· Инновационность, экономичность, целенаправленность, имущественная ответственность;
· Договорные отношения, равноправность сторон, добровольность отношений.
· Обособление имуществом права пользования от собственника, неразрывность договора при изменении собственника имущества.
3.3. Объекты и субъекты лизинга.
Согласно ГК РК и закону РК «О финансовом лизинге» объектами лизингамогут быть: здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности.
НЕ могут быть объектами лизинга: ценные бумаги и природные ресурсы.
В соответствии с классификатором основных средств, к движимому имуществу относятся:
· силовые машины и оборудование и т.п.;
· рабочие машины и оборудование для всех отраслей (в т.ч. агропромышленного комплекса);
· средства вычислительной и оргтехники;
· все виды транспортных средств;
· прочие машины и оборудование.
К недвижимому имуществу относятся:
· производственные здания;
· сооружения (нефтяные и газовые сооружения, гидро-, теплотехнические и транспортные сооружения);
Следует отметить, что объектом лизинга может быть как новое имущество, так и имущество бывшее в употреблении.
Субъектами лизинга выступают:
· Лизингополучатель - физическое (индив. предприниматель) или юридическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, приобретающее имущество во временное владение и пользование по договору.
· Лизингодатель - физическое лицо (индив. предприниматель) или юридическое лицо, приобретающее имущество в собственность для последующей передачи в лизинг.
· Продавец - поставщик, изготовитель имущества, лицо, реализующее имущество лизингодателю.
· Инвестор - лицо, участвующее в финансировании лизинговой сделки (финансовые учреждения - банки, инвестфонды, страховые компании и др.).
Таблица – Характеристики субъектов лизинговых отношений
| Продавцы объектов лизинга | Лизингодатели | Лизингополучатели | Дополнительные участники (косвенное участие) |
| ·производители имущества;·торговые фирмы;·собственники имущесва; | ·лизинговые компании;·филиалы, дочерние фирмы предприятий-производителей имущества;·государственные органы;·банки;·финансово-кредитные учреждения | ·предприятия различных отраслей;·индивидуальные предприниматели | ·банки;·страховые компании;·инвестфонды. |
· 100 процентное кредитование с различным периодом и сроком платежей
· обновление основных средств, приобретение дорогостоящего оборудования или начать крупный инвестиционный проект
· возможны различные схемы выплат: денежные, компенсационные, смешанные; а также: фиксирование или плавающие ставки погашения основного долга.
· снижение риска невозврата средств (в отличие от кредитного механизма)
· снижение риска морального и физического износа, т.к. имущество при финансовом лизинге чаще всего выкупается лизингополучателем;
· возможность получения налоговых льгот со стороны государства
· дополнительная возможность сбыта своей продукции
· сделка для продавца выглядит менее рискованной, т.к. лизингодатель берет на себя риск невозврата стоимости имущества.
· развитие отраслей за счет притока инвестиций через лизинговый механизм, повышает общий уровень капиталовложений
· лизинг усиливает конкуренцию между источниками финансирования
· при государственном международном лизинге сумма предстоящих лизинговых платежей не учитываются в подсчете национальной задолженности, т. е. появляется возможность превысить лимиты кредиторской задолженности, установленные Международным валютным фондом по отдельным странам.
3.5. Отличия лизинга от аренды.
В таблице 1 приведены отличия лизинга от аренды.
| Основные параметры | Виды отношений | |
| Арендные | Лизинговые | |
| 1. Субъекты отношений | Арендодатель и арендатор. | Поставщик (изготовитель) имущества, лизингодатель и лизингополучатель. |
| 2. Объекты отношений | Любое имущество, разрешенное в обороте, включая природные объекты. | Имущество, используемое для предпринимательской деятельности, исключая природные объекты. |
| 3. Правовое отношение сторон | Имущественное двухстороннее правоотношение. | Коммерческое трехстороннее правоотношение. |
| 4. Ответственность наймодателя за качество имущества | За качество отвечает арендодатель. | Лизингодатель не отвечает за качество имущества. |
| 5. Отношение с продавцом имущества | Арендодатель (продавец), арендатор (покупатель). | Лизингодатель и лизингополучатель выступают солидарными покупателями имущества у продавца. |
| 6. Обязанности наймодателя | Как у собственника имущества. | Инвестирование лизинговой сделки. |
| 7. Уведомление продавца о цели приобретения имущества | Не производится. | Лизингодатель указывает цель передачи имущества в лизинг конкретному лизингополучателю. |
| 8. Право собственности на имущество после возвращения его стоимости | Только в форме купли-продажи. | Обычно предполагается право выбора (опцион). |
Существует шесть существенных отличий:
1. Лизинговые отношения предусматривают трехстороннее и более участие субъектов;
2. При лизинге активная роль отводится лизингополучателю, а при аренде нет.
3. При лизинге лизингополучатель наделяется правами и обязанностями покупателя.
4. По договору лизинга, лизингодатель не отвечает перед лизингополучателем за недостатки переданного имущества.
5. Несмотря на то, что в течение всего срока собственником является лизингодатель, лизингополучатель принимает на себя обязанности, связанные с правом собственности.
6. Лизингополучатель при досрочном разрыве должен уплатить неустойку.
4.1. Правовое регулирование лизинга в России
Начало развитию законодательной базы лизинга положил Указ Президента России от 17 сентября 1994г. № 1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». Указ носил распорядительный характер: Правительству было предписано утвердить Временное положение о лизинге, рассмотреть вопрос о государственной поддержке лизинга (в том числе о предоставлении таможенных льгот при временном ввозе используемых в лизинге товаров), а также подготовить предложения о присоединении РФ к Оттавской конвенции о международном финансовом лизинге 1988 г. В свое время Советский Союз активно участвовал в разработке этой Конвенции, однако не присоединился к ней.
В настоящее время на территории России действует ряд нормативных документов регулирующих лизинговую деятельность. Основными из них являются:
- «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 19.07.2000.
- Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе». Редакция от 27.05.2000.
- «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ. Принят ГД ФС РФ 22.12.1995. Редакция от 17.12.1999
- Федеральный закон от 09.07.1999 № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в российской федерации». Принят ГД ФС РФ 25.06.1999
- Федеральный закон от 23.06.1999 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг». Принят ГД ФС РФ 04.06.1999
- «Таможенный кодекс Российской Федерации». Утвержден ВС РФ 18.06.1993 № 5221-1. Редакция от 10.02.1999
- Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О лизинге». Принят ГД ФС РФ 11.09.1998
- Федеральный закон от 08.02.1998 № 16-ФЗ «О присоединении российской федерации к конвенции УНИДРУА о между народном финансовом лизинге». Принят ГД ФС РФ 16.01.1998
- «Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге». Заключена в г. Оттаве 28.05.1988
Присоединение к любому международному договору предполагает приведение национального законодательства в соответствие с положениями этого договора, поэтому после присоединения к Конвенции, Россия произвела реформирование налогового, валютного, таможенного законодательства в части лизинговой деятельности.
Фактически Конвенция распространяет юридические правила, действующие обычно в рамках договора аренды, на трехсторонние отношения, характерные для операций по аренде оборудования, с учетом некоторых особенностей, касающихся в основном прав и обязанностей сторон.
Участники лизинговой сделки заключают между собой как минимум два договора. Первый из них – договор на поставку оборудования либо имущества заключается арендодателем с поставщиком по указанию арендатора. Второй – собственно договор аренды закупленного оборудования. В операции финансового лизинга вышеназванные договоры объединяет наличие следующих характерных особенностей:
· арендатор сам выбирает оборудование и поставщика;
· поставщик осведомлен, что оборудование закупается у него под заключенный или подлежащий заключению договор аренды;