Путем сопоставления различных технико-экономических показателей определяются степень использования наличного производственно-технического аппарата (базиса) предприятия, сложившиеся соотношения между выпуском продукции и ее реализацией (объемом продаж продукции), производительностью труда и его оплатой, затратами и результатами, другие соотношения между отдельными сторонами и направлениями деятельности предприятия.
Информационной базой анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия.
Анализ исходной информации предполагает, прежде всего, оценку ее представительности, поскольку состав имеющихся данных, временные периоды, которые они охватывают, определяют возможные направления последующего анализа основных технико-экономических показателей предприятия.
Непременным условием представительности исходной информации является присутствие в ее составе фактических (но не плановых) данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия.
Таблица 2.1
Анализ основных технико–экономических показателей ООО
«ВИКО» за период 2007–2009 г.г.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. | Отклонения в абсолютном выражении, +/– | Отклонения в относительном выражении, % | ||||||||||||||
| 2008 г. к 2007г | 2009 г. к 2008г | 2009 г. к 2007г | 2008 г. к2007г | 2009 г. к2008г | 2009г к2007г | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||
| Производственная мощность, км. | 1500 | 1500 | 1500 | – | – | – | – | – | – | ||||||||||
| Коэффициент использования производственной мощности | 0,61 | 0,56 | 0,60 | –0,05 | 0,04 | –0,01 | 91,8 | 107,1 | 98,4 | ||||||||||
| Выполненные работы, тыс. руб. | 83440 | 94637 | 108504 | 11197 | 13867 | 25064 | 113,4 | 114,7 | 130 | ||||||||||
| Среднемесячная оплата труда, руб. | 3116 | 4622 | 7970 | 1506 | 3348 | 4854 | 148,3 | 172,4 | 255,8 | ||||||||||
| Полная себестоимость реализованных работ, тыс. руб. | 81324 | 89511 | 97314 | 8187 | 7803 | 15990 | 110,1 | 108,7 | 119,7 | ||||||||||
Продолжение таблицы 2.1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | 122003 | 120654 | 120459 | –1349 | –195 | –1544 | 98,9 | 99,8 | 98,7 |
| Прибыль от выполнения дорожных работ, тыс. руб. | 2117 | 5126 | 11190 | 3009 | 6064 | 9073 | 242,1 | 218,3 | 528,6 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 505 | 1700 | 2300 | 1195 | 600 | 1795 | 336,6 | 135,3 | 455,4 |
| Численность производственного персонала, чел. | 527 | 505 | 528 | –22 | 23 | 1 | 95,8 | 104,6 | 100,2 |
| Фондоотдача, руб. | 0,68 | 0,78 | 0,90 | 0,1 | 0,1 | 0,2 | 114,7 | 115,4 | 132,4 |
| Производительность труда, тыс. руб. | 158,3 | 187,4 | 205,5 | 29,1 | 18,1 | 47,2 | 118,4 | 109,7 | 129,8 |
| Затраты на рубль выполненной работы, руб. | 0,97 | 0,94 | 0,89 | 0 | –0,1 | –0,1 | 96,9 | 94,7 | 91,8 |
| Рентабельность работ, % | 2,6 | 5,7 | 11,4 | 3,1 | 5,7 | 8,8 | 219,2 | 200 | 438,5 |
Из данных таблицы 2.1 видно, что производственная мощность за 2007–2009 г.г. осталась без изменений 1500 км. Это говорит о том, что нового производственного оборудования в этот период времени закуплено не было.
Коэффициент использования производственной мощности составляет 61% в 2007 г., 56% в 2008 г., и 60% в 2009 г., предприятие не использует полностью свою производственную мощность, т.к. существуют проблемы с использованием основных производственных фондов. Оборудование изношено, но достаточного финансирования на ремонт не производится.
Объем выполненной работы, так же увеличился в 2008 г. на 11197 тыс. руб. по сравнению с 2007 г. и в 2009 г. на 25064 тыс. руб. по сравнению с 2007 г.
Стоимость основных производственных фондов за анализируемый период снижалась в 2009 г. по отношению к 2008 г. на 1,1%, а в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 1,3%. Это происходит за счет списания старого оборудования. Так же за счет списания происходит снижение доли амортизационных отчислений в себестоимости продукции.
Среднемесячная оплата труда так же выросла за анализируемый период. В 2007 г. она составляла 3116 руб., в 2008 г. увеличилась на 48,3%-1506 руб. , а в 2009 г. по сравнению с 2007 г. она увеличилась на 155,8% - 4854 руб. . Это отразилось на себестоимости работ.
Численность персонала за анализируемый период изменилась незначительно. Текучесть кадров низкая, т.к. на предприятии созданы благоприятные условия для работы.
Фондоотдача выросла на 14,7% в 2008 г. по сравнению с 2007 г. и на 32,4% в 2009 г. по сравнению с 2007 г. Это связано с уменьшением балансовой стоимости основных производственных фондов. Производительность труда так же увеличилась в 2008 г. и составила 187,4 тыс. руб., а в 2009 г. она составила 205,5 тыс. руб.
Затраты на рубль выполненной работы в 2008 г. снизились на 0,03 руб. по сравнению с 2007 г. и в 2009 г. они снизились 0,05 руб. по сравнению с 2008 г. Это связано с увеличением стоимости реализованной продукции.
Себестоимость реализованных работ за анализируемый период так же увеличилась. Если в 2007 г. она составляла 81324 тыс. руб., то в 2008 г. она увеличилась до 89511 тыс. руб., а в 2009 г. она возросла еще на 7803 тыс. руб., и составила 97314 тыс. руб. Рост себестоимости обусловлен ростом заработной платы и увеличением стоимости закупочных материалов для производственных работ строительства дорог.
Прибыль от выполнения строительства и ремонта автодорог так же увеличилась за анализируемый период. В 2007 г. она составила 2117 тыс. руб., в 2008 г. прибыль увеличилась более чем в два раза, а в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 428,6%.
В общем и целом рентабельность работ выросла и уже можно говорить о ее увеличении к 2009 г. до 11,4%. Этот показатель выше, чем в 2008 г. на 5,7% и выше чем в 2007 г. на 8,8%. Рентабельность повысилась за счет увеличения прибыли.
Для дальнейшего рассмотрения проблем по курсовой работе необходимо также провести анализ по данным бухгалтерского баланса и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации для выявления возможностей и мероприятий по повышению платежеспособности предприятия.
Таблица 2.2
Горизонтальный анализ активов и пассивов предприятия ООО «ВИКО»
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста, % | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008г. к 2007г. | 2009г. к 2008г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Внеоборотные активы | 425321,5 | 511031 | 530921 | 120,15 | 103,89 |
| 1.1 НМА | 3363 | 3219 | 3033 | 95,72 | 94,22 |
| 1.2 Основные средства | 334391,5 | 379328,5 | 195940,5 | 113,44 | 51,65 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 25240,5 | 23997,5 | 17780,5 | 95,08 | 74,09 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 61487 | 101339,5 | 108762,5 | 164,81 | 107,32 |
| 1.5 Отложенные налоговые активы | 839,5 | 3146,5 | 5404,5 | 374,81 | 171,76 |
| 2 Оборотные активы | 605730,5 | 630875,5 | 635844 | 104,15 | 100,79 |
| 2.1 Запасы | 289966 | 330278,5 | 346616 | 113,90 | 104,95 |
| 2.2 НДС по приобретенным ценностям | 11476,5 | 15151,5 | 6066 | 132,02 | 40,04 |
| 2.3 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной даты) | 160197,5 | 152166,5 | 136403 | 94,99 | 89,64 |
| 2.4 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 117673,5 | 129613,5 | 142351,5 | 110,15 | 109,83 |
| 2.5 Краткосрочные финансовые вложения | 25500 | 1162 | 1162 | 4,56 | 100,00 |
| 2.6 Денежные средства | 917 | 2503,5 | 3245,5 | 273,01 | 129,64 |
| Итого активов | 1031052 | 1141906,5 | 1166765 | 110,75 | 102,18 |
| 3 Капитал и резервы | 739952 | 792276,5 | 823285,5 | 107,07 | 103,91 |
| 3.1 Уставный капитал | 322081 | 322081 | 322081 | 100,00 | 100,00 |
| 3.2 Добавочный капитал | 3137 | 3137 | 3137 | 100,00 | 100,00 |
| 3.3 Резервный капитал | 23000 | 23000 | 23000 | 100,00 | 100,00 |
| Продолжение таблицы 2 | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 3.4 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 391734 | 250608,5 | 475067,5 | 63,97 | 189,57 |
| 4. Долгосрочные обязательства | 18006 | 20999 | 24899,5 | 116,62 | 118,57 |
| 5. Краткосрочные обязательства | 273094 | 328630,5 | 318580 | 120,34 | 96,94 |
| 5.1 Займы и кредиты | 187645 | 221870 | 201050 | 118,24 | 90,62 |
| 5.2 Кредиторская задолженность | 85334,5 | 106324 | 116567,5 | 124,60 | 109,63 |
| 5.3 Задолженность перед участниками по выплате доходов | 113,5 | 434,5 | 960,5 | 382,82 | 221,06 |
| 5.4 Прочие краткосрочные обязательства | 1 | 2,5 | 2 | 250,00 | 80,00 |
| Итого пассивов | 1031052 | 1141906,5 | 1166765 | 110,75 | 102,18 |
Горизонтальный анализ активов и пассивов показал, что в 2008 году сумма внеоборотных активов повысилась на 20,15 % и составила 511031 тыс. руб., в 2009 году продолжает расти на 3,89 % и сумма составила 530921 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения в 2008 году основных средств на 13,44 %, долгосрочные финансовые вложения на 64,81 % и отложенные налоговые активы в 3,7 раза. Одновременно с этим уменьшается сумма нематериальных активов на 4,28 % и незавершенное строительство на 4,92 %. В 2009 году рост произошел за счет увеличения долгосрочных финансовых вложений на 7,32 % и отложенных налоговых активов на 71,76%. В то же время снижается сумма нематериальных активов на 5,78 %, основных средств вдвое, и незавершенного строительства на 25,91%. Сумма оборотных активов в 2008 году снизились на 4,15 % и составила 630875,5 тыс. руб., к 2009 году сумма оборотных активов продолжает снижатся на 0,79 % . Сумма запасов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 13,90 % и составила 330278,5 тыс. руб., а в 2009 году сумма запаса увеличилась на 4,95 % и составила 346616 тыс. руб. Сумма НДС по приобретенным ценностям увеличилась на 32,02 % и составила 15151,5 тыс. руб., к 2009 году снизилась на 0,04 % и составила 6066 тыс. руб. Так же в 2009 году произошло снижение сумм краткосрочных финансовых вложений и к концу года составили 1162 тыс. руб. По таблице видно, что сумма денежных средств увеличилась на 73,01 % и составила 2503,5 тыс. руб, в 2009 году 29,64 % и составила 3245,5 тыс. руб. Таким образом, сумма активов в 2008 году увеличилась на 10,75 % и составила 1141906,5 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 произошло увеличение активов на 2,18 % что в сумме составило 1166765 тыс. руб.