Анализ финансового состояния предприятия ООО Пакарт (стр. 12 из 13)
Большую часть этой суммы (3 950 000 руб.) следует взыскать с ООО «Торгопт» и ООО «Астра-плюс», поскольку эти предприятия получают продукцию от ООО «ПАКАРТ» регулярно (2-3 раза в месяц), а оплату производят 1 раз в месяц, и не по сумме поставки, а определенной округленной суммой, что и приводит к образованию такой большой дебиторской задолженности.
Руководству предприятия ООО «ПАКАРТ» следует обратить на это особое внимание и, либо ввести график платежей с более частыми оплатами покупателей (например, 4 раза в месяц), либо требовать оплаты по каждой сумме покупки.
Такая система обеспечит более регулярный приток средств на предприятие ООО «ПАКАРТ», к тому покупателям не придется мобилизовывать слишком большие суммы 1 раз в месяц (при условии еженедельной оплаты).
Также к концу 2007 г. наступил срок списания просроченной кредиторской задолженности ООО «Бумполиграф» (данное предприятие прекратило свое существование), не истребованной с 2004 г., поскольку прошло 3 года, ООО «ПАКАРТ» может списать эту сумму на свои доходы.
В результате выбытия в течение 2007 г. старого давильного пресса (была составлена в конце 2007 г. уточненная декларация по налогу на имущество) у предприятия ООО «ПАКАРТ» образовалась переплата по налогу на имущество юридических лиц в сумме 13552 руб., бухгалтером был проведен взаимозачет для уменьшения подлежащей уплате суммы налога на прибыль предприятий.
На основе предложенных мероприятий составим прогнозный баланс – таблица 15.
На основании предложенных мероприятий в прогнозный баланс внесены следующие изменения:
- применение штрафных санкций (18000) увеличит денежные средства в активе баланса и прибыль в пассиве.
- списание просроченной кредиторской задолженности увеличит прибыль.
- минимизация коммунальных платежей также уменьшит стр. «прочие кредиторы» на 3500, увеличив строку прибыли.
- уменьшение запасов на 500750 руб. приведет к незначительному росту дебиторской задолженности, увеличения суммы денежных средств и к появления краткосрочных финансовых вложений.
- проведениевзаимозачетапоплатежамвбюджет позволит погасить задолженность по налогам и последняя составит в 2008 г. 50 000 рублей.
Таблица 15 – Прогнозный баланс ООО «ПАКАРТ» на 2007-2008 гг. на основе изменений согласно плану финансового оздоровления
| Актив | 2007 г (руб) | Прогноз на 2008 г (руб) | Отклонение (руб) |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 1699000 | 1699000 | 0 |
| Итого по разделу 1 | 1699000 | 1699000 | 0 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 18928000 | 18427250 | -500750 |
| НДС по приобретенным ценностям | 113000 | 113000 | 0 |
| Дебиторская задолженность | 5274000 | 824000 | -4450000 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 271302 | 271302 |
| Денежные средства | 1000 | 701000 | 700000 |
| Итого по разделу П | 24316000 | 20336552 | -3979448 |
| БАЛАНС | 26015000 | 22035552 | -3979448 |
| Пассив | |||
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 10000 | 10000 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 4902000 | 4917650 | 15650 |
| Итого по разделу III | 4912000 | 4927650 | 15650 |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 1290000 | 1290000 | 0 |
| Итого по разделу IV | 1290000 | 1290000 | 0 |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 153000 | 153000 | 0 |
| Кредиторская задолженность | 19660000 | 15664902 | -3995098 |
| в т.ч. поставщики и подрядчики | 18418000 | 15418000 | -3000 000 |
| задолженность перед персоналом организации | 127000 | 36000 | -91000 |
| задолженность государственным внебюджетным фондам | 12000 | 1000 | -11000 |
| задолженность по налогам и сборам | 291000 | 50 000 | -241000 |
| прочие кредиторы | 812000 | 159902 | -652098 |
| Итого по разделу V | 19813000 | 15817902 | -3995098 |
| БАЛАНС | 26015000 | 22 035552 | -3979448 |
Рассчитаем показатели финансового состояния ООО «ПАКАРТ» на перспективу. Данные отразим в табл. 16.
Таблица 16 – Прогнозный расчет коэффициентов ликвидности
| Показатель | 2007 г | 2008 г | Изменение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,0001 | 0,1 | 0,0999 |
| Коэффициент общей ликвидности | 1,0 | 1,3 | 0,3 |
| Коэффициент срочной ликвидности | 0,3 | 0,1 | -0,2 |
Отразим на рис.4 прогнозные расчеты коэффициентов ликвидности.
Рисунок 6 – Изменение ликвидности в 2007-2008 гг.
На исследуемом предприятии ООО «ПАКАРТ» за счет увеличения абсолютноликвидных активов – денежных средств, можно погасить на 10% больше кредиторской задолженности, чем в 2007 г. Общая ликвидность также увеличивается на 30%. Показатель срочной ликвидности снижается на 0,2 п., но поскольку это связано с уменьшением дебиторской задолженности и переходом ее в форму абсолютноликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), то этот факт нельзя расценивать отрицательно.
Таблица 17 - Показатели финансовой устойчивости ООО «ПАКАРТ» в 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 год | 2008 год | Изменение 2007 г. к 2005 г. | |
| Показатели, характеризующие источники формирования запасов и затрат | ||||
| Собственные оборотные средства, тыс. руб. | 3213 | 3229 | 16 | |
| Наличие долгосрочных источников формирования запасов, тыс. руб. | 4503 | 4519 | 16 | |
| Общая величина основных источников, тыс. руб. | 24316 | 20337 | -3979 | |
| Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования | ||||
| Излишек (+)/недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс. руб. | -15715 | -15311 | 404 | |
| Излишек (+)/недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов | -14425 | -14021 | 404 | |
| Излишек (+)/ недостаток (-) общих источников, тыс. руб. | 5275 | 1797 | -3478 | |
| Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость | ||||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 4,03 | 3,47 | -0,56 | |
| Коэффициент маневренности | 0,9 | 0,66 | 0,24 | |
| Коэффициент независимости | 0,19 | 0,23 | 0,04 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости | -0,63 | -0,56 | 0,07 | |
| Коэффициент платежеспособности | 0,4161 | 0,4821 | 0,066 | |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов | 0,17 | 0,18 | 0,01 | |
Как видно из вышеприведенных расчетов, предложенные мероприятия оказали положительное влияние на повышение коэффициентов ликвидности, в т.ч. увеличив общую платежеспособность предприятия на 6,6%.
Также увеличилась доля собственного капитала при формировании внеоборотных активов на 404 тыс. руб., что положительно влияет на повышение финансовой устойчивости предприятия. Стоит отметить, что в распоряжении предприятия в течение всего исследуемого периода находились достаточно значительные суммы денежных средств, но никак предприятием не использовались и не приносили дополнительный доход.
На основании табл. 17 можно сделать вывод, что предложенные изменения положительно повлияли на повышение финансовой устойчивости ООО «ПАКАРТ», повысив финансовую независимость предприятия.
Удельный вес собственного капитала в составе источников имущества предприятия повысился с 19 до 23%, соответственно снизилась доля заемных источников финансирования. Положительной оценки заслуживает уменьшение коэффициента маневренности и рост коэффициента соотношения заемных и собственных средств, что также характеризует увеличение финансовой независимости ООО «ПАКАРТ».
В 2008 году, если следовать предложенным мероприятиям, положение нормализуется и тем самым удастся избежать банкротства.
Особого внимания заслуживает снижение доли дебиторской задолженности и повышение финансовой устойчивости.
Также рекомендуется, с целью изыскания дополнительных денежных средств, разработать и провести процедуры экономии текущих затрат и реструктуризацию кредиторской задолженности (уделив особое внимание минимизации коммунальных платежей и сокращению обязательств перед бюджетом). Большее привлечение средств долгосрочного кредитования. Можно, получив кредит на 5-8 лет, заняться реструктуризацией производства, обновить внеоборотные активы, внедрить новые технологии, повысить производительность труда и качество продукции.