1.1 Функции отдела урегулирования задолженности
На основании функций отнесенных к компетенции отдела урегулирования задолженности построим таблицу 1.1, в которой отражены также исполнители функций и периодичность их исполнения.
Состав функций отдела урегулирования задолженности
Таблица.1.1
| №/№ | Наименование функции | Ответственный исполнитель (наименование должности) | Периодичность исполнения (в течение месяца) |
| 1 | Осуществление мониторинга состояния, структуры, динамики и причин образования задолженности по налогам, сборам и другим платежам в бюджетную систему Российской Федерации, а также эффективности мер по ее урегулированию. | Старший государственный налоговый инспектор | 22 |
| 2 | Направление требований об уплате налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. | Государственный налоговый инспектор | 15 |
| 3 | Подготовка и доведение до налогоплательщика решений об обращении взыскания на его денежные средства. | Специалист первой категории | 22 |
| 4 | Взыскание налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков. | Старший государственный налоговый инспектор | 22 |
| 5 | Взыскание задолженности по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды, начисленным пеням и штрафам по итогам за предшествующие годы, принятой к учету налоговыми органами в соответствии с актами сверки расчетов плательщиков страховых взносов, представленными соответствующими государственными внебюджетными фондами. | Старший государственный налоговый инспектор | 22 |
| 6 | Подготовка документов на возврат или зачет излишне уплаченных либо излишне взысканных сумм, а также возмещение налога на добавленную стоимость, начисленного по налоговой ставке 0 процентов. | Специалист первой категории | 10 |
| 7 | Приостановление операций по счетам налогоплательщиков для обеспечения взыскания налогов, сборов и других платежей в бюджетную систему Российской Федерации. | Государственный налоговый инспектор | 10 |
| 8 | Подготовка предложений по предоставлению права на реструктуризацию задолженности, лишению этого права, мониторинг исполнения организациями обязательств, связанных с реструктуризацией задолженности. | Государственный налоговый инспектор | 2 |
| 9 | Подготовка договоров поручительства и договоров залога имущества, заключаемых при предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. | Государственный налоговый инспектор | 15 |
| 10 | Контроль за выполнением налогоплательщиком условий предоставления отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных налоговых кредитов. | Государственный налоговый инспектор | 22 |
| 11 | Подготовка и проверка материалов о состоянии расчетов с бюджетной системой Российской Федерации при реорганизации и ликвидации организаций, изменении места учета налогоплательщиков. | Специалист первой категории | 20 |
| 12 | Подготовка и передача в юридический отдел материалов для обеспечения производства по делам о налоговых правонарушениях, нарушениях законодательства о налогах и сборах. | Специалист первой категории | 12 |
| 13 | Участие в производстве по делам об административных правонарушениях (составление протоколов об административных правонарушениях). | Старший государственный налоговый инспектор | 20 |
| 14 | Подготовка ходатайств о приостановлении или аннулировании действия лицензий на право пользования недрами при наличии задолженности по регулярным платежам за пользование недрами. | Государственный налоговый инспектор | 5 |
| 15 | Подготовка материалов для наложения ареста на имущество налогоплательщика, взаимодействие с органами прокуратуры. | Государственный налоговый инспектор | 20 |
| 16 | Подготовка материалов для взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика, взаимодействие со службами судебных приставов. | Государственный налоговый инспектор | 20 |
| 17 | Подготовка материалов для осуществления процедуры банкротства организаций, в отношении которых применен весь комплекс мер по принудительному взысканию, взаимодействие с территориальными органами ФСФО России. | Старший государственный налоговый инспектор | 20 |
| 18 | Списание задолженности, невозможной к взысканию. | Государственный налоговый инспектор | 10 |
| 19 | Контроль за уплатой административных штрафов, налагаемых налоговыми органами. | Специалист первой категории | 22 |
| 20 | Подготовка документов на возврат госпошлины по заявлениям налогоплательщиков. | Государственный налоговый инспектор | 22 |
| 21 | Организация контроля за исполнением банками решений налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств и о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. | Старший государственный налоговый инспектор | 22 |
| 22 | Работа с платежами в бюджет, задержанными неплатежеспособными банками. | Государственный налоговый инспектор | 20 |
| 23 | Участие в подготовке ответов на письменные запросы налогоплательщиков. | Государственный налоговый инспектор | 15 |
| 23 | Формирование установленной отчетности по предмету деятельности отдела. | Старший государственный налоговый инспектор | 1 |
| 24 | разработка и представление руководителю Инспекции для утверждения должностные инструкции сотрудников Отдела; | Начальник отдела | 1 |
| 25 | внесение предложений по кандидатурам для назначения на должности, по освобождению от должности сотрудников Отдела; | Заместитель начальника отдела | 1 |
| 26 | руководство работой Отдела, обеспечивает решение возложенных на Отдел задач, контролирование исполнения сотрудниками должностных обязанностей и поручений; | Начальник отдела | 22 |
| 27 | согласование представляемых на рассмотрение руководству Инспекции проектов документов, содержащих вопросы, относящиеся к компетенции Отдела; | Заместитель начальника отдела | 22 |
| 28 | планирование и контролирование деятельность Отдела, в том числе по вопросам взаимодействия с другими отделами Инспекции в связи с выполнением возложенных на Отдел задач; | Начальник отдела | 22 |
| 29 | обеспечение соблюдения работниками Отдела правил внутреннего трудового распорядка, а также внесение предложения руководству Инспекции о поощрении (взыскании) сотрудников Отдела. | Заместитель начальника отдела | 22 |
1.2Компетенции специалистов отвечающих за выполнение функций
Положение о конкретной инспекции ФНС, устанавливает пределы компетенции инспекции специалистов работающих в них.
Руководство отделом осуществляет начальник отдела, назначаемый и освобождаемый от должности приказом руководителя инспекции по согласованию с управлением ФНС России по субъекту федерации. Назначение и освобождение от должности специалистов отдела производится приказом руководителя инспекции по согласованию с начальником отдела.
На должности начальника отдела и специалистов назначаются лица, отвечающие требованиям к лицам, замещающим соответствующие государственные должности по уровню образования и стажу работы по экономическим специальностям.
Начальник Отдела несет персональную ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Отдел, за соблюдение действующего законодательства, исполнение приказов, распоряжений, иных нормативных актов, указаний руководства Инспекции, сохранность имущества и документов, находящихся в ведении Отдела, обеспечение соблюдения сотрудниками правил внутреннего трудового распорядка и исполнительской дисциплины.
Налоговая инспекция предоставляет возможность повышения своего профессионального уровня. В отделах инспекции, не реже, чем один раз в две недели, проводятся занятия постоянно действующего семинара. На них изучаются новые законодательные и нормативные акты, касающиеся работы отдела, обсуждается опыт, накопленный отдельными инспекторами, даются ответы на вопросы сотрудников, накопившиеся в период между семинарами.
Налоговый инспектор, глубоко знающий законодательство, передовые формы и методы работы и способный применять эти знания на практике, пользуется уважением, как у своих коллег, так и у налогоплательщиков.
Практика работы показывает, что в конфликтной ситуации в выигрышном положении оказывается тот налоговый инспектор, который знает налоговое законодательство, правила бухгалтерского учета лучше, чем налогоплательщик. В этом случае, инспектор может обосновать свою позицию ссылками на законодательные и нормативные акты, письма и разъяснения МНС России, и, тем самым, «потушить» конфликт. Если налоговый инспектор, по каким-то причинам, не в состоянии дать такое обоснование, то это только «подливает масла в огонь» и дает право налогоплательщику жаловаться не только на поведение сотрудника инспекции, но и на его некомпетентность.
II Характеристика действующего законодательства, составляющего основу исследуемой структуры
Отдел в своей деятельности руководствуется: