Смета предприятия (стр. 2 из 2)
=
тыс. руб.Сумма амортизации собственных ОС = 128,5 * 12% = 15,4 тыс. руб.
Арендная плата выступает в качестве суммы амортизации арендованных основных средств на 50%, таким образом
Сумма амортизации арендованных ОС = 12 * 0,5 = 6 тыс. руб.
Следовательно,
Сумма амортизации ОС общая = 15,4 +6 = 21,4 тыс. руб.
4.) Прочие затраты:
Оплата информационных и аудиторских услуг = 13 тыс. руб.
Отчисления в ремонтный фонд равны 5% от среднегодовой стоимости основных производственных фондов → 128,5 * 5% = 6,4 тыс. руб.
Другие расходы 7 тыс. руб.
Следовательно, размер прочих затрат в сумме составит 13+6,4+7 = 26,4 тыс. руб.
5.) Полная себестоимость:
Совокупность затрат по всем пяти элементам составляет общий объем затрат на производство продукции →
1520+1100+299,2+21,4+26,4 = 2967 тыс. руб. – это производственная себестоимость.
С учетом коммерческих расходов определяется полная себестоимость продукции.
Коммерческие расходы составляют 8% от производственной себестоимости продукции →
2967 * 8% = 237,36 тыс. руб. – это коммерческие расходы.
Полная себестоимость продукции составила 2967 + 237,36=3204,36 тыс. руб.
Стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах рассчитывается умножением полной себестоимости продукции на процент рентабельности продукции:
3204,36 * 30% = 961,31 тыс. руб.
3204,36+961,31 = 4165,67 тыс. руб. – это стоимость продукции в контрактных (договорных) ценах без НДС.
Далее рассчитывается сумма НДС и стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
4165,67*18% = 749,82 тыс. руб. – сумма НДС;
4165,67+749,82 = 4915,49 тыс. руб. – стоимость в контрактных (договорных) ценах с учетом НДС.
Задание 2. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) на предстоящий год и заполнить таблицу 4.
Для составления финансового плана представить расчеты:
1) выручки от реализации продукции;
2) выручки от прочей реализации;
3) балансовой прибыли;
4) налогооблагаемой прибыли;
5) чистой прибыли;
6) отчислений от чистой прибыли;
7) мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов в строительстве;
8) потребности в оборотных средствах (излишек, недостаток).
Таблица 4. Финансовый план ОАО «Альфа»
| Шифр строки | Разделы, статьи | Сумма, (тыс. руб.) |
| Доходы и поступления средств | ||
| 001 | Выручка от реализации продукции | 4012,27 |
| 002 | Выручка от реализации имущества | 64,5 |
| 003 | Прибыль от реализации имущества стройки | 68 |
| 004 | Доходы по акциям | 18 |
| 005 | Амортизационные отчисления – всего | 21,4 |
| 006 | Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия | 130,2 |
| 007 | Излишек (недостаток) собственных оборотных средств | 196,78 |
| 008 | Мобилизация (иммобилизация) внутренних ресурсов в строительстве | -44 |
| 009 | Заемные средства | - |
| 010 | Итого доходов и поступлений средств (стр. 001 + стр. 002 + стр. 003 + стр. 004 + стр. 005 + стр. 006 + стр. 007 + стр. 008 + стр. 008 + стр. 009) | 4467,15 |
| Расходы и отчисления | ||
| 011 | Затраты на производство и реализацию продукции за вычетом амортизационных отчислений | 3182,96 |
| 012 | Расходы на реализацию имущества | 38,7 |
| 013 | Налог на прибыль | 245,81 |
| 014 | Чистая прибыль, распределяемая по следующим фондам | 773,9 |
| 015 | Фонд накопления – всего | 309,56 |
| а) пополнение недостатка собственных оборотных средств | ||
| б) инвестирование в основные фонды | ||
| в) другие расходы | ||
| 016 | Фонд потребления – всего | 386,95 |
| а) дивиденды, выплачиваемые акционерам по акциям предприятия, 40% от общей суммы, направляемой в фонд потребления | 154,78 | |
| б) надбавки к пенсиям | 36 | |
| в) другие расходы | 196,17 | |
| 017 | Резервный фонд | 77,39 |
| 018 | Использование ремонтного фонда | |
| 019 | Прочие расходы | |
| 020 | Итого расходов и отчислений (стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 + стр. 018 + стр. 019) | 4241,37 |
Сальдо = 4467,15–4241,37 = 225,78 тыс. руб.
Пояснительная записка к заданию 2:
Составим баланс доходов и расходов.
Для расчета выручки от реализации продукции используется универсальная формула:
Ррп = Он + Т – Ок,
где Ррп – объем реализованной продукции, исчисленный в двух оценках – по ценам продаж и по полной себестоимости;
Он и Ок – остатки готовой продукции соответственно на начало и на конец планируемого периода, также в двух оценках – по ценам продаж и по производственной себестоимости;
Т – объем выпуска товарной продукции, исчисленный по ценам продаж и полной себестоимости.
Итак, выручка от реализации – это Ррп в ценах продаж – объем реализованной продукции в ценах продаж, а себестоимость реализованной продукции – это Ррппо полной себестоимости –объем реализованной продукции по полной себестоимости.
Ррп по полной себестоимости = 25+7+3204,36–135–15 = 3086,36 тыс. руб.
Ррп в ценах продаж = (25+7)*1,3 + 4165,67 – (135+15)*1,3 = 4012,27 тыс. руб.
те. 3086,36 + 30% = 4012,27 тыс. руб.
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия в плане равняется сумме данного показателя на начало года и прироста за год:
124 + 5% = 130,2 тыс. руб.
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств в плане определяем как разницу между потребностью с учетом прироста и наличием:
(136,4+5%) – 340 = 196,78 тыс. руб. – излишек.
Сумму мобилизации (иммобилизации) внутренних ресурсов (М) можно определить по формуле:
М = ОСн – Н + К,
где Осн – оборотные средства стройки на начало года;
Н – плановая потребность в капитальных вложениях на конец планируемого года;
К – прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся у стройки в течение года.
М = 198–340+98 = – 44 – иммобилизация.
Если иммобилизация (отрицательный результат), то происходит плановое увеличение потребности в оборотных средствах, что увеличивает расходы предприятия на капитальные вложения и отражается в расходной части плана.
Просуммировав значения строк, получаем сумму доходов и поступлений средств.
В расходной части затраты на производство и реализацию продукции принимаем за вычетом амортизационных отчислений:
3204,36–21,4 = 3182,96 тыс. руб.
Для определения значения налога на прибыль произведем следующие расчёты:
Балансовая прибыль может быть рассчитана по формуле:
Пб = Прп + Фри + Дв – Рв
где Пб – прибыль (убыток) балансовая;
Фри – финансовый результат от реализации основных средств и иного имущества;
Дв – доходы по внереализационным операциям;
Рв – расходы по внереализационным операциям.
Прп = Врп – Срп,
где Прп – планируемая прибыль по продукции подлежащей реализации в предстоящем периоде;
Врп – планируемая выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок);
Срп – полная себестоимость реализуемой в предстоящем периоде продукции.
Пб = 4012,27 – 3086,36 + 64,5 – 38,7 + 68 + 18 = 1037,71 тыс. руб.
Налогооблагаемая прибыль = Пб – доходы по акциям =
= 1037,71 – 18 = 1019,71 тыс. руб.
Налог на прибыль = 1019,71 * 24% = 244,73 тыс. руб.
Налог на доходы по акциям = 6%
18*6% = 1,08 тыс. руб.
Чистая прибыль = 1019,71 – 244,73 – 1,08 = 773,9 тыс. руб.
Налог на прибыль итоговый = 244,73 + 1,08 = 245,81 тыс. руб.
Распределение чистой прибыли производится по заданной схеме:
Фонд накопления 40% = 773,9 *40% =309,56 тыс. руб.
Фонд потребления 50% =773,9 *50% = 386,95 тыс. руб.
Резервный фонд 10% = 773,9 * 10% = 77,39 тыс. руб.
Суммируя расходы, определяем значение расходов и отчислений в плане.
Задание 3. Составить инвестиционный план предприятия на планируемый год как раздел финансового плана и заполнить таблицу 5.
Таблица 5 Инвестиционный план ОАО «Альфа»
| Номер строки | Разделы и статьи | Сумма, (тыс. руб.) |
| 1. | Собственные средства – всего | 1702,17 |
| В том числе: а) прибыль | 773,9 | |
| б) амортизационные отчисления | 21,4 | |
| в) плановые накопления в строительстве | 640,87 | |
| г) прибыль от реализации основных средств в строительстве | 68 | |
| д) прочие собственные средства | 198 | |
| 2. | Заемные средства – всего | |
| В том числе: а) долгосрочные заемные средства | ||
| б) краткосрочные заемные средства | ||
| 3. | Привлеченные средства – всего | |
| В том числе: а) инвестиционные средства | ||
| б) прочие привлеченные средства | ||
| 4. | Итого доходов и поступлений средств (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3) | 1702,17 |
Пояснительная записка к заданию 3:
Начисление плановых накоплений производится в конце сметы в% от итога прямых затрат с накладными расходами.
Плановые накопления в строительстве 20% = 3204,36 * 20% = 640,87 тыс. руб.