В группе колбасных изделий снизились продажи по вареным колбасам на 9,5%, сосискам на 1,3%, копченостям на 4,1%, продукции в желе на 3,9 %, увеличились по сарделькам на 223,9 %, полукопченым колбасам на 32,2%, варенокопченым колбасам на 31,2%. Увеличились продажи полуфабрикатов на 18,1%.
Изменения, которые произошли в структуре выпускаемой продукции рассмотрим в таблице 2.
Таблица 2
Структура выпускаемой продукции
| Наименование показателя | Фактический выпуск | |||
| 2009 | 2010 | |||
| тн | % | тн | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объем производства –всего | 61 111,80 | 100,00 | 62 421,87 | 100,00 |
| Колбасные изделия – всего, в т.ч. | 53 647,67 | 87,79 | 55 998,36 | 89,71 |
| Вареные колбасы | 29 362,61 | 48,05 | 26 577,08 | 42,58 |
| Сосиски | 10 416,60 | 17,05 | 10 285,74 | 16,48 |
| Сардельки | 1 303,80 | 2,13 | 4 223,42 | 6,77 |
| Полукопченые колбасы | 7 500,47 | 12,27 | 9 915,17 | 15,88 |
| Варенокопченые колбасы | 165,18 | 0,27 | 216,66 | 0,35 |
| Копчености | 3 439,37 | 5,63 | 3 298,23 | 5,28 |
| Продукция в желе | 247,98 | 0,41 | 238,37 | 0,38 |
| Прочие колбасные изделия | 1 211,68 | 1,98 | 1 243,69 | 1,99 |
| Мясные полуфабрикаты – всего, в т.ч. | 4 746,02 | 7,77 | 5 607,32 | 8,98 |
| Крупнокусковые | 45,59 | 0,07 | 87,38 | 0,14 |
| Натуральные | 654,70 | 1,07 | 739,70 | 1,19 |
| Мясокостные | 1 683,81 | 2,76 | 1 010,45 | 1,62 |
| Фарш | 1 580,82 | 2,59 | 1 106,87 | 1,77 |
| Рубленые | 781,11 | 1,28 | 2 662,92 | 4,27 |
| Прочая продукция – всего, в т.ч. | 2 718,11 | 4,45 | 816,20 | 1,31 |
| Мясо жилованное | 694,00 | 1,14 | 60,56 | 0,10 |
| Жиры пищевые | 70,02 | 0,11 | 49,35 | 0,08 |
| Кость пищевая | 728,18 | 1,19 | 149,97 | 0,24 |
| Техническая продукция | 869,10 | 1,42 | 472,45 | 0,76 |
| П/ф мясокостные прочие | 356,83 | 0,58 | 83,87 | 0,13 |
Источник: отчётность ОАО «Орловский мясокомбинат» за 2009-2010 г.
Как видно из таблицы 2 изменилась структура выпускаемых изделий в общем объеме производства. В 2010 году увеличился удельный вес выпускаемых предприятием мясных полуфабрикатов за счет увеличения выпуска рубленых мясных полуфабрикатов. Зато значительно уменьшилась доля выпускаемой прочей продукции, за счет снижения выпуска по всему ассортименту изделий, входящих в данную группу. Доля выпускаемых колбасных изделий изменилась не значительно.
Далее рассмотрим калькуляцию себестоимости товарной продукции и ее структуру.
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Различные затраты на производство и реализацию продукции относятся к различным статьям калькуляции, что позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, выявить резервы снижения затрат.
2.2 Состав и структура оборотного капитала.
Рассмотрим состояние оборотного капитала ОАО «Орловский мясокомбинат».Как видно из таблицы 3 в 2009 году увеличилась стоимость сырья на 7,86%, материалов основных на 10,33% и вспомогательных на 20,66%. Увеличились затраты на топливно – энергетические ресурсы на 23,31%, на заработную плату производственных рабочих – на 5,61%. Также увеличились общепроизводственные и общехозяйственные расходы – на 12,92% и 15,59% соответственно. Снизились отчисления в пенсионный фонд на 6,92% и на медицинское страхование на 2,58%, но зато увеличились отчисления на социальное страхование на 11,63%. Почти в два раза увеличились коммерческие расходы – на 94,24%.
Таблица 3
Калькуляция себестоимости товарной продукции
| Наименование статей затрат | 2009 г., тыс.руб | 2010 г., тыс.руб | Отклонения | |
| +/-, тыс.руб | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сырье | 2 061 295,30 | 2 223 213,90 | 161 918,60 | 7,86 |
| Оболочка | 132 171,00 | 141 202,00 | 9 031,00 | 6,83 |
| Основные материалы | 204 203,00 | 225 305,00 | 21 102,00 | 10,33 |
| Вспомогательные материалы | 159 309,00 | 192 216,00 | 32 907,00 | 20,66 |
| Специи | 132 815,00 | 146 712,00 | 13 897,00 | 10,46 |
| Топливно-энергетические ресурсы | 28 250,00 | 34 834,00 | 6 584,00 | 23,31 |
| З/плата производственных рабочих | 153 200,00 | 161 802,00 | 8 602,00 | 5,61 |
| Отчисления на соцстрах от несчастного случая | 1 812,00 | 1 917,00 | 105,00 | 5,79 |
| Отчисления на соцстрах | 4 848,00 | 5 131,00 | 283,00 | 5,84 |
| Медицинское страхование | 4 566,00 | 4 448,00 | -118,00 | -2,58 |
| Пенсионный фонд | 34 176,00 | 31 811,00 | -2 365,00 | -6,92 |
| Общепроизводственные расходы | 288 514,00 | 325 783,30 | 37 269,30 | 12,92 |
| Общехозяйственные расходы | 153 266,00 | 177 162,30 | 23 896,30 | 15,59 |
| Брак | 199,00 | 210,00 | 11,00 | 5,53 |
| Производственная себестоимость | 3 358 624,30 | 3 671 747,50 | 313 123,20 | 9,32 |
| Коммерческие расходы | 5 520,00 | 10 722,30 | 5 202,30 | 94,24 |
| Полная себестоимость | 3 364 144,30 | 3 682 469,80 | 318 325,50 | 9,46 |
Источник: отчётность ОАО «Орловский мясокомбинат» за 2009-2010 г.
В рассматриваемом периоде на 1 тонну готовой продукции рост стоимости мясосырья составил +5,59%, основных материалов +8,02 %, заработной платы производственных рабочих +3,4 % в сравнении с 2008 годом.
Структура себестоимости продукции представлена в таблице 4.
Как видно из таблицы 4 основную массу затрат в себестоимости продукции составляют: сырье (61,3% в 2009 году и 60,4% в 2010 году), основные (6,1% в 2008 и в 2009 годах) и вспомогательные (4,7 в 2009 году и 5,2% в 2010 году), а также общепроизводственные расходы (8,6 в 2009 году и 8,8 в 2010 году).
Таблица 4
Структура себестоимости продукции
| Наименование статей затрат | 2009 | 2010 | ||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сырье | 2 061 295,30 | 61,3 | 2 223 213,90 | 60,4 |
| Оболочка | 132 171,00 | 3,9 | 141 202,00 | 3,8 |
| Основные материалы | 204 203,00 | 6,1 | 225 305,00 | 6,1 |
| Вспомогательные материалы | 159 309,00 | 4,7 | 192 216,00 | 5,2 |
| Специи | 132 815,00 | 3,9 | 146 712,00 | 4,0 |
| Топливно-энергетические ресурсы | 28 250,00 | 0,8 | 34 834,00 | 0,9 |
| З/плата производственных рабочих | 153 200,00 | 4,6 | 161 802,00 | 4,4 |
| Отчисления на соцстрах от несчастного случая | 1 812,00 | 0,1 | 1 917,00 | 0,1 |
| Отчисления на соцстрах | 4 848,00 | 0,1 | 5 131,00 | 0,1 |
| Медицинское страхование | 4 566,00 | 0,1 | 4 448,00 | 0,1 |
| Пенсионный фонд | 34 176,00 | 1,0 | 31 811,00 | 0,9 |
| Общепроизводственные расходы | 288 514,00 | 8,6 | 325 783,30 | 8,8 |
| Общехозяйственные расходы | 153 266,00 | 4,6 | 177 162,30 | 4,8 |
| Брак | 199,00 | 0,0 | 210,00 | 0,0 |
| Производственная себестоимость | 3 358 624,30 | 99,8 | 3 671 747,50 | 99,7 |
| Коммерческие расходы | 10517,00 | 0,2 | 15826,00 | 0,3 |
| Полная себестоимость | 3 364 144,30 | 100,0 | 3 682 469,80 | 100,0 |
Источник: отчётность ОАО «Орловский мясокомбинат» за 2009-2010 г.
Рассмотрим финансовые показатели деятельности, чтобы понять, как в рассматриваемом периоде менялись прибыль и убытки (табл.5).
Таблица 5
Финансовые показатели деятельности
| Наименование показателя | 2009 г., тыс. .руб | 2010 г., тыс. .руб | Отклонения | |
| +/-, тыс..руб | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 4 893 146,00 | 5 235 094,00 | 341 948,00 | 6,99 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 4 788 057,00 | 5 111 038,00 | 322 981,00 | 6,75 |
| Валовая прибыль | 105 089,00 | 124 056,00 | 18 967,00 | 18,05 |
| Коммерческие расходы | 10 517,00 | 15 826,00 | 5 309,00 | 50,48 |
| Управленческие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 94 572,00 | 108 230,00 | 13 658,00 | 14,44 |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 118,00 | 700,00 | 582,00 | 493,22 |
| Проценты к уплате | 2 973,00 | 8 249,00 | 5 276,00 | 177,46 |
| Доходы от участия в других организациях | 88,00 | 272,00 | 184,00 | 209,09 |
| Прочие операционные доходы | 13 217,00 | 13 434,00 | 217,00 | 1,64 |
| Прочие операционные расходы | 17 213,00 | 19 438,00 | 2 225,00 | 12,93 |
| Внереализационные доходы | 69 476,00 | 15 112,00 | -54 364,00 | -78,25 |
| Внереализационные расходы | 29 870,00 | 36 304,00 | 6 434,00 | 21,54 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 127 415,00 | 73 757,00 | -53 658,00 | -42,11 |
| Отложенные налоговые активы | 722,00 | 370,00 | -352,00 | -48,75 |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 738,00 | 2 366,00 | 628,00 | 36,13 |
| Текущий налог на прибыль | 31 060,00 | 17 482,00 | -13 578,00 | -43,72 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 93 895,00 | 53 539,00 | -40 356,00 | -42,98 |
Источник: отчётность ОАО «Орловский мясокомбинат» за 2009-2010 г.