Отдел по учету банковских, кассовых и вексельных операций осуществляет контроль аналитических признаков операций по кассе, расчетным счетам и операций с векселями.
Расчетно-договорной отдел Внешнего бухгалтера осуществляет общий контроль за своевременным, полным и достоверным отражением на счетах бухгалтерского учета операций по формированию кредиторской задолженности и отражает операции по осуществлению расчетов с поставщиками и подрядчиками.
1.3.Система натуральных и стоимостных показателей продукции на предприятии. Форма № П-1 Сведения о Производстве и отгрузке товаров и услуг.
Рассмотрим форму № П-1 ЗАО «ССК» за декабрь 2004 года.
Раздел № 1 “Общие экономические показатели” формы № П-1, нами заполняются строчки 01, где показано, сколько отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами. Данные для заполнения данной строки мы берём из счёта 90 (выручка). И строчка 02 где показано сколько продано товаров несобственного производства. При наличии фактов реализации продукции несобственного производства. Для заполнения этих строк нужно посмотреть выручку, без учета НДС. Выручка отражается на 90 счете. За декабрь месяц данные заносятся в 1 колонку (за отчётный месяц), данные за ноябрь заносятся во вторую колонку (за предыдущий месяц). Третья колонка заполняется исходя из данных на декабрь прошлого года (за соответствующий месяц прошлого года.
Строки 03 и 05 заполняется в отчете за март, июнь, сентябрь, декабрь.
Раздел № 2 «Отгружено товаров собственного производства, выполнено работ и услуг собственными силами по фактическим видам деятельности». В данном разделе в колонке «А» отражается вид деятельности. В нашем случае отражается предоставление услуг по бурению, предоставление прочих услуг, связанных с добычею нефти. Остальные колонки заполняются исходя их данных бухгалтерской отчётности.
Раздел № 3,4 «Оптовая и розничная продажа товаров, оборот общественного питания, платные услуги населению». Нами не заполняется, т.к. наше предприятие в отчетном периоде не имело в собственности, а так же не арендовало грузовые автомобили.
Раздел №5 «Производство и отгрузка по видам продукции и услуг».
В графе «А» отображается вид произведенной промышленной продукции, у нас это: теплоэнергия, в т.ч. котельные, в т.ч. в Томской области.
Аналогично заполняются отчеты за квартал, год, но есть дополнение при сдаче отчета за квартал и год, в разделе № 1 так же заполняются строчки 03 (Остатки готовой продукции собственного производства на конец месяца) и 05 (Остатки товаров для перепродажи на конец месяца) В наших отчетах эти строчки равны нулям.
1.4.Расчет показателей динамики производства продукции в сопоставимых ценах за год.
АНАЛИЗ
доходов и затрат по строительству скважин
СФ ЗАО "ССК" за 2003 год.
Стрежевской филиал ЗАО "Сибирская Сервисная Компания" в течение 2003 года пробурил 272 027 метров, при общем плане 264 631 метров в системе ОАО «Томскнефть».
Доходы от реализации услуг по строительству скважин в 2003 г сложились
следующим образом:
| 2002 год | 2003 год | |||
|
|
|
|
| |
| тыс. руб. | %% | тыс. руб. | %% | |
| Доходы - всего: | 1 231 905,00 | 100,0 | 1 455 062,00 | 100,0 |
|
|
|
|
| |
| в т.ч. в системе ЮКОС | 1 192 554,00 | 96,8 | 1 435 595,00 | 98,7 |
|
|
|
|
| |
| прочие услуги | 39 351,00 | 3,2 | 19 467,00 | 1,3 |
Таблица 3. Доходы от реализации услуг по строительству скважин 2003г.
В 2003 году строительство скважин велось только на ОАО « Томскнефть».
По сравнению с бюджетом 2003 года недоосвоено 143 108 тыс. руб.
1.По предприятиям группы "ЮКОС" – невыполнение составило 143 108 тыс.руб.
| план | факт | отклонение | |
| - подготовительные работы | 96 213 | 96 783 | 570 |
| - ВМР | 143 880 | 136 877 | -7 003 |
| - бурение | 1 134 308 | 1 059 253 | -75 055 |
| - обустройство | 32 692 | 21 626 | -11 066 |
| - доплаты | 123 876 | 103 379 | -20 497 |
| - ПЗР к ГРП | 47 734 | 17 678 | -30 056 |
|
|
|
| |
| Всего | 1 578 703 | 1 435 595 | -143 108 |
Таблица 4. Структура выполненного объема.
По вышкомонтажным работам - снижение дохода составило 7003 тыс. руб. – за счет передвижек (увеличение средней глубины скважин ).
По обустройству - снижение дохода на 11066 тыс. руб. (за счет снижения физических объемов ).
По бурению снижение дохода на сумму – 75055 тыс. руб.
- по кусту № 2 Григорьевского месторождения не принят объем на сумму 30620 тыс. руб. (из-за отсутствия средств Заказчик примет объемы в 2004 году)
- в связи с поэтапной оплатой работ строительства скважин Заказчиком не предъявлены к оплате в декабре месяце: крепление и освоение на сумму 13484 тыс. руб.
- за счет снижения стоимости 1 м проходки ( на Советском месторождении планировалось использовать электроэнергию с дизельных станций, а фактически используется эл.энергия с внутрипромысловых сетей, одна дизельная станция прекратила работу с середины апреля, другая – с середины мая), снижение дохода составило 18406 тыс. руб.
По бухсправке снижение на 20497 тыс. руб.
Снижение объемов по ПЗР к ГРП на сумму 30056 тыс. руб. за счет снижения объемов.
От реализации объемов и услуг получена прибыль в сумме 137 855 тыс.руб., чистая прибыль после уплаты налогов и использования ее в части социальных выплат составила 97 689 тыс.руб., при планируемой 66 103 тыс. руб. % рентабельности составил 6,71 %.
Дополнительные затраты, связанные с оптимизацией прибыли снизили финансовый результат на (33249 х 0,76) 25269 тыс. руб., с учетом которого процент рентабельности составит 8,45 % при плане 4,19 % .
Фактические затраты по бурению за 2003 год составили 1 300 075 тыс.руб.
По отношению к бюджету фактические затраты снижены на 10,4 % или на сумму 151 170 тыс. руб. Объем на 143108 тыс.руб. т .е. снижение затрат на выполненный объем составило 8062 тыс. руб.
Основные причины отклонений от бюджета по статьям:
-статья "Транспортные расходы" перерасход на сумму 30626 тыс. руб. за счет того , что в фактических расходах по автотранспорту прошли затраты по лизингу ООО « УТТ – 4 « на сумму 26041 тыс. руб. и за счет перевыполнения проходки.
-статья "Зарплата" – перерасход 153 тыс. руб.
-статья « Материалы» - снижение фактических затрат на сумму 64 071 тыс. руб., в том числе по долотам - на 15 641 тыс. руб. химреагентам – на 19 908 тыс. руб. прочим материалам – на 24703 тыс. руб.
Из таблицы расхода долот по типам и маркам, мы видим что средняя проходка на долото (без учета калибраторов и бурголовок) составила в 2003 году 296 м, (за счет применения импортных долот марки Ш-244,5 FG – 15 и Ш-244.5 FGS+C. Уд. вес импортных долот в 2003 году составил 6 %, в 2002 году составлял 4%) в бюджете планировали - 228 м на одно долото, что привело к экономии долот в количестве 218 шт. Экономия за счет количества (( 1230-1012) х 59270 руб.) составила 12920 тыс. руб.
Средняя цена 1 долота фактически составила 56582 руб. против плановой – 59270 руб. Экономия за счет цены ((1012 х 59270руб – 57261т.р. )) составила 2720 тыс.руб.
При сравнении расчетных и фактических норм расхода отдельных химреагентов по месторождениям выявлено, что при бурении скважин под эксплуатационную колонну диаметром 168 мм на Западно-Моисеевском и Двуреченском месторождениях наблюдался пониженный расход химреагентов. Также пониженный расход химреагентов наблюдается и на Советском месторождении, что связано с повышенным содержанием коллоидной фазы в буровом растворе в следствии наличия значительного количества легко набухаемых пластических глин в разрезе.
-статья «Электроэнергия» - снижение фактических затрат на сумму 19376 тыс. руб. за счет того, что на Советском месторождении планировалось использовать электроэнергию с дизельных станций, а фактически с апреля месяца использовалась электроэнергия с внутрипромысловых сетей.