Далее необходимо оценить изменение реальных активов, реальные активы - это элементы активов, от которых зависят потенциальные возможности предприятия по осуществлению производственной деятельности, величина реальных активов определяется как сумма стоимостей основных средств, запасов сырья и материалов и затрат в незавершенном производстве.
Таблица 2.12 - Динамика реальных активов
Наименование групп элементов активов | Удельный вес в итоге баланса на конец 2006, % | % изменения 2006/2007 | Удельный вес в итоге баланса на конец 2007, % | % изменения 2007/2008 | Удельный вес в итоге баланса на конец 2008, % |
1. Реальные активы | 36,65 | 119,12 | 35,1 | 137,67 | 34,67 |
Из данных таблицы видно, что реальные активы ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2007 год увеличились на 19,12%, а за 2008 год - на 37,67. На конец 2006 года удельный вес реальных активов составил 36,65%; а на конец 2007 и 2008 годов - 35,1% и 34,67% соответственно. Предпочтительным является, чтобы удельный вес реальных активов не снижался.
2.2.2 Анализ динамики состава и структуры пассива баланса
Для общей оценки имущественного потенциала предприятия проводится анализ динамики состава и структуры обязательств (пассива) баланса. Эти позиции рассматриваются на данных бухгалтерской отчетности.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (первый раздел пассива) и заемный (второй и третий разделы пассива). По продолжительности использования различают капитал постоянный (перманентный) (I и II разделы пассива) и краткосрочный (III раздел пассива).
Особое внимание уделяется ряду важнейших показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия:
1.стоимость собственного капитала предприятия (итог раздела III + стр. 630-660);
2.заемный капитал (итог раздела IV и раздела V без стр. 630-660);
3.долгосрочные заемные средства (итог раздела IV);
4.краткосрочные заемные средства (итог раздела V без стр. 630-660);
5.кредиторская задолженность (стр. 620).
Таблица 2.13 - Динамика изменений размеров собственного и заемного капитала
Наименование активов | 2006 | 2007 | 2008 | |||||||
тыс. руб. | % | В % к 2005 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | В % к 2007 | |
1. Собстве-нный капитал | 37 505 331 | 53,13 | 258,83 | 66 314 486 | 75,53 | 176,81 | 101 520 032 | 82,94 | 270,68 | 153,09 |
2. Заемный капитал | 33 082 268 | 46,87 | 124,53 | 21 484 363 | 24,47 | 64,94 | 20 881 627 | 17,06 | 63,12 | 97,19 |
Всего | 70 587 599 | 100 | 171,93 | 87 798 849 | 100 | 124,38 | 122 401 659 | 100 | 173,4 | 139,41 |
Рисунок 2.6 - Динамика пассивов предприятия
В структуре пассива баланса на начало анализируемого периода наибольший удельный вес в стоимости источников имущества предприятия занимает собственный капитал - 53,13%. Удельный вес заемного капитала - 46,87%. На конец периода произошло уменьшение удельного веса заемного капитала на 29,81% (с 46,87% до 17,06%) и увеличение удельного веса собственного капитала предприятия с 53,13% до 82,94%. Это является положительной тенденцией, предприятие в случае необходимости имеет возможность покрыть все обязательства оборотными средствами.
Результаты анализа структуры заемного капитала ОАО «Самотлорнефтегаз» представлены в нижеприведенной таблице.
Таблица 2.14 - Структура заемного капитала ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2006-2008 гг.
Наименование активов | 2006 | 2007 | 2008 | |||||||
тыс. руб | % | В % к 2005 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | В % к 2007 | |
1. Долгос-рочные обязательс-тва | 16 009 066 | 48,39 | 94,86 | 5 608 900 | 26,11 | 35,04 | 1 866 949 | 8,94 | 11,66 | 33,29 |
2. Краткос-рочные обязательс-тва | 17 073 202 | 51,61 | 176,21 | 15 875 463 | 73,89 | 92,98 | 19 014 678 | 91,06 | 111,37 | 119,77 |
Всего | 33 082 268 | 100 | 124,53 | 21 484 363 | 100 | 64,94 | 20 881 627 | 100 | 63,12 | 97,19 |
Из вышеприведенной таблице видно, что на начало анализируемого периода в структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают краткосрочные обязательства - 51,61%, а долгосрочные обязательства - 48,39%. На конец периода произошло уменьшение удельного веса долгосрочных обязательств с 48,39% до 8,94%, а краткосрочные обязательства увеличились с 51,61% до 91,06%.
Результаты анализа структуры кредиторской задолженности ОАО «Самотлорнефтегаз» представлены в нижеприведенной таблице.
Таблица 2.15 - Структура кредиторской задолженности ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2006-2008 гг.
Наименование активов | 2006 | 2007 | 2008 | |||||||
тыс. руб | % | В % к 2005 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | тыс. руб. | % | В % к 2006 | В % к 2007 | |
1. Постав-щики и подрядчики | 3 564 549 | 23,08 | 144,69 | 5 241 910 | 38,27 | 147,06 | 7 756 544 | 46,96 | 217,6 | 147,97 |
2. Задолже-нность перед персоналом организа-ции | 120 818 | 0,78 | 113,02 | 113 678 | 0,83 | 94,09 | 148 488 | 0,9 | 122,9 | 130,62 |
3. Задолже-нность перед госу-дарственны-ми внебюджетными фондами | 17 176 | 0,11 | 58,69 | 16 113 | 0,12 | 93,81 | 7 588 | 0,05 | 44,18 | 47,09 |
4. Задол-женность по налогам и сборам | 5 036 425 | 32,61 | 176,43 | 4 150 836 | 30,3 | 82,42 | 6 810 557 | 41,24 | 135,23 | 164,08 |
5. Прочие кредиторы | 6 703 416 | 43,41 | 210,62 | 4 174 684 | 30,48 | 62,28 | 1 793 261 | 10,86 | 26,75 | 42,96 |
Всего | 15 442 384 | 100 | 178,79 | 13 697 221 | 100 | 88,7 | 16 516 438 | 100 | 106,96 | 120,58 |
Данные вышеприведенной таблицы показывают, что кредиторская задолженность ОАО «Самотлорнефтегаз» за 2007 год снизилась на 11,3% (с 15 442 384 тыс. руб. до 13 697 221 тыс. руб.), а за 2008 год возросла на 20,58% (с 13 697 221 тыс. руб. до 16 516 438 тыс. руб.) Наиболее быстрыми темпами увеличилась задолженность с поставщиками и подрядчиками: в 2006 году она составляла 3 564 549, а в 2007 году - 5 241 910 тыс. руб. Более низкие были темпы изменения задолженности перед персоналом организации, перед государственными внебюджетными фондами и перед прочими кредиторами. Задолженность перед персоналом возросла с 120 818 тыс. руб. до 148 488 тыс. руб. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами снизилась за 2007 год на 6,19% (с 17 176 тыс. руб. до 16 113 тыс. руб.), за 2008 год произошло снижение на 52,91%. Также произошло снижение задолженности по налогам и сборам за 2007 год на 17,58% (с 5 026 425 тыс. руб. до 4 150 836 тыс. руб.) Задолженность по налогам и сборам за 2008 год возросла на 35,23% (с 4 150 836 тыс. руб. до 6 810 557 тыс. руб.)