Смекни!
smekni.com

Прогнозирование финансовой деятельности предприятия (стр. 4 из 6)

А. График регулярных поступлений (притоков) денежных средств

Б. График регулярных платежей (оттоков) денежных средств

В. График нерегулярных платежей (оттоков) денежных средств

Г. График чистых денежных потоков и остатков денежных средств

Для составления платежных графиков необходимо определить планируемые объемы выпускаемой продукции в месяц. На основе этих объемов будет рассчитываться стоимость отгруженной продукции, а также стоимость ТМЦ, необходимых для производства. Плановый объем производства продукции представлен в табл. 3.1.

Главным источником поступления денежных средств на расчетный счет предприятия является оплата стоимости отгруженной продукции – выручка от реализации (табл. 3.2.). В нашем случае 40% произведенной продукции отгружается в кредит, остальные 60% оплачиваются при покупке. Инкассация дебиторской задолженности производится через 1 месяц в размере 70% от стоимости продукции, отгруженной в кредит, и 30% – через 2 месяца.

График регулярных платежей включает оплату приобретенных ТМЦ, выплату зарплаты, уплату НДС, расходы на рекламу и коммунальные платежи. Оплата ТМЦ осуществляется в месяце следующем за месяцем приобретения в размере 60% и 40% через 2 месяца. Зарплата выплачивается всей суммой через 1 месяц.

В график нерегулярных платежей включается оплата приобретенных основных фондов, выплата дивидендов (табл. 3.4.). Оплата основных фондов производится без отсрочки платежа, налоги уплачиваются через 1 месяц.

График чистых денежных потоков объединяет общую сумму поступления денежных средств и общую сумму оттоков денежных средств(табл. 3.5.).

Таким образом, анализируя графики чистых денежных потоков, можно определить, когда возможны трудности в потоках денежных средств и заранее разработать мероприятия, предотвращающие кризисное состояние.


Таблица 3.1. Плановый объем выпуска продукции

Планируемый объем производства Цена за 1 шт. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1
Трубки модели А 117,52 150 152 153 150 153 152 154 150 148 140 135 130 135
Трубки модели Б 143,37 75 72 70 68 70 72 75 72 70 68 66 70 73
Трубки модели В 157,38 75 75 75 70 65 60 60 65 70 75 80 80 85

Таблица 3.2. А.График текущих (регулярных) поступлений денежных средств (грн.)

Показатель Поступления по месяцам
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Стоимость отгруженной продукции, грн. 40184 39989,18 39819,96 38393,76 38246,16 37628,5 38293,63 38180,34 38445 38005 37918 37903
Отгрузка продукции в кредит, грн. (40%) 16073 15995,67 15927,98 15357,5 15298,46 15051,4 15317,45 15272,14 15378 15202 15167 15161
Инкассация ДЗ:
через 1 месяц 70% 11251,59 11196,97 11149,59 10750,25 10708,9 10535,97 10722,22 10690 10764 10641 10617
через 2 месяца 30% 4822,11 4798,7 4778,39 4607,25 4589,54 4515,42 4595 4581 4613 4560
Общая сумма поступления ДС за период из ДЗ 0 11251,59 16019,08 15948,29 15528,64 15316,2 15125,51 15237,64 15285 15346 15255 15177
Сумма оплаты отгруженной продукции(60%) 24110 23993,51 23891,98 23036,26 22947,7 22577,1 22976,18 22908,2 23067 22803 22750 22742
Итого поступления ДС 24110 35245,1 39911,06 38984,55 38476,34 37893,3 38101,69 38145,84 38353 38149 38005 37920

Таблица 3.3. Б.График текущих (регулярных) платежей денежных средств

Показатель Поступления по месяцам
12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Стоимость приобретен-ных ТМЦ 1368 1370 1370,4 1341,12 1370,4 1370,88 1396,8 1356,48 1334,4 1269 1225 1204 1252
Оплата ТМЦ(60% через 1 месяц) 820 822,53 822,24 804,67 822,24 822,53 838,08 813,89 800 761 735 722
Оплата ТМЦ(40% через 2 месяца) 547,2 548,35 548,16 536,45 548,16 548,35 558,72 542 533 507 490
Начислена зарплата 9377 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377 9377 9377 9377
Выплата зарплаты 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377,51 9377 9377 9377 9377
НДС входящий 228 228 228,4 223,52 228,4 228,48 232,8 226,08 222,4 211 204 200 208
НДС исходящий 6697 6664,86 6636,66 6398,96 6374,36 6271,41 6382,27 6363,39 6407 6334 6319 6317
НДС к оплате(7-6) 6468 6436,46 6413,14 6170,56 6145,88 6038,61 6156,19 6140,99 6196 6130 6118 6108
Расходы на рекламу 500 550 600 540 500 580 650 620 500 550 580 600
Прочие текущие расходы 2184 2184,72 2184,72 2184,72 2184,72 2184,72 2184,72 2184,72 2184 2184 2184 2184
Итого регулярные платежи 9974 19918,42 19945,96 19625,62 19566,8 19551,53 19754,85 19695,83 19601 19537 19504 19483

Таблица 3.4 В.График периодических (нерегулярных) платежей денежных средств (грн.)

Показатель Поступление нерегулярных платежей по месяцам
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Приобретение ОС 5000 2000 4000
Начисленные налоги 25481 21695 21377
Оплата налогов 25481 21695 21377
Итого 0 0 0 5000 25481 0 0 21695 2000 0 25377 0

Таблица 3.5. Г.График чистых денежных потоков и остатки денежных средств

Показатель Поступления по месяцам
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Общие поступления ден. средств 24110,55 35245,1 39911,06 38984,55 38476,34 37893,26 38101,69 38145,84 38353,02 38149,65 38005,79 37920,04
Общие выплаты
итого Б 9974,42 19918,42 19945,96 19625,62 19566,8 19551,53 19754,85 19695,83 19601,52 19537,46 19504,01 19483,89
итого В 0 0 0 5000 25481 0 0 21695 2000 0 25377 0
Чистые потоки ДС 14136,13 15326,68 19965,1 14358,93 -6571,46 18341,73 18346,84 -3244,99 16751,5 18612,19 -6875,22 18436,15
Остатки ДС на нач. периода 15000 29136,13 44462,81 64427,91 78786,84 72215,38 90557,11 108903,95 105658,96 122410,46 141022,65 134147,43
Остатки ДС на конец 29136,13 44462,81 64427,91 78786,84 72215,38 90557,11 108903,95 105658,96 122410,46 141022,65 134147,43 152583,58

3.2 Прогнозирование показателей баланса (формы №1)

Баланс – это документ, который отражает стоимость основных фондов и оборотных средств с одной стороны и величину капитала и обязательств – с другой. Для прогнозирования значений баланса необходимо иметь базовый баланс (табл. 3.6.). В данном случае это баланс на начало первого месяца деятельности предприятия. Учредителями предприятия был сформирован уставный капитал на сумму 25750 грн. За счет этих средств было приобретено оборудование на сумму 8 тыс. грн., материалы на сумму 1776,4 грн. и пополнен расчетный счет на 15973,6 грн.

На основании значений базового баланса, формы №2 и платежных графиков составим прогнозный баланс (табл. 3.8.). Он составляется по данным на конец квартала нарастающими итогами.

Таблица 3.6. Базовый баланс на 31.12.2009г.

Актив Сумма, грн. Пассив Сумма, грн.
Денежные средства 17750 Краткосрочные кредиты банков 0
Дебиторская задолженность 0 Кредиторская задолженность перед поставщиками 1368
Запасы и затраты 1368 Прочая кредиторская задолженность 0
Итого оборотных средств 19118 Итого кредиторская задолженность 1368
Остаточная стоимость основных средств 8000 Уставный капитал 25750
Итого активы 27118 Итого пассив 27118

3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах