Управление финансовым состоянием предприятия на основе финансового анализа (стр. 11 из 15)

3.2 Оптимизация управления запасами материалов

В виду сложившейся ситуации с замедлением оборачиваемости запасов и увеличением их периода оборота, необходимо достигнуть оптимальных вложений капитала в материалы и исключить «замораживание» денежных средств в запасах.

Управление запасами требует разделения номенклатуры запаса на отдельные группы. Кроме градации запаса по видам необходимо выделить позиции запаса, которые имеют различную степень влияния на результаты деятельности, а также различный отклик на управленческие воздействия. Для решения этой задачи используются АВС - классификации, или метод АВС, известный также как метод или закон Парето, а также закон 80:20.

В табл. 17 представлена классификация АВС закупаемых запасов ОАО «Раствор».

Таблица 17

АВС – классификация запасов

Наименование	Стоимость запасов, тыс.руб.	Удельный вес, %	Нарастающий итог, %	Группа
Гранитный щебень	1750	19,42	19,42	А
Известняковый щебень	1590	17,64	37,06	А
Цемент	1485	16,48	53,54	А
Известь	1420	15,76	69,30	А
Песок	980	10,87	80,17	В
Формиат натрия	849	9,42	89,59	В
Поташ	385	4,27	93,86	С
ЛСТ	260	2,89	96,75	С
Ремитан	196	2,17	98,92	С
СДО	97	1,08	100,00	С
Итого	9012	100,00	-	-

Из полученных данных следует, что приоритетное внимание должно уделяться гранитному и известняковому щебню, цементу и извести, так как они входят в группу «А», это будет выражаться в повышении уровня контроля над состоянием запасов. Эта политика требует определение оптимального размера заказа и применения модели управления запасами с фиксированным уровнем заказа.

Мы знаем годовую потребность в запасах группы «А». Так, в 2010 году намечено реализовать 1 400 м3 гранитного щебня. Цена 1 м3 данного щебня составляет 900 рублей; затраты на размещение, доставку и приемку одного заказа обходятся организации в 500 рублей. Издержки по хранению единицы товара составляют 15 рублей в год.

Таким образом, оптимальный размер заказа равен:

Совокупные дополнительные затраты при этом будут равны: ТС=500*1400/306+15*306/2=4583 руб.

Общие издержки при этом составят: 1400*900+4583= 1 264 583 руб.

Таблица 18

Расчет параметров модели управления запасами с фиксированным размером заказа гранитного щебня

Показатель	Порядок расчета	Гранитный щебень
1.Объем потребности, м3	-	1400
2.Оптимальный размер заказа, м3	-	306
3.Время выполнения заказа, дни	-	2
4.Возможная задержка поставки, дни	-	1
5.Ожидаемое дневное потребление, м3/день	[1]/[Число рабочих дней]	3,8
6.Срок расходования заказа, дни	[2]/[5]	81
7.Ожидаемое потребление за время выполнения заказа, м3	[3]*[5]	7,6
8.Максимальное потребление за время выполнения заказа, м3	([3]+[4])*[5]	11,4
9.Страховой запас, м3	[5]*[4]	3,8
10.Пороговый уровень запаса, м3	[9]+[7]	11,4
11.Максимальный желательный запас, м3	[9]+[2]	309,8
12.Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	([11]-[10])/[5]	79

Из полученных данных следует, что максимальный желательный запас гранитного щебня составляет 309,8 м3. За время выполнения заказа запас снижается с порогового (11,4 м3) до страхового уровня запаса в 3,8 м3. При получении поставки в срок фиксированный размер заказа в 306 м3 восполняет запас до желательного максимального уровня. При наличии сбоев поставок бездефицитность обслуживания потребления обеспечивает страховой запас.

В 2010 году намечено реализовать 1 500 м3 известнякового щебня. Цена 1 м3 данного щебня составляет 650 рублей; затраты на размещение, доставку и приемку одного заказа обходятся организации в 500 рублей. Издержки по хранению единицы товара составляют 15 рублей в год.

Оптимальный размер заказа равен:

Совокупные дополнительные затраты при этом будут равны: ТС=500*1500/316+15*316/2=4743 руб.

Общие издержки при этом составят: 1500*650+4743= 979 743 руб.

Таблица 19

Расчет параметров модели управления запасами с фиксированным размером заказа известнякового щебня

Показатель	Известняковый щебень
1.Объем потребности, м3	1500
2.Оптимальный размер заказа, м3	316
3.Время выполнения заказа, дни	2
4.Возможная задержка поставки, дни	1
5.Ожидаемое дневное потребление, м3/день	4
6.Срок расходования заказа, дни	79
7.Ожидаемое потребление за время выполнения заказа, м3	8
8.Максимальное потребление за время выполнения заказа, м3	12
9.Страховой запас, м3	4
10.Пороговый уровень запаса, м3	12
11.Максимальный желательный запас, м3	320
12.Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	77

В 2010 году намечено использовать 410 м3 цемента. Цена 1 м3 цемента составляет 2 500 рублей; затраты на размещение, доставку и приемку одного заказа обходятся организации в 400 рублей. Издержки по хранению единицы товара составляют 25 рублей в год.

Оптимальный размер заказа равен:

Совокупные дополнительные затраты при этом будут равны: ТС=400*410/115+25*115/2=2864 руб.

Общие издержки при этом составят: 410*2500+2864=1 027 864 руб.

Таблица 20

Расчет параметров модели управления запасами с фиксированным размером заказа цемента

Показатель	Цемент
1.Объем потребности, м3	410
2.Оптимальный размер заказа, м3	115
3.Время выполнения заказа, дни	3
4.Возможная задержка поставки, дни	2
5.Ожидаемое дневное потребление, м3/день	1,1
6.Срок расходования заказа, дни	105
7.Ожидаемое потребление за время выполнения заказа, м3	3,3
8.Максимальное потребление за время выполнения заказа, м3	5,5
9.Страховой запас, м3	2,2
10.Пороговый уровень запаса, м3	5,5
11.Максимальный желательный запас, м3	117,2
12.Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	102

В 2010 году намечено использовать 370 м3 извести. Цена 1 м3 извести составляет 2 000 рублей; затраты на размещение, доставку и приемку одного заказа обходятся организации в 420 рублей. Издержки по хранению единицы товара составляют 25 рублей в год.

Таким образом, оптимальный размер заказа равен:

Совокупные дополнительные затраты при этом будут равны: ТС=420*370/111+25*111/2=2788 руб.

Общие издержки при этом составят: 370*2000+2788=742 788 руб.

Таблица 21

Расчет параметров модели управления запасами с фиксированным размером заказа извести

Показатель	Известь
1.Объем потребности, м3	370
2.Оптимальный размер заказа, м3	111
3.Время выполнения заказа, дни	3
4.Возможная задержка поставки, дни	2
5.Ожидаемое дневное потребление, м3/день	1
6.Срок расходования заказа, дни	111
7.Ожидаемое потребление за время выполнения заказа, м3	3
8.Максимальное потребление за время выполнения заказа, м3	5
9.Страховой запас, м3	2
10.Пороговый уровень запаса, м3	5
11.Максимальный желательный запас, м3	113
12.Срок расходования запаса до порогового уровня, дни	108

Все параметры модели управления запасами с фиксированным размером заказа (табл.18-21) рассчитаны таким образом, что при соблюдении заданных границ исходных данных за время выполнения заказа запас снижается с порогового до страхового уровня запаса. При получении поставки в срок фиксированный размер заказа восполняет запас до желательного максимального уровня. При наличии сбоев поставок бездефицитность обслуживания потребления обеспечивает страховой запас.

На основе полученных данных годовая стоимость запасов группы «А» после проведенных мероприятий составит 3 979 500 руб. (1257300 + 960700 +1017500 + 744000). Таким образом, общая стоимость запасов и материалов составит 7014,5 тыс.руб. (гр.А* + гр.В + гр.С).

Благодаря проведенной оптимизации запасов сырья и материалов произойдет ускорение оборачиваемости и сокращение периода оборота запасов.

Так в оборачиваемость запасов в 2010 году составит 30,15, что на 3,97 оборота больше, чем в 2009 году (26,18). Период оборота материальных запасов составит 12 дней, что меньше 2009 года на 2 дня. Данная ситуация свидетельствует об эффективности проводимых мероприятий.

Разработанные направления по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью и запасами материалов отразятся и на эффективности использования оборотных средств.

Таблица 22

Показатели эффективности использования оборотных средств