В Обществе создаются следующие фонды: накопления, социальной сферы, потребления, дивидендный.
По решению общего собрания акционеров в Обществе могут быть созданы другие фонды. Все фонды находятся в полном распоряжении Общества. Назначение, размеры, принципы и источники образования, порядок использования фондов определяются наблюдательным советом Общества.
2.2 Значение анализа финансово-экономической деятельности
Экономический анализ является основой хозяйственной деятельности любого хозяйствующего субъекта. В ходе экономического анализа осуществляется оценка текущего и прошлого финансового состояния, результатов деятельности предприятия, его место в рыночной системе.
Значение анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия, целью которой является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Предприятия всегда могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования затрат производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации). Переход предприятий к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиск путей их достижения помогает предприятию устоять.
Финансовая стратегия предприятия осуществляется через реализацию финансовых планов и прогнозов, поэтому при решении проблемы финансового планирования и прогнозирования необходимо иметь достоверную исходную информацию о финансовом состоянии самого предприятия, его возможных конкурентов и партнеров, о положении предприятия на рынке сбыта продукции и общей экономической обстановке в стране и в отрасли.
ОАО «Промтрактор-Инвест» является коммерческой организацией. Организуется бухгалтерский учет в ОАО «Промтрактор-Инвест» согласно учетной политике, утвержденной приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г.
Форма ведения учета - журнально-ордерная с применением товарных отчетов материально-ответственных лиц.
Полученные от них отчеты после тщательной проверки используются в бухгалтерии в качестве учетных регистров.
Такой порядок несколько сокращает объем бухгалтерской работы, т.к. нет необходимости переписывать данные, содержащиеся в отчетах в журналы-ордера, и уменьшает возможность совершения ошибок.
Имущество общества составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на балансе. Источником формирования имущества являются денежные и материальные взносы учредителей, доходы, получаемые от реализации товаров и услуг.
Общество имеет уставный капитал в размере 100 000 рублей.
Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре активного и пассивного капиталов в ОАО «Промтрактор-Инвест», а также о динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа показателей отчетности из формы № 1 «Баланс» (Таблица 2.1).
Таблица 2.2.1
| Актив | Код по- | На нач. | На кон. отч. | Измен. (+,-) | Уд.вес в % |
| казателя | отч. года | периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | – | – | - | ||
| Нематериальные активы | 110 | ||||
| Основные средства | 120 | – | – | - | |
| Незавершенное строительство | 130 | – | – | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | – | – | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 4792 | 4292 | -500 | -0,5 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | – | – | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | – | – | ||
| – | 151 | – | – | ||
| Итого по разделу I | 190 | 4792 | 4292 | -500 | -0,5 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | – | – | |||
| Запасы | 210 | ||||
| в том числе: | – | – | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | ||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | – | – | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | – | – | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | – | – | ||
| товары отгруженные | 215 | – | – | ||
| расходы будущих периодов | 216 | – | – | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | – | – | ||
| – | 218 | – | – | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | – | – | |||
| ценностям | 220 | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой | – | – | |||
| ожидаются более чем через 12 месяцев после | |||||
| отчетной даты) | 230 | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | – | – | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой | 20582 | 21204 | 622 | 0,6 | |
| ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной | |||||
| даты) | 240 | ||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | – | – | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | – | 98402 | 98402 | 99,4 |
| Денежные средства | 260 | 34 | 459 | 425 | 0,4 |
| Прочие оборотные активы | 270 | – | – | ||
| – | 271 | – | – | ||
| Итого по разделу II | 290 | 20616 | 120065 | 99449 | 100,5 |
| БАЛАНС | 300 | 25408 | 124357 | 98949 | 100,0 |
| Пассив | Код по- | На нач. | На кон. отч. | Измен. (+,-) | Уд.вес в % |
| казателя | отч. периода | периода | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 100 | 100 | 0 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 0 | |||
| Добавочный капитал | 420 | – | – | ||
| Резервный капитал | 430 | – | – | ||
| в том числе: | – | – | |||
| резервы, образованные в соответствии | |||||
| с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии | – | – | |||
| с учредительными документами | 432 | ||||
| – | 433 | – | – | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 0 | 0 | 0 | |
| Итого по разделу III | 490 | 100 | 100 | 0 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | – | – | |||
| Займы и кредиты | 510 | 0 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | – | – | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | – | – | ||
| – | 521 | – | – | ||
| Итого по разделу IV | 590 | – | – | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 3870 | 102428 | 98558 | 99,6 | |
| Займы и кредиты | 610 | ||||
| Кредиторская задолженность | 620 | 26817 | 27317 | 500 | 0,5 |
| в том числе: | – | – | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | ||||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 80 | 0 | -80 | -0,1 |
| задолженность перед государственными внебюджктными фондами | 623 | 19 | 0 | -19 | 0,0 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 16 | 622 | 606 | 0,6 |
| прочие кредиторы | 625 | 26702 | 26695 | -7 | 0,0 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | – | – | 0 | |
| Доходы будущих периодов | 640 | – | – | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | -5379 | -5488 | -109 | -0,1 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | – | – | ||
| – | 661 | – | – | ||
| Итого по разделу V | 690 | 25308 | 124257 | 98949 | 100,0 |
| БАЛАНС | 700 | 25408 | 124357 | 98949 | 100,0 |
На основании представленных данных можно сделать вывод о том, что в составе средств и источников ОАО «Промтрактор-Инвест» произошли существенные изменения.
Ухудшения произошли в конце отчетного периода в долгосрочных финансовых вложениях, так как они снизились на (-) 500.
Таблица 2.2.2
| Показатель | За отч. | За анал.пер. | Измен. (+,-) | |
| наименование | код | период | пред.года | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Доходы и расходы по обычным видам | — | |||
| деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | 10 | |||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | ||||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | ||||
| 11 | — | — | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | 20 | ( | ( | |
| работ, услуг | ||||
| 21 | ( | ( | ||
| Валовая прибыль | 29 | 0 | 0 | |
| Коммерческие расходы | 30 | ( | ( | |
| Управленческие расходы | 40 | ( | ( | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 50 | -661 | -622 | -39 |
| Прочие доходы и расходы | 5914 | — | ||
| Проценты к получению | 60 | 5914 | ||
| Проценты к уплате | 70 | ( | ( | |
| Доходы от участия в других организациях | 80 | — | — | |
| Прочие доходы | 90 | — | — | |
| 91 | — | — | ||
| Прочие расходы | 100 | ( | ( | |
| 110 | ( | ( | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | -109 | -689 | 580 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 0 | 0 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | 0 | 0 | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( | ( | |
| 180 | 0 | 0 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного | -109 | -689 | ||
| периода | 190 | 580 | ||
| СПРАВОЧНО. | 0 | 0 | ||
| Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 201 | 0 | 0 | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 202 | 0 | 0 | |
В «Отчёте о прибылях и убытках» (форма № 2) содержатся сведения о финансовых результатах деятельности организации в целом и суммы их составляющие. В отчёте данные о доходах и расходах и финансовых результатах представляются нарастающим итогом с начала года до конца года.