▬ скорость оборота (оборачиваемость) – количество оборотов капитала организации и его составляющих;
▬ период оборота – средний срок, за который возвращаются средства, вложенные производственно-коммерческие операции организации.
Ни один показатель сам по себе не дает достаточной информации, на основании которой можно было бы судить о финансовом положении предприятия. Для целей проведения полного и качественного анализа финансовой отчетности предприятия необходимо использовать различные методы анализа. Довольно часто финансовый анализ сводится к простому расчету соответствующих коэффициентов. Такой подход не является обоснованным, напротив, пренебрежение остальными методами не позволяет достаточно глубоко разобраться в структуре производственно-хозяйственной деятельности организации. Так как число финансовых коэффициентов, которые могли бы быть рассчитаны, постоянно растет по мере прибавления исходной информации, в работе будут рассмотрены 4 группы основных финансовых показателей (финансовая устойчивость, ликвидность, рентабельность, деловая активность), поскольку на практике оказывается достаточным использование относительно небольшого числа показателей для того, чтобы верно оценить финансовое положение предприятия. Расчет же дополнительных показателей не только усложняет, но и вносит путаницу в анализ.
Глава 2 Анализ финансового состояния ОАО «Раствор»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Раствор»
Открытое акционерное общество «Раствор» учреждено на основании Указов Президента РФ от 1 июля 1992 года № 721 «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества», от 24 декабря 1993 года № 2284 и действует в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах», иным действующим законодательством РФ и Уставом данного предприятия.
ОАО «Раствор» имеет своей целью объединение экономических интересов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов его участников (акционеров) для удовлетворения потребностей в продукции и услугах ОАО «Раствор» и извлечение прибыли.
Основными видами деятельности являются:
- обеспечение строительными растворами;
- производство продукции строительного назначения;
- удовлетворение спроса на товары народного потребления;
- оказание услуг населению и предприятиям;
- осуществление торгово-закупочной деятельности, включая бартерные сделки и другие виды коммерческой и посреднической деятельности;
- разработка, изготовление и реализация товаров народного потребления;
- транспортная деятельность;
- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
Уставный капитал ОАО «Раствор» составляет 1378 тыс.руб. Уставный капитал разделен на 27560 обыкновенных акций по 5 копеек каждая. Все акции являются именными и выпускаются в бездокументарной форме.
Организационно-управленческая структура ОАО «Раствор» является линейно-функциональной, то есть каждый орган управления специализирован на выполнении определенного круга производственных, технологических, проектных, финансовых, информационных и обеспечивающих функций (Приложение 5). Общая численность работников составляет 98 человек.
Управление предприятием осуществляют:
· Общее собрание акционеров (является высшим органом управления);
· Совет директоров (осуществляет общее руководство деятельностью организации, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров);
· Генеральный директор (является единоличным исполнительным органом и назначается на должность решением Общего собрания акционеров сроком до 5 лет).
Исполнительный директор, находясь в непосредственном подчинении генерального директора, осуществляет текущее руководство предприятием.
ОАО «Раствор» является динамично развивающимся предприятием строительной индустрии города Калуги. Специализируясь на выпуске строительных растворов (цементных, известковых) и товарных бетонов различных марок на известняковом и гранитном щебнях, предприятие также выпускает и более 250 других видов продукции: фундаментные блоки; перемычки; телефонные колодцы; декоративные заборы; тротуарную и фасадную плитку; малые архитектурные формы; стеновые пенобетонные блоки; стеновой и колотый камень.
Основными поставщиками, которые успели за долгие годы совместного сотрудничества зарекомендовать себя как надежных партнеров, являются ООО «Евроцмент-трейд», «Щебневый» ИП Лысов, ООО «Полего ЖБЦ» и Клинцовский завод. Постоянными клиентами ОАО «Раствор» являются ООО «Монолит», ООО «Калугаеврострой», ООО «Далвистрой», ГАС, ОАО «Калугаглавснабстрой», Саланг ООО ПКО 113, ЗАО «Экострой», СМУ-3 ООО 238, СМУ-1 Воротынск.
ОАО «Раствор» оснащено современным оборудованием. В 2006 году была завершена реконструкция производства, результатом которой стала полная технологическая автоматизация бетоносмесительного узла ОАО «Раствор» - на базе смесительного и дозирующего итальянского оборудования, весового хозяйства и микропроцессорной техники американских производителей.
Постоянный контроль со стороны аттестованной лаборатории предприятия позволяет выпускать бетонные и растворные смеси, отвечающие всем требованиям действующих ГОСТов и норм. Для приготовления смесей товарного бетона и раствора используется строительный песок, добываемый на собственном карьере, предприятие имеет собственную водяную скважину, что позволило наладить ритмичное бесперебойное производства.
Среди конкурентов ОАО «Раствор» можно выделить следующие предприятия: ОАО «КЗ ЖБИ», ОАО «Северный Завод», ООО «Компания Виталан», ООО «ДиАлекс» и ОАО «МонолитТур».
Оценка структуры имущества организации и его источников.
Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре активов и пассивов, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности. Вертикальный и горизонтальный анализ динамики состава и структуры имущества позволяет установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества организации и отдельных его видов.
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ ОАО «Раствор». Исходной информацией для анализа являются данные из стандартных форм бухгалтерской отчетности: баланс (форма №1) (Приложение 6, 7, 8), отчет о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 9, 10, 11).
Таблица 5
Анализ динамики и структуры активов баланса
| Наименование статей | Абсолютное значение | Относительное значение | Изменения | |||||||||||
| АКТИВ | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2007г. | 2008г. | 2009г. | В абсолютном значении (абс.прирост) | Доля в структуре, % (прирост, снижение) | Темп прироста, % | Доля фактора в изменении баланса (темп роста) | ||||
| 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | |||||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||||||
| Нематериальные активы | 0 | 119 | 110 | 0,00 | 0,15 | 0,12 | 119 | -9 | 0,15 | -0,04 | 0,00 | -7,56 | 0,54 | -0,05 |
| Основные средства | 20670 | 32070 | 35940 | 37,58 | 41,59 | 37,64 | 11400 | 3870 | 4,00 | -3,94 | 55,15 | 12,07 | 51,53 | 21,08 |
| Незавершенное строительство | 441 | 449 | 440 | 0,80 | 0,58 | 0,46 | 8 | -9 | -0,22 | -0,12 | 1,81 | -2,00 | 0,04 | -0,05 |
| Итого по разделу I | 21111 | 32638 | 36490 | 38,39 | 42,32 | 38,22 | 11527 | 3852 | 3,94 | -4,10 | 54,60 | 11,80 | 52,11 | 20,98 |
| II. Оборотные активы | ||||||||||||||
| Запасы | 8098 | 9961 | 10275 | 14,72 | 12,92 | 10,76 | 1863 | 314 | -1,81 | -2,15 | 23,01 | 3,15 | 8,42 | 1,71 |
| в том числе: | ||||||||||||||
| сырье и материалы | 7694 | 9062 | 9280 | 13,99 | 11,75 | 9,72 | 1368 | 218 | -2,24 | -2,03 | 17,78 | 2,41 | 6,18 | 1,19 |
| готовая продукция | 359 | 821 | 910 | 0,65 | 1,06 | 0,95 | 462 | 89 | 0,41 | -0,11 | 128,69 | 10,84 | 2,09 | 0,48 |
| расходы будущих периодов | 46 | 78 | 85 | 0,08 | 0,10 | 0,09 | 32 | 7 | 0,02 | -0,01 | 69,57 | 8,97 | 0,14 | 0,04 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 14 | 225 | 14 | 0,03 | 0,29 | 0,01 | 211 | -211 | 0,27 | -0,28 | 1507,14 | -93,78 | 0,95 | -1,15 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 14141 | 28594 | 47048 | 25,71 | 37,08 | 49,28 | 14453 | 18454 | 11,37 | 12,20 | 102,21 | 64,54 | 65,33 | 100,51 |
| Денежные средства | 11325 | 5273 | 1541 | 20,59 | 6,84 | 1,61 | -6052 | -3732 | -13,75 | -5,22 | -53,44 | -70,78 | -27,36 | -20,33 |
| Прочие оборотные активы | 308 | 428 | 112 | 0,56 | 0,55 | 0,12 | 120 | -316 | -0,01 | -0,44 | 38,96 | -73,83 | 0,54 | -1,72 |
| Итого по разделу II | 33886 | 44481 | 58990 | 61,61 | 57,68 | 61,78 | 10595 | 14509 | -3,94 | 4,10 | 31,27 | 32,62 | 47,89 | 79,02 |
| БАЛАНС | 54997 | 77119 | 95480 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 22122 | 18361 | 0,00 | 0,00 | 40,22 | 23,81 | 100,00 | 100,00 |
Таблица 6