Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначається виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції і методу оцінки матеріальних запасів.
Таблиця 6 - Прогноз використання матеріалів
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| обсяг робіт, м3 | 32000 | 34000 | 39000 | 33000 | 138000 |
| матеріальні витрати на одиницю | 2 | 2 | 2 | 2 | |
| виробнича необхідність у матеріалах | 64000 | 68000 | 78000 | 66000 | 276000 |
| середньозважена ціна за одиницю матеріалів, грн. | 0,19 | 0,19 | 0,19 | 0,19 | |
| прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн. | 12160 | 12920 | 14820 | 12540 | 52440 |
Матеріальні витрати за одиницю ( м3) для будівельних організацій складає 2грн (паливо, запчастини, матеріали).
Середньозважена ціна прямих матеріальних витрат за одиницю матеріалів складе 0,19грн.
Плановані прямі матеріальні витрати за рік складуть 52440 грн при обсязі робіт 138000 м
Прогноз прямих витрат на оплату праці – це плановий документ, у якому відбиті витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів чи послуг за прогнозний період.
Цей прогноз складається на основі даних прогнозу виконання робіт і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції і тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації. Прогноз прямих витрат на оплату праці ТОВ ДП «Посад» представлений у таблиці 7.
Таблиця 7 - Прогноз прямих витрат на оплату праці
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| обсяг робіт, м | 32000 | 34000 | 39000 | 33000 | 138000 |
| витрати праці на одиницю, год. | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | - |
| загальні витрати праці,год. | 8000 | 8500 | 9750 | 8250 | - |
| тарифна ставка за годину, грн. | 0,45 | 0,46 | 0,46 | 0,46 | 0,4575 |
| загальні витрати на оплату праці | 3600 | 3910 | 4485 | 3795 | 15790 |
| у т.ч. зарплата | 2 250 | 2 444 | 2 803 | 2 372 | 9870 |
| відрахування | 1 350 | 1 466 | 1 682 | 1 423 | 5920 |
Витрати на одиницю виконаних робіт складають 0,25 год. Cередня тарифна ставка 0,4575 грн. за одну годину роботи.
Загальні витрати на оплату праці складуть 15790 грн, з них відрахування в розмірі 37,5 % , що складає 5920 грн.
Планована сума витрат на оплату праці збільшиться через збільшення обсягу робіт.
Прогноз інших прямих витрат містить у собі прямі витрати, необхідні для виробництва за прогнозний період. Вони містять у собі витрати на відрядження, амортизацію та інші прямі витрати.
Таблиця 8 – Прогноз інших прямих витрат, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| амортизація | 430 | 516 | 344 | 430 | 1720 |
| відрядження | 325 | 390 | 260 | 325 | 1300 |
| інші | 300 | 360 | 240 | 300 | 1200 |
| усього інших прямих витрат | 1055 | 1266 | 844 | 1055 | 4220 |
У прогнозі передбачається зменшення розміру витрат на відрядження. Планована сума інших прямих витрат складе 4220 грн.
Прогноз виробничих накладних витрат – це плановий документ, що відбиває накладні витрати, зв'язані з виробництвом продукції (послуг) у прогнозному періоді.
Ці прогнози складаються на основі виробничої програми, укладених договорів (оренди, обслуговування й ін.) і відповідних розрахунків у кожному кварталі визначається на основі ставки розподілу, що встановлюється на одиницю виконаних робіт (м3)
Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат розподілені між кварталами пропорційно загальній сумі змінних накладних витрат.
Постійні накладні витрати теж умовно порівну розділені по кварталах.
Прогноз виробничих накладних витрат представлений у таблиці 9
Прогноз собівартості виконаних робіт – плановий документ, у якому приведений розрахунок собівартості робіт, які передбачається виконати в прогнозному періоді.
Прогноз собівартості виконаних робіт представлений у таблиці 10.
Оскільки залишків незавершеного виробництва не було, то собівартість виготовленої продукції дорівнює витратам на виконання робіт.
Таблиця 9 - Прогноз виробничих накладних витрат
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||
| обсяг робіт, м3 | 32000 | 34000 | 39000 | 33000 | 138000 | ||||
| змінні виробничі накладні витрати, грн. | |||||||||
| матеріали | 1530 | 2160 | 2520 | 2790 | 9000 | ||||
| паливо | 340 | 480 | 560 | 620 | 2000 | ||||
| запчастини | 68 | 96 | 112 | 124 | 400 | ||||
| амортизація | 85 | 120 | 140 | 155 | 500 | ||||
| зарплата | 680 | 960 | 1120 | 1240 | 4000 | ||||
| відрахування | 255 | 360 | 420 | 465 | 1500 | ||||
| відрядження | 255 | 360 | 420 | 465 | 1500 | ||||
| усього перемінних витрат | 3213 | 4536 | 5292 | 5859 | 18900 | ||||
| постійні виробничі накладні витрати, грн. | |||||||||
| матеріали | 50 | 50 | 50 | 50 | 200 | ||||
| паливо | 37,5 | 37,5 | 37,5 | 37,5 | 150 | ||||
| запчастини | 22,5 | 22,5 | 22,5 | 22,5 | 90 | ||||
| амортизація | 25 | 25 | 25 | 25 | 100 | ||||
| зарплата | 45 | 45 | 45 | 45 | 180 | ||||
| відрахування | 18,75 | 18,75 | 18,75 | 18,75 | 75 | ||||
| відрядження | 33,75 | 33,75 | 33,75 | 33,75 | 135 | ||||
| усього постійних витрат, | 232,5 | 232,5 | 232,5 | 232,5 | 930 | ||||
| усього виробничих накладних витрат | 3445,5 | 4768,5 | 5524,5 | 6091,5 | 19830 | ||||
Таблиця 10 – Прогноз собівартості виконаних робіт
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Витрати на виконання будівельних контрактів | |||||
| прямі матеріальні витрати на виробництво продукції | 12160 | 12920 | 14820 | 12540 | 52440 |
| загальні витрати на оплату праці | 3600 | 3910 | 4485 | 3795 | 15790 |
| інші прямі витрати | 1055 | 1266 | 844 | 1055 | 4220 |
| виробничі накладні витрати | 3371,1 | 4759,2 | 5552,4 | 6147,3 | 19830 |
| собівартість виконаних БМР | 20186,1 | 22855,2 | 25701,4 | 23537,3 | 92280 |
Прогноз витрат періоду містить у собі прогноз адміністративних витрат і прогноз інших операційних витрат. Прогноз адміністративних витрат – плановий документ, що відбиває очікувані витрати на керування й обслуговування підприємства в цілому.
Прогноз адміністративних витрат складається шляхом об'єднання прогнозів усіх відділів і служб керування підприємства і його господарського обслуговування.
Прогноз адміністративних витрат представлений у таблиці 11.
Таблиця 11- Прогноз адміністративних витрат, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| паливо | 81 | 72 | 87 | 60 | 300 |
| запчастини | 56,7 | 50,4 | 60,9 | 42 | 210 |
| амортизація | 94,5 | 84 | 101,5 | 70 | 350 |
| зарплата | 810 | 720 | 870 | 600 | 3000 |
| відрахування | 303,75 | 270 | 326,25 | 225 | 1125 |
| відрядження | 135 | 120 | 145 | 100 | 500 |
| послуги зв'язку | 405 | 360 | 435 | 300 | 1500 |
| канцелярські | 67,5 | 60 | 72,5 | 50 | 250 |
| інші | 108 | 96 | 116 | 80 | 400 |
| усього | 2061,45 | 1832,4 | 2214,15 | 1527 | 7635 |
Прогноз інших операційних витрат – плановий документ, що включає інші очікувані витрати, необхідні для обслуговування підприємства в цілому.
Прогноз інших операційних витрат представлений у таблиці 12.
Таблиця 12 - Прогноз інших операційних витрат, грн.
| Показник | Квартал | Усього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| дослідження і розробки | 1645 | 1974 | 2237,2 | 723,8 | 6580 |
| автпослуги | 1250 | 1500 | 1700 | 550 | 5000 |
| інші | 80 | 96 | 108,8 | 35,2 | 320 |
| усього | 2975 | 3570 | 4046 | 1309 | 11900 |
Прогнозний звіт про фінансові результати – проформа фінансової звітності, складена до початку звітного періоду, що відбиває фінансовий результат передбачуваної фінансової діяльності (таблиця 13).