ОЗ * N,
где Н - норматив на конец года;
N - норма запаса в днях.
Нормативы на конец года составят:
производственные запасы-92*45=4125 тыс. рублей;
незавершенное производство-159,1*4=636 тыс. рублей;
расходы будущих периодов - 35 тыс. руб.
готовые изделия-157,9*7=1105 тыс. рублей.
итого-4125+636+35 + 1105=5901 тыс. рублей.
Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и норматива на начало года.
Прирост или снижение норматива составят:
производственные запасы-4125 - 3935=190 тыс. рублей;
незавершенное производство-636-236=400 тыс. рублей;
расходы будущих периодов - 35 - 15 = 20 тыс. руб.
готовые изделия-1105-501=604 тыс. рублей;
итого-5901-4687=1214 тыс. рублей.
Расчет норматива оборотных средств по расходам будущих периодов определяется путем корректировки норматива на начало года на величину планируемого изменения этого норматива - (-) снижение,
расходы будущих периодов-30-15=20 тыс. руб.
После определения общего прироста потребности в оборотных средствах следует установить источники его финансирования. По условию задачи источниками финансирования прироста оборотных средств определены - прирост устойчивых пассивов и прибыль. Величина прироста устойчивых пассивов определена условиями задачи табл.7 стр.2.
Прирост устойчивых пассивов=230 тыс. руб. Строка 6 гр.8 =230
Величина прибыли предусмотренной на финансирование прироста оборотных средств, определяется как разница общего прироста и суммы прироста устойчивых пассивов, уже учтенного в качестве источника финансирования.
Величина прибыли составит 1214-230=984. Строка 7 гр.8 =984 тыс. руб.
При заполнении проекта отчета о прибылях и убытках сумма выручки взята из таблицы 5 строка 15 (88633 тыс. рублей), себестоимость реализованной продукции - из табл.5 строка 16 (63217 тыс. рублей), прибыль о продаж - разница между выручкой и себестоимостью (28364 тыс. рублей).
Сумма процентов к получению взято из таблицы 4 строка 9 (940 тыс. рублей), проценты к уплате перенесены из табл.8, сумма граф 3 и 4 строки 9 (800 тыс. рублей). Доходы от участия в других организациях взято из табл.4 строка 10 (866 тыс. рублей). Прочие операционные доходы их таблицы 4 (7600 тыс. рублей), строка 8. Прочие операционные расходы из таблицы 4 строка 11 минус строка 12 (5340 - 70 = 5270 тыс. рублей).
Внереализационные доходы взяты из таблицы 4 строка 13 (10906 тыс. рублей), а внереализационные расходы - это таблица 4 сумма строк 14, 15, 16,20 (12024 тыс. рублей).
Содержание учреждений здравоохранения - таблица 4 строка 17 (200 тыс. рублей), детских дошкольных учреждений - таблица 4 строка 18 (730 тыс. рублей), содержание пансионата - таблица 4 строка 19 (290 тыс. рублей), расходы на НИОКР - таблица 4 строка 20 (200 тыс. руб).
Налоги, относимые на финансовый результат - таблица 10 строка 8 (980 тыс. рублей).
Прибыль планируемого года рассчитана следующим образом по данным таблицы 11:
П = строка 3 + 4 + 6 + 7 + 9 - 5 - 8 - 10 = 29371 тыс. рублей
Для распределение прибыли планируемого года составлена таблица 12, данные для расчета показателей таблицы 12 представлены в табл.11.
Прибыль планируемого года мы посчитали в таблице 11 "Проект отчета о прибылях и убытках"
Прибыль планируемого года = 29296 тыс. рублей (табл.11 строка 16). Данные взяты из табл.10:
Отчисления в резервный фонд =3000 тыс. рублей
Реконструкция цеха=2750 тыс. рублей
Строительство жилого дома = 2250 тыс. рублей
Отчисления в фонд потребления - всего = 3020 тыс. рублей
в том числе:
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1120 тыс. рублей
б) удешевление питания в столовой = 1000 тыс. рублей
в) на выплату вознаграждения по итогам года = 900 тыс. рублей
Налоги, выплачиваемые из прибыли = 980 тыс. рублей
Налоги на прибыль мы рассчитываем следующим образом:
Данные берем из таблицы 11 "Проект отчета о прибылях и убытках".
От Прибыль планируемого года отнимаем Проценты к получению и Доходы от участия в других организациях. Затем эта сумма умножается на 24%.
Налоги на прибыль составят:
(29371-940-866)*24%=6615 (но взяты исходные данные 5753 из таблицы 10 строка 9)
Налоги на прочие доходы (по ставке 6%) = Доходы от участия в других организациях * 6%. Налоги на прочие доходы 6% составят:
866*6%=52 рублей (взяты исходные данные 52 тыс. рублей таблица 10 строка 10)
Погашение долгосрочного кредита = из табл.8 стр.7 сложить п3 и п4.
Погашение долгосрочного кредита будет = 3040+160=3200 тыс. рублей
Выплата дивидендов дана в табл.10 стр.16