Расчет налогов судоходной компании 2 (стр. 1 из 6)

1.Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование начислены по тарифу 26% без деления на страховую и накопительную часть, т.к. не в задании нет информации о датах рождения сотрудников.

2.При расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы:

- компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора (сверх норм);

- приобретен и вручен подарок в связи с юбилеем Николаевой И. В.;

- оплачено детскому саду "Василек" за пребывание Петрова Васи;

- выплачена материальная помощь Павловой С. В.;

- оплачена туристическая путевка Копылову;

- оплачена подписка на журнал Тарасову И.С.

т.к. данные расходы не входят в рамки трудовых отношений данной организации.

учетная политика зао «невский простор» для целей налогообложения

Приказ N 1

от "01" апреля 2010 г.

Об учетной политике организации

для целей налогообложения на 2010 год

Учетная политика формируется на основании:

1. Федерального закона “О бухгалтерском учете” № 129-ФЗ от 21.11.96г. с учетом последующих дополнений и изменений.

2. “Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ”, утвержденного Приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г. с последующими изменениями.

3. Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н (в ред. Приказа Минфина от 07.05.03. №38н)

4. Положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации” ПБУ № 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ № 60н от 09.12.98г.

5. Других нормативных актов, утвержденных правительством РФ.

Налог на добавленную стоимость

1.Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи на счетах-фактурах:

1)Генеральный директорСидоров Николай Петрович;

2)Зам. Директора по коммерческим вопросам Тарасов Иван Сергеевич;

3)Зам. Директора по общим вопросам Копылов Сергей Николаевич;

4)Главный бухгалтер Николаева Ирина Владимировна.

2.Утвердить следующий перечень должностных лиц, ответственных за ведение журнала учета полученных счетов-фактур, с обязанностью проверки полноты заполнения всех реквизитов счетов-фактур:

1)Главный бухгалтер Николаева Ирина Владимировна;

2)Бухгалтер Павлова Светлана Васильевна.

3.Дата реализации (передачи) товаров (работ, услуг) определяется по начислению («Методические указания по выполнению курсовой работы»).

4.Налоговый период устанавливается как квартал (Ст. 163 гл. 21 НК РФ).

5.Вести книги покупок и книги продаж, а также дополнительных листов к ним (п. 28 Постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 02.12.2000 г. № 914).

Налог на прибыль

1.Налоговый учет в 2010 году вести с применением регистров налогового учет (ст. 313, 314 гл. 25 НК РФ).

2.Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав - метод начисления (статья 271 гл.25 НК РФ).

3.Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров, работ, услуг. Основным видом деятельности является перевозка грузов.

4.Внереализационные доходы признаются в учете организации в соответствии с требованиями статьи 271 НК РФ. Доходы от сдачи имущества в аренду признавать внереализационными доходами (п. 4 ст. 250 гл. 25 НК РФ).

5.Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы из оплаты - метод начисления (статья 272 НК РФ).

К прямым расходам, связанным с производством и реализацией товаров (работ, услуг) относятся все материальные расходы, определяемые согласно статье 254 НК РФ, за исключением общехозяйственного назначения (п. 1 ст. 318 гл. 25 НК РФ).

Суммы прямых расходов, понесенных в текущем отчетном (налоговом) периоде при осуществлении этой деятельности в полном объеме относить на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318 гл. 25 НК РФ).

6.Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

7.При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения применяется один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов метод оценки по средней стоимости (п. 8 ст. 254 гл. 25 НК РФ).

8.К основным средствам относится имущество со сроком полезного использования, превышающее 12 месяцев, используемое в качестве средств труда для реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией (пункт 1 статьи 256, пункт 1 статьи 257 НК РФ).

Имущество, первоначальная стоимость которого составляет до 20 000руб. включительно, не входит в состав амортизируемого имущества. Стоимость такого имущества включаются в состав косвенных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию (пункт 1 статьи 256 НК РФ).

9.Амортизируемое имущество распределяется по амортизируемым группам в соответствии со сроками его полезного использования, на основании статьи 258 НК и Постановления Правительства РФ N1 от 1 января 2002 года (пункт 1 статьи 258 НК РФ).

Срок полезного использования:

7 группа – 15 лет

2 группа - 2 года

10.Начислять амортизацию по объектам основных средств линейным методом(п. 1 ст. 259 гл. 25 НК РФ).

11.Для целей налогообложения нормируются, в частности, следующие расходы:

- расходы на командировки в части суточных или полевого довольствия (подпункт 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ), в пределах норм;

- представительские расходы (пункт 2 статьи 264 НК РФ) включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный налоговый период;

- расходы на рекламу для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ;

- расходы на обязательное страхование имущества (пункт 2 статьи 263 НК РФ) в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ;

- расходы на добровольное страхование работников (пункт 16 статьи 255 НК РФ).

Руководитель

Генеральный директор Сидоров Н.П.

«________________________________».

исходные данные к курсовой работе

№ варианта	Таб №	Коэффициент	Дополнительные условия
30	2	1,6	Оплачена подписка на журнал «Наш сад» в размере 1200 рублей.

Таб №	ФИО	Должность	Оклад руб
2	Тарасов Иван Сергеевич	зам. Директора по коммерческим вопросам	25 000,00

Реквизиты организации		Таблица 1
Название организации	ЗАО «Невский простор»
Адрес	191123, Санкт-Петербург, Межевой канал, д.3
ИНН	78135460499
Банковские реквизиты	р/с 40702810736000000834
	в ОАО «Промышленно-Строительный Банк»
	к/с 30101810200000000791, БИК 044030791

Перечень хозяйственных операций. Суммы дохода.

Коэффициент	1,6
Перечень хозяйственных операций.Суммы дохода.			Таблица 2
дата выполнения	Наименование операции	Сумма, руб без НДС, с учетом коэффициента	НДС (18%)	Сумма, руб, НДС в т.ч.	Дата оплаты
01.04-15.04	По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной"	960 000,00	172 800,00	1 132 800,00	10 апр
10.04-20.04	По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый"	800 000,00	144 000,00	944 000,00	21 апр
20.04-25.04	По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский"	640 000,00	115 200,00	755 200,00	30 апр
01.04-30.04	Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй"	320 000,00	57 600,00	377 600,00	1 апр
10.05-25.05	По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной"	960 000,00	172 800,00	1 132 800,00	10 май
20.05-30.05	По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый"	800 000,00	144 000,00	944 000,00	31 май
15.05-20.05	По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский"	640 000,00	115 200,00	755 200,00	10 май
01.05-30.05	Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй"	320 000,00	57 600,00	377 600,00	30 апр
01.06-15.06	По договору с ООО "Керамика" выполнена перевозка кирпича судном "Речной"	960 000,00	172 800,00	1 132 800,00	20 июн
10.06-20.06	По договору с ЗАО "Дорстрой" выполнена перевозка щебнем судном "Быстрый"	800 000,00	144 000,00	944 000,00	5 июн
20.06-25.06	По договору с ООО "Дорога" выполнена перевозка песка судном "Невский"	640 000,00	115 200,00	755 200,00	30 июн
01.06-30.06	Сдача в аренду ОАО "Неруд" толкача "Сильнй"	320 000,00	57 600,00	377 600,00	30 май
ИТОГО:	8 160 000,00	1 468 800,00	9 628 800,00

Перечень расходов судоходной компании.

Расходы за апрель.