Управление прибылью на предприятии 3 (стр. 5 из 6)

Таблица 2.6 - Данные для расчета влияния изменения структуры товарооборота на динамику прибыли от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис"

Товарные группы	Фактический удельный вес в товарообороте, %			Фактические уровни рентабельности, в % к обороту за прошлый год	Процентные числа (гр.5 * гр.4)	Влияние структуры на уровень рентаб. В % к обороту (гр. 6 / 100)
	2007 г.	2008 г.	+,-
1. Тракторы	28,0	25,0	-3	2,0	-6	-0,06
2. Строительные машины	25,0	30,0	5	2,7	13,5	0,135
3. Спецмашины	26,0	30,0	4	2,5	10	0,1
4. Зап. части, оборудование	21,0	15,0	-6	1,8	-10,8	-0,108
Итого	100,0	100,0	-	2,5	6,7	0,067

Значительное влияние на прибыль компании оказало повышение производительности труда работников, обеспечивающих увеличение товарооборота.

Благодаря повышению производительности труда объем товарооборота по сравнению с 2006 г. увеличился на 9276,2 тыс. руб. (табл.2.7). Однако при сохранении прежнего отрицательного уровня продаж, увеличение производительности труда не приведет к росту прибыли фирмы.

Таблица 2.7 - Расчет влияния изменения производительности труда на изменение суммы прибыли, тыс. руб.

Факторы	Расчет влияния факторов		Сумма влияния (+,-)
	По сравнению с 2006г.	По сравнению с 2007 г.	По сравнению с 2006 г.	По сравнению с 2007 г.
1. Влияние на товарооборот изменения производительности труда	1159,5 * 8	904,2*10	+9276,2	+9042,0
2. Влияние на прибыль изменения товарооборота за счет повышения производительности труда	+9276,2* (-59,4) : 100	+9042 * (-1,15): 100	-5510,0	-103,9

Рост производительности труда по сравнению с 2007 г. обеспечил объем товарооборота на 9042,0 тыс. руб., но при сохранении прежнего уровня рентабельности (-1,15 %), такая тенденция не приведет к росту прибыли.

Для обобщения анализа влияния основных факторов на прибыль ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" используем данные табл.2.9. Данные табл.2.9. показывают, что ни прирост объема продаж, ни рост валового дохода не мог привести к приросту прибыли от продаж, без изменения соотношения затратной и прибыльной составляющих валового дохода фирмы. Валовой доход как экономическая категория выступает самостоятельной системой, образующей такие элементы, как издержки обращения и прибыль. Фактически, доходность деятельности коммерческой фирмы измеряется именно прибыльной составляющей валового дохода.

Таблица 2.8 - Обобщение данных анализа влияния факторов на прибыль от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" за отчетный год

Факторы	По сравнению с 2006 г.		По сравнению с 2007 г.
	Тыс. Руб.	% к итогу	Тыс. Руб.	% к итогу
Изменение объема товарооборота	-6895	-2217	-110	-35
В том числе- за счет изменения производительности труда	-5510	-1772	-104	-33
2. Изменение уровня валового дохода	+81	26	-191	-60
3. Изменение уровня издержек обращения	+7125	2291	+617	195
В том числе - за счет снижения уровня условно-постоянных издержек	+5588	1797	+582	184
Всего	+311	100,0	+316	100,0

Таким образом, за счет снижения уровня издержек обращения, прибыль от продаж ООО ДК "Даль-ЧТЗ-Сервис" могла бы возрасти на 7125 тыс. руб. (по сравнению с 2006 г.), и на 617 тыс. руб. (по сравнению с 2007 г.), что составляет соответственно 2291 % и 195 % к общему приросту прибыли.

Влияние факторов снижается за счет воздействия других, указанных в табл.3.10., факторов. Прямыми факторами получения прибыли от продаж в отчетном году явились:

· Сокращение удельного веса издержек обращения в обороте (с 71,9 % - 2006 г., до 10,7 % - в 2008 г.).

· Опережающие темпы роста товарооборота (2008 г. - 559,9 %) и валового дохода (497,7 %) по сравнению с темпами роста издержек обращения (374,2 %).

Основным источником формирования прибыли предприятия является торговая деятельность по продаже машин, оборудования, агрегатов производства ОАО "ЧТЗ". По итогам года компания получила прибыли от продаж товаров в размере 292 тыс. руб. Для фирмы достижение этого результата расценивается положительно, поскольку был выполнен плановый показатель.

Рост товарооборота выручки и дохода фирмы свидетельствует о наращивании рентабельности, росте устойчивости компании. Опережающие темпы роста объема продаж (559,9 %) и валового дохода (497,7 %) по сравнению с темпами роста издержек обращения (374,2 %) положительно повлияли на изменение прибыли в динамике, увеличив ее на 1216,7 %.

Главным фактором роста прибыли в отчетном году по сравнению с прошлым годом явилось снижение уровня издержек обращения. За счет влияния этого фактора прибыль от продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 617 тыс. руб. (195 % общего прироста прибыли).

Рост товарооборота способствовал снижению уровня условно-постоянных издержек обращения, в результате чего прибыль предприятия увеличилась на 582 тыс. руб. (или 184 % общего прироста прибыли). Снижение уровня валового дохода сократило влияние указанных факторов на 95 %.

Таким образом, основная проблема компании, выявленная на этом этапе - рост уровня затрат по закупке товаров (переменные расходы), и как следствие снижение уровня валового дохода фирмы

2.4 Совершенствование управления доходами предприятия

Как показал проведенный анализ, основная проблема формирования прибыли компании на данный момент - низкая эффективность сбыта, которая вытекает из следующих моментов:

· низкая платежеспособность спроса потенциальных покупателей фирмы;

· недостаточная "известность" компании на рынке;

· наличие на рынке импортной продукции.

Определенной внутренней проблемой формирования прибыли в данной ситуации возможно рассматривать значительное превышение доли переменных расходов (затраты на закупку товаров + условно-переменные издержки обращения) над постоянными, поскольку в условиях роста спроса на товары, компания может столкнуться с рядом проблем:

- нехваткой материальных и человеческих ресурсов для реализации своих целей,

- потерей темпов сбыта,

- невозможностью реализации перспективных направлений, и как следствием, указанных факторов - недополучением потенциальной прибыли.

В данных условиях основными направлениями совершенствования механизма формирования прибыли предприятия следует рассматривать:

1. модификацию коммерческого поведения компании на основе маркетингового подхода.

2. Создание сервисного центра.

Модель коммерческого поведения может быть следующая (рис.2.2.):

На первом этапе необходимо изучение спроса, ситуации на рынке, что вытекает из следующих предпосылок:

- Компания достаточно молодая, действует на рынке уральского региона три года;

- Менеджмент компании не располагает данными, характеризующими конъюнктуру рынка, в том числе не владеет информацией о емкости рынка и собственной доли на нем.

- Имеет место проблема прогнозирования сбыта (данную проблему менеджмент понимает, чему свидетельствует создание в 2006 г. отдела реализации и маркетинга).

Таким образом целью изучения рынка должно быть - определение того, что сколько, кому и когда необходимы товары компании. Это позволит формировать заказной пакет.

· Следующим шагом будет заключение дилерского соглашения с предприятием -производителем о предоставлении продукции на основе заказного пакета. Это позволит воспользоваться системой SP предприятия -производителя (ОАО "ЧТЗ"), прежде всего - дилерской и оптовой скидкой завода.

· В-третьих, наличие заказного пакета позволит рационально использовать элемент логистической системы - "транспортировка" (расходы на которую составляют до 70 % в издержках обращения) - используя SP Железной дороги (скидки транспортного тарифа).

· Таким образом, данный подход позволит сократить переменные издержки, и данную разницу использовать по двум направлениям:

- снижение цены (что при эластичности спроса повлияет на рост объема продаж);

- получение дополнительной прибыли для реализации интересов компании.

Рис. 2.2. Модель совершенствования формирования прибыли компании

Совершенствование ассортимента товаров и услуг фирмы в целях повышения объема продаж и роста прибыли заключается в:

- модификации существующего парка машин;

- реализация запасных частей и навесного оборудования;

- технический ремонт и обслуживание тракторов и машин.

Формируя стратегию фирмы по достижению определенных размеров прибыли, необходимо рассматривать ее не как пассивно полученные доходы, а как результат завоевания. Результаты проведенного анализа показали, что источником прибыли фирмы является - оптовая торговля продукцией ОАО "Челябинский тракторный завод" в Уральском регионе. То есть, в настоящее время, ООО ДК "Пермь-ЧТЗ-Сервис" сосредоточило основные усилия на продаже товаров производственно-технического назначения длительного пользования (тракторов, инженерных, дорожно-строительных машин). В настоящее время платежеспособность юридических и физических лиц - потенциальных покупателей товаров фирмы - остается очень низкой. Низкие возможности приобретения нового оборудования, машин, агрегатов и т.п., и наличие парка действующего оборудования, сформировали предпосылки развития такого направления деятельности фирмы - как продажа запасных частей и навесного оборудования для поддержания и ремонта функционирующего парка машин, оборудования предприятий и физических лиц.