Апрель.
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | ||
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | ||
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 400,00 | 400,00 | 500,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 8 900,00 |
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |
| итого за месяц | 2 400,00 | 400,00 | 500,00 | 1 400,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 15 900,00 | |
| Облагаемая база для НДФЛ | 27 600,00 | 24 600,00 | 24 500,00 | 18 600,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 309 100,00 | |
| Исчисленный НДФЛ | 3 588,00 | 3 198,00 | 3 185,00 | 2 418,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 183,00 | |
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 |
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |
| ФСС НС 1,0% | 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |
Май
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | ||
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | ||
| Оплачена подписка на журнал "Наш сад" | 1200,00 | |||||||||
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| Нарастающим итогом | 60 000,00 | 51 200,00 | 50 000,00 | 36 000,00 | 20 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 400 000,00 | 647 200,00 | |
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 0,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 7 700,00 |
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |
| итого за месяц | 2 000,00 | 0,00 | 500,00 | 1 000,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 14 700,00 | |
| Облагаемая база для НДФЛ | 28 000,00 | 26 200,00 | 24 500,00 | 19 000,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 311 500,00 | |
| Исчисленный НДФЛ | 3 640,00 | 3 406,00 | 3 185,00 | 2 470,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 495,00 | |
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 |
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |
| ФСС НС 1,0% | 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |
Июнь
| Сидоров Николай Петрович | Тарасов Иван Сергеевич* | Копылов Сергей Николаевич | Николаева Ирина Владимировна | Алюшина Вера Алексеевна | Павлова Светлана Васильевна | Петрова Валентина Ивановна | плав состав 15 человек | ИТОГО за месяц | ||
| для НДФЛ | Дети-2 | - | Участник боевых действий в Афганистане | Дети-1 | - | Дети-2 | Дети-1(вдова) | - | ||
| оклад | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| Нарастающим итогом | 90 000,00 | 76 200,00 | 75 000,00 | 56 000,00 | 30 000,00 | 30 000,00 | 15 000,00 | 600 000,00 | 972 200,00 | |
| стандартные вычеты по НДФЛ | на себя до 40 000 | 0,00 | 0,00 | 500,00 | 0,00 | 400,00 | 400,00 | 400,00 | 6 000,00 | 7 700,00 |
| на детей до 280 000 | 2 000,00 | 0,00 | 0,00 | 1 000,00 | 0,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 0,00 | 7 000,00 | |
| итого за месяц | 2 000,00 | 0,00 | 500,00 | 1 000,00 | 400,00 | 2 400,00 | 2 400,00 | 6 000,00 | 14 700,00 | |
| Облагаемая база для НДФЛ | 28 000,00 | 25 000,00 | 24 500,00 | 19 000,00 | 9 600,00 | 7 600,00 | 2 600,00 | 194 000,00 | 310 300,00 | |
| Исчисленный НДФЛ | 3 640,00 | 3 250,00 | 3 185,00 | 2 470,00 | 1 248,00 | 988,00 | 338,00 | 25 220,00 | 40 339,00 | |
| Облагаемая база для СВ | 30 000,00 | 25 000,00 | 25 000,00 | 20 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 5 000,00 | 200 000,00 | 325 000,00 | |
| ПФ | Стр.часть | 6 000,00 | 5 000,00 | 5 000,00 | 4 000,00 | 2 000,00 | 2 000,00 | 1 000,00 | 40 000,00 | 65 000,00 |
| ФФОМС 1,1% | 330,00 | 275,00 | 275,00 | 220,00 | 110,00 | 110,00 | 55,00 | 2 200,00 | 3 575,00 | |
| ТФОМС 2% | 600,00 | 500,00 | 500,00 | 400,00 | 200,00 | 200,00 | 100,00 | 4 000,00 | 6 500,00 | |
| ФСС 2,9% | 870,00 | 725,00 | 725,00 | 580,00 | 290,00 | 290,00 | 145,00 | 5 800,00 | 9 425,00 | |
| ФСС НС 1,0% | 300,00 | 250,00 | 250,00 | 200,00 | 100,00 | 100,00 | 50,00 | 2 000,00 | 3 250,00 | |
| ИТОГО СВ: | 8 100,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 5 400,00 | 2 700,00 | 2 700,00 | 1 350,00 | 54 000,00 | 87 750,00 | |
**Работник получает доход в натуральной форме в виде оплаты за подписку на журнал «Наш сад» (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). С этих сумм организация как налоговый агент обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация ведет раздельный учет перечисленных сумм по каждому сотруднику. Удержание производится за счет любых выплачиваемых работнику наличных денег. В частности, НДФЛ удержан из выдаваемой заработной платы.
Страховыми взносами облагаются любые выплаты по трудовым договорам. Т.к. данный доход не входит в рамки трудовых отношений и не учитывается как расход, уменьшающий налоговую базу по налогу на прибыль, страховые взносы на сумму 1 200 рублей не начисляются
Исходные данные для расчетов приведены в таблице 6.
| Наименование ОС | Первончальная стоимость | Группа | Срок полезного использования | Норма амортизации % | Дата | Сумма начисленной амортизации | ||||||
| лет | месяцы | годовая | месячная | Ввода в эксплуатацию | начала начисления амортизации | апрель | май | июнь | итого | |||
| Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 111,11 | 1 111,11 | 2 222,22 |
| самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 666,67 | 1 666,67 | 3 333,33 |
| самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 388,89 | 1 388,89 | 2 777,78 |
| компьютер* | 30 000,00 | 2 | 2 | 24 | 50,00 | 4,17 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 1 250,00 | 1 250,00 | 2 500,00 |
| ксерокс* | 20 000,00 | 2 | 2 | 24 | 50,00 | 4,17 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 833,33 | 833,33 | 1 666,67 |
| толкач т/х "Сильный"* | 33 450,00 | 7 | 15 | 180 | 6,67 | 0,56 | 01.04.11 | 01.05.11 | 0 | 185,83 | 185,83 | 371,67 |
| 0 | 6 435,83 | 6 435,83 | 12 871,67 | |||||||||
Расчет налога на имущество.
| № п.п. | Наименование ОС | Первоначальная стоимость | Норма амортизации % | Амортизация | Остаточная стоимость | ||||
| апрель | май | июнь | на 01.05.10 | на 01.06.10 | на 01.07.10 | ||||
| 1 | Самоходное грузовое судно "Речной 1" | 200 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 111,11 | 1 111,11 | 198 888,89 | 197 777,78 | 196 666,67 |
| 2 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Быстрый" | 300 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 666,67 | 1 666,67 | 298 333,33 | 296 666,67 | 295 000,00 |
| 3 | самоходное грузовое сухогрузное судно "Невский" | 250 000,00 | 0,56 | 0,00 | 1 388,89 | 1 388,89 | 248 611,11 | 247 222,22 | 245 833,33 |
| 4 | компьютер | 30 000,00 | 4,17 | 0,00 | 1 250,00 | 1 250,00 | 28 750,00 | 27 500,00 | 26 250,00 |
| 5 | ксерокс | 20 000,00 | 4,17 | 0,00 | 833,33 | 833,33 | 19 166,67 | 18 333,33 | 17 500,00 |
| 6 | толкач т/х "Сильный" | 33 450,00 | 0,56 | 0,00 | 185,83 | 185,83 | 33 264,17 | 33 078,33 | 32 892,50 |
| ИТОГО: | 833 450,00 | 0,00 | 6 435,83 | 6 435,83 | 827 014,17 | 820 578,33 | 814 142,50 | ||
| Среднегодовая стоимость имущества | 615433,75 |
| Ставка налога на имущество | 2,20% |
| Налог на имущество | 13540 |
Доходы от реализации