ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВОДНЫХ КОММУНИКАЦИЙ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Дисциплина «Налоги и налогообложение»
Курсовая работа на тему:
Расчет налогов судоходной компании.
Выполнил: студентка группы ЭиФ-32
Волкова Юлия Олеговна
Проверил: К.Э.Н., доцент
Панина Елена Николаевна
Санкт-Петербург
2009г.
Содержание.
Введение
4. Исходные данные к курсовой работе
5. Учетная политика ЗАО «Невский простор» для целей налогообложения
6. Расчет налога на добавленную стоимость
7. Расчет налога на прибыль
8. Расчет налога на имущество
9. Расчет Единого социального налога
10. Расчет налога на доходы физических лиц
Введение.
Целью настоящей курсовой работы является закрепление знаний, полученных на лекциях и практических занятиях и освоение методики исчисления федеральных налогов. Уплачиваемых судоходной компанией в процессе ее деятельности. Судоходная компания зарегистрирована 30 марта и начала производственную деятельность 1 апреля. Основные средства приобретены в собственность, заключены договоры с поставщиками на поставку материалов и инструмента. На оказание услуг, а также с фрахтователями на перевозку грузов.
Налоги рассчитываются за второй квартал года, который является первым кварталом с начала деятельности компании.
4. Исходные данные к курсовой работе.
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург.
Журнал хозяйственных операций по доходам
| Дата выполнения | Наименование операции | Сумма, руб. | Дата оплаты |
| 01.04-15.04 | По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №1 | 600000 | 10.04 |
| 10.04-20.04 | По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 2 | 500000 | 21.04 |
| 20.04-25.04 | По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 3 | 400000 | 30.04 |
| 01.04-30.04 | Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 4 | 200000 | 01.04 |
| 10.05-25.05 | По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура №5 | 600000 | 10.05 |
| 20.05-30.05 | По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 6 | 500000 | 31.05 |
| 15.05-20.05 | По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 7 | 400000 | 10.05 |
| 01.05-30.05 | Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 8 | 200000 | 30.04 |
| 01.06-15.06 | По договору с ООО «Керамика» выполнена перевозка кирпича судном «Речной1»; договор, счет-фактура № 9 | 600000 | 20.06 |
| 10.06-20.06 | По договору с ЗАО «Дострой» выполнена перевозка щебня судном «Быстрый»; договор, счет-фактура № 10 | 500000 | 05.06 |
| 20.06-25.06 | По договору с ООО «Дорога» выполнена перевозка песка судном «Невский»; договор, счет-фактура № 11 | 400000 | 30.06 |
| 01.06-30.06 | Сдача в аренду ОАО «Неруд» толкача «Сильный»; договор аренды, счет фактура № 12 | 200000 | 30.05 |
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__» _____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за апрель.
| Статьи расходов | Оплачено, % | Сумма, руб | Сумма НДС, руб | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Амортизационные отчисления | 3002,9 | |||
| Начисление ЕСН | 84500 | |||
| Отчисления в ФСС | 9425 | |||
| Рацион питания экипажей судов | 100 | 50000 | 9000 | |
| Приобретено топливоИзрасходовано по нормам | 75 | 5000049000 | 9000 | |
| Приобретены смазочные материалыИзрасходовано по нормам | 50 | 3000026000 | 5400 | Счет-фактура отсутствует |
| Расходы на радиосвязь | 100 | 25000 | 4500 | Счет-фактура от 05.05 |
| Оплачено за аренду офиса за квартал | 100 | 54000 | 9720 | Счет-фактура за апрель от 30.04 |
| Страхование судов | 100 | 10000 | ||
| Портовые сборы | 100 | 15000 | ||
| Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100 | 20000 | 3600 | |
| Оплачено за квартал расходы на услуги Гидрометеослужбы | 100 | 15000 | 2700 | Счет-фактура за апрель от 05.05 |
| Консультационные услуги (участие в семинаре бухгалтера) | 100 | 2500 | ||
| Расходы на рекламу (объявление в газете о перечне оказываемых услуг) | 100 | 7000 | 1260 | |
| Расчетно-кассовое обслуживание | 100 | 3000 | ||
| Командировочные расходы зам. ген. директора, в т.ч. проезд 1200 руб., проживание 2500 руб., суточные 2 дня 1000 руб. | 100 | 4700 | Проезд 183, проживание 381 | Счет-фактура за проживание отсутствует |
| Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100 | |||
| Оплачено по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховщиком медицинских расходов (срок договора 1 год) | 100 | 60000 | Дата оплаты 15.04 | |
| Приобретен и вручен подарок Николаевой И. В. |
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за май.
| Статьи расходов | Оплачено, % | Сумма, руб | Сумма НДС, руб | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Амортизационные отчисления | 3002,9 | |||
| Начислена заработная плата | 325000 | |||
| Начисление ЕСН | 84500 | |||
| Отчисления в ФСС | 9425 | |||
| Рацион питания экипажей судов | 100 | 20000 | 3600 | |
| Приобретено топливоИзрасходовано по нормам | 75 | 4500040000 | 8100 | Счет-фактура отсутствует |
| Приобретены смазочные материалыИзрасходовано по нормам | 50 | 1800015000 | 3240 | |
| Расходы на радиосвязь | 100 | 25000 | 4500 | |
| Получена счет- фактура за аренду офиса в мае | 100 | 18000 | 3240 | 31.05 |
| Страхование судов | 100 | 35000 | ||
| Оплачена Тарасову И. С. Подписка на журнал | См. прил.2 | |||
| Выдана ссуда Аношиной В. А. | См. прил.2 | |||
| Портовые сборы | 100 | 50000 | ||
| Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100 | 12000 | 2280 | |
| Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы за апрель | 100 | 5000 | 900 | 05.05 |
| Юридические услуги | 100 | 4500 | 810 | |
| Расчетно-кассовое обслуживание | 100 | 3000 | ||
| Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100 | См.прил.2 | ||
| Оплачено детскому саду «Василек» за пребывание Петрова Васи |
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень расходов ЗАО «Невский простор» за июнь.
| Статьи расходов | Оплачено, % | Сумма, руб | Сумма НДС, руб | Примечание |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Амортизационные отчисления | 3002,9 | |||
| Начислена заработная плата | 325000 | |||
| Начисление ЕСН | 84500 | |||
| Отчисления в ФСС | 9425 | |||
| Рацион питания экипажей судов | 80 | 40000 | 7200 | |
| Приобретено топливоИзрасходовано по нормам | 100 | 5000049000 | 9000 | Счет-фактура отсутствует |
| Приобретены смазочные материалыИзрасходовано по нормам | 100 | 3000026000 | 5400 | |
| Расходы на радиосвязь | 100 | 25000 | 4500 | |
| Получена счет- фактура за аренду офиса за июнь | 100 | 18000 | 3240 | 30.06 |
| Страхование судов | 100 | 10000 | ||
| Портовые сборы | 100 | 15000 | ||
| Услуги сторонних организаций по обслуживанию судов | 100 | 10000 | 1800 | |
| Получена счет-фактура за услуги Гидрометеослужбы | 100 | 5000 | 900 | 03.06 |
| Расходы на рекламу (участие в выставке) | 100 | 10000 | 1800 | |
| Расчетно-кассовое обслуживание | 100 | 3000 | ||
| Расходы на проведение совещания с руководителями компаний-заказчиков (банкет) | 100 | 10000 | 1525 | Счет-фактура отсутствует |
| Компенсация за использование для служебных поездок личного автомобиля (Мерседес) генерального директора | 100 | См.прил.2 | ||
| Расходы на канцелярские услуги | 100 | 900 | 162 | |
| Оплачено детскому саду «Васелек» за пребывание Петрова Васи | См. прил.2 | |||
| Выплачена материальная помощь Павловой С. В. | См. прил.2 | |||
| Оплачена туристическая путевка Копылову | См. прил.2 |
Исполнитель: Волкова Ю.О.
«__»____________ 20 г.
Подпись:
ЗАО «Невский простор» г. Санкт-Петербург
Перечень основных средств ЗАО «Невский простор»
| № п/п | Наименование ОС | Первоначальная стоимость, руб. | Норма амортизации |
| 1 | Самоходное грузовое сухогрузное судно «Речной 1» | 200000 | 0,00275 |
| 2 | Самоходное грузовое сухогрузное судно «Быстрый» | 300000 | 0,00275 |
| 3 | Самоходное грузовое сухогрузное судно «Невский» | 250000 | 0,00275 |
| 4 | Компьютер | 30000 | 0,0166 |
| 5 | Ксерокс | 20000 | 0,0166 |
| 6 | Толкач т/х «Сильный» | 33450 | 0,0033 |
Исполнитель: Волкова Ю.О. «__»____________ 20 г.