Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Ваши окна (стр. 7 из 9)

Таблица 3.4. Расчетные данные для анализа финансовых результатов деятельности предприятия за 2002 год

Показатели Код строки отчета о финан. Рез-тах Абсолютные величины тыс.руб. Удельные веса,% Изменения
на начало на конец на начало на конец абсолют. Величин. Тыс. руб. г4-г 3 удельн. Весе г6-г5 темп прироста в% г7:г3
Выручка (нетто) от продажи това­ров, продукции, работ, услуг 010 5969 6159 100 100 190 0,0 3,2
Себестоимость проданных това­ров, продукции, работ, услуг 020+ +030+ +040 5239 5584 85 90,6 345 5,6 6,5
Прибыль (убыток) от продажи 050 -65 162 - 2,6 - - -
Операционные доходы 060-070+ +080+ +090-100 - 4 - 0,01 - - -
Внереализацион­ные расходы 120-130 - 20 - 0,03 - - -
Прибыль (убыток) до налогообложе­ния 140 -65 169 - 2,7 - - -
Чистая прибыль (убыток) отчет­ного периода 190 - 56,7 - 0,9 - - -

Для анализа финансовых результатов из таблицы 3.4. показательным являются разные темпы роста себестоимости продукции и выручки от ее продажи. Темп роста себестоимости в абсолютном выражении составил 345 тыс. руб. против 190 тыс. руб. по выручке. В идеальном варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать темп роста затрат. Таким образом у рассматриваемого предприятия существуют тенденции, которые можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия, однако, при наличии положительной рентабельности основной деятельности, при наличии свободных денежных средств и нераспределенной прибыли у ООО «Ваши окна» существуют резервы для улучшения сложившейся финансовой ситуации.

3.4. Анализ финансовой устойчивости

Для определения финансовой устойчивости (типа финансовой ситуации) составим и рассмотрим таблицу 3.5.

Таблица 3.5.. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости за 2009 год

Показатели Код строки баланса Значения, тыс. руб.
на начало периода на конец периода
1 2 3 4
1.Источники собственных средств (капитал и резервы) 490 79 1159
2.Внеоборотные активы 190 163 1347
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2) -84 -188
4.Долгосрочные заемные средства 590 0 0
5. Наличие собственных и долгосрочных за­емных оборотных средств (стр. 3+стр. 4) -84 -188
6.Краткосрочные заемные средства 690 2232 3623
7.Общая величина источников формирова­ния запасов (стр. 5+стр. 6) 2148 3435
8. Запасы и НДС 210+220 1378 2203
9. Излишек (+) или недостаток (-) собствен­ных оборотных средств (стр. 3-стр 8) -1462 -2391
10. Излишек (+) или недостаток (-) собст­венных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8) -1462 -2391
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8) 770 1232
12. Тип финансовой ситуации неустойчивое неустойчивое

Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что на начало и конец 2009 года у ООО «Ваши окна» неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств ООО «Ваши Окна».

При анализе финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям можно отметить следующее:

Коэффициент задолженности увеличился с 3,22 на начало периода до 3,44 на конец, что свидетельствует об усилении зависимости предприятия от заемных источников. Соответственно снизился коэффициент финансирования с 0,31 на начало до 0,29 на конец года, при этом в обоих случаях он зна­чительно ниже нормы (>=1).

Коэффициент напряженности также не соответствует норме(<==0,5) и тя­готеет к увеличению (0,76 на начало периода и 0,82 на конец), что свидетель­ствует о превышении доли заемного капитала в общей сумме источников по­крытия запасов и затрат предприятия. Но коэффициент финансовой устойчи­вости не изменился (0,24) и остался на таком же низком уровне, что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия из-за недостатка собст­венных и долгосрочных средств для покрытия всех запасов и затрат предпри­ятия.

Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивости предприятия в 2009 году (по относительным показателям)

Коэффициенты Значение Норма
на начало периода на конец периода
К задолженности 3,22 3,44 <=1
К финансирования 0,31 0,29 >=1
К напряженности 0,76 0,82 <=0,5
К финансовой устойчивости 0,24 0,24 0,8-0,9

3.5. Анализ ликвидности баланса.

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превышения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса

В 2009 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обяза­тельств платежный недостаток составил на начало 1698 тыс. руб., на конец периода - 2582 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосроч­ных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зави­симость от платежеспособности клиентов. При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долго­срочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 1396 тыс. руб. начало и 2221 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком вели­чины долгосрочных займов или переизбытком запасов. Что касается трудно реализуемых активов, то их количество вполне доста­точно для покрытия постоянных пассивов, излишек составил 115 тыс. руб. на начало и 206 тыс. руб. на конец периода - это произошло из-за того, что собственные источники предприятия вложены не только во внеоборотные активы.

Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в таб­лице 3.7.

Таблица 3.7. Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса

Показатели актива баланса Код строки баланса Значение, тыс. руб. Показатели пассива баланса Код строки баланса . Значение, тыс. руб.
на начало 2002г. на конец 2002г. на начало 2002 г. на конец 2002г.
1 2 3 4 5 6 7 8
Текущая ликвидность
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) 250+260 134 221 1. Наиболее срочные обязательства (НСО) 620+670 1832 2803
2. Быстро реализуемые активы (БРА) 240+270 636 1010 2. Краткосроч ные пассивы (КСП) 610 400 821
Итого 780 1231 2232 3624
Перспективная ликвидность
3. Медленно реализуемые активы (МРА) 140+210+217 +220+230 1396 2221 3. Долгосроч ные пассивы (ДСП) 590 0 0
4. Трудно реализуемые активы (ТРА) 190-140 176 1347 4. Постоян-ные пассивы (ПСП) 490+640+ 660-217 61 1141
Итого 1572 3568 61 1141
Всего 2352 4799 2293 4765

Для относительной оценки ликвидности баланса рассчитаем, используя данные таблицы 3.7. по формуле расчета общего коэффициента ликвидности (Кол)

на начало периода:

Кол=(6+0,5×1396+0,3×176)/(134×0,5+0,3×19)==0,41; (27)

на конец периода:

Кол=(556+0,5 × 2425+0,3 × 61)7(221 ×0,5 +0,3 ×19)=0,45. (28)