В сравнении с 2007 годом выручка увеличилась на 1 084,8 млн. руб. в результате увеличения стоимости услуг по переработке давальческого сырья и изготовлению готовой продукции.
В сравнении с 2007 годом среднесписочная численность работников уменьшилась на 363 человека и составила 10193 чел. Снижение среднесписочной численности произошло в результате сокращения численности, выведения из состава предприятия непрофильных видов работ, а также в связи со структурными изменениями.
Средняя заработная плата работников увеличилась на 3 429,6 руб. и составила 16 794,1 руб.
Себестоимость реализованной продукции и услуг за 2008 год составила 6 899,7 млн. руб., в т.ч. себестоимость переработки давальческого сырья – 6 719,7 млн. руб.
Прибыль от продаж по Обществу за 2008 год составила 509,6 млн. руб., в том числе прибыль от реализации услуг по переработке давальческого сырья и изготовлению готовой продукции – 500, 2 млн. руб.
В сравнении с 2007 годом прибыль уменьшилась на 33,8 млн. руб. в результате снижения Давальцем доли прибыли в стоимости услуг по переработке давальческого сырья и изготовлению готовой продукции (в условиях давальческой схемы прибыль является регулируемым показателем).
Убыток до налогообложения по Обществу за 2008 год составил 82,3 млн. руб. За 2007 год была получена прибыль до налогообложения в размере 174,3 млн. руб. [28].
ОАО «Нефтекамскшина» – социально ориентированное предприятие. Шефская помощь учебным заведениям, благотворительная помощь общественным организациям ветеранов и инвалидов, учреждениям образования и здравоохранения, спонсорская помощь спортсменам, деятелям культуры и искусства, содержание спорткомплекса «Шинник», баз отдыха «Чайка» и «Наратлык».
2.2 Оценка имущественного положения предприятия и источников его формирования на примере ОАО «Нефтекамскшина»
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО «Нефтекамскшина». Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста (снижения).
Цель горизонтального анализа состоит в том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.
В свою очередь вертикальный анализ актива и пассива баланса дает представление финансового отчета в виде относительных показателей, что в свою очередь дает возможность определить структуру актива и пассива баланса, долю отдельных статей отчетности в валюте баланса.
Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке их динамики с тем, чтобы иметь возможность выявлять и прогнозировать структурные изменения активов и источников их покрытия. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. Динамика структуры хозяйственных средств и источников их покрытия дает возможность выявить самые общие тенденции в изменении финансового положения организации.
Проведем анализ активов ОАО «Нефтекамскшина», в частности изучим изменения в их составе и структуре на основе бухгалтерского баланса. Представим результаты анализа активов баланса ОАО «Нефтекамскшина» за 2007 год в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Состав, динамика и структура активов ОАО «Нефтекамскшина» за 2007 год
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,–) | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | В структуре, % | В % к величине на начало года | |
| АКТИВ | |||||||
| I. Внеоборотные активы | 2895497 | 65,57 | 2983410 | 67,90 | +87913 | +2,32 | +3,04 |
| Нематериальные активы | 217 | 0,005 | 165 | 0,004 | -52 | -0,001 | -23,96 |
| Основные средства | 2475722 | 56,07 | 2376965 | 54,09 | -98757 | -1,97 | -3,99 |
| Незавершенное строительство | 203773 | 4,61 | 393735 | 8,96 | +189962 | +4,35 | +93,22 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 20423 | 0,46 | 16777 | 0,38 | -3646 | -0,08 | -17,85 |
| Отложенные налоговые активы | 29969 | 0,68 | 42366 | 0,96 | +12397 | +0,29 | +41,37 |
| Прочие внеоборотные активы | 165393 | 3,75 | 153402 | 3,49 | -11991 | -0,25 | -7,25 |
| II. Оборотные активы | 1520114 | 34,43 | 1410722 | 32,10 | -109392 | -2,32 | -7,20 |
| Запасы, в т.ч.: | 662857 | 15,01 | 627160 | 14,27 | -35697 | -0,74 | -5,39 |
| сырье и материалы | 612538 | 13,87 | 605297 | 13,78 | -7241 | -0,10 | -1,18 |
| затраты в незавершенном производстве | 19259 | 0,44 | 12968 | 0,30 | -6291 | -0,14 | -32,67 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 14131 | 0,32 | 1718 | 0,04 | -12413 | -0,28 | -87,84 |
| товары отгруженные | 2188 | 0,05 | 1326 | 0,03 | -862 | -0,02 | -39,40 |
| расходы будущих периодов | 14741 | 0,33 | 5851 | 0,13 | -8890 | -0,20 | -60,31 |
| Налог на добавленную стоимость | 100084 | 2,27 | 79470 | 1,81 | -20614 | -0,46 | -20,60 |
| Дебиторская задолженность | 755247 | 17,10 | 702926 | 16,00 | -52321 | -1,11 | -6,93 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 1917 | 0,04 | 1164 | 0,03 | -753 | -0,02 | -39,28 |
| Прочие оборотные активы | 9 | 0,0002 | 2 | 0,00005 | -7 | -0,0002 | -77,78 |
| БАЛАНС | 4415611 | 100 | 4394132 | 100 | -21479 | - | -0,49 |
Как видно из представленной таблицы, валюта баланса уменьшилась с 4415611 тыс. руб. на начало 2007 года и до 4394132 тыс. руб. на конец 2007 года, что произошло за счет увеличения объема внеоборотных активов на 87913 тыс. руб. или на 3,04%.
Оборотные активы уменьшились на 109392 тыс. руб. или на 7,20%.
Прирост внеоборотных активов за 2007 год был связан с увеличением незавершенного строительства на 189962 тыс. руб. или на 93,22% и отложенных налоговых активов на 12397 тыс. руб. или на 41,37%. Но при этом снизились следующие показатели: нематериальные активы на 52 тыс. руб. или на 23,96%; основные средства на 98757 тыс. руб. или на 3,99%; долгосрочные финансовые вложения на 3646 тыс. руб. или на 17,85%; прочие внеоборотные активы на 11991 тыс. руб. или на 7,25%.
Уменьшение оборотных активов было связано с уменьшением таких показателей как запасы на 35697 тыс. руб. или на 5,39%; налог на добавленную стоимость на 20614 тыс. руб. или на 20,60%; дебиторская задолженность на 52321 тыс. руб. или на 6,93%; денежные средства на 753 тыс. руб. или на 39,28%; прочие внеоборотные активы на 7 тыс. руб. или на 77,78%. В структуре активов ОАО «Нефтекамскшина» на конец 2007 года преобладают внеоборотные активы и составляют 67,90%, а на оборотные активы приходится 32,10% от общей стоимости имущества предприятия.
Таблица 2.3 – Состав, динамика и структура активов ОАО «Нефтекамскшина» за 2008 год
| Показатели | На начало года | На конец года | Изменение (+,–) | ||||
| тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | В структуре, % | В % к величине на начало года | |
| АКТИВ | |||||||
| I. Внеоборотные активы | 2991142 | 68,07 | 3030558 | 63,37 | +39416 | -4,71 | +1,32 |
| Нематериальные активы | 165 | 0,004 | 122 | 0,003 | -43 | -0,001 | -26,06 |
| Основные средства | 2376965 | 54,09 | 2652221 | 55,46 | +275256 | +1,36 | +11,58 |
| Незавершенное строительство | 392349 | 8,93 | 175822 | 3,68 | -216527 | -5,25 | -55,19 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 16777 | 0,38 | 15127 | 0,32 | -1650 | -0,07 | -9,83 |
| Отложенные налоговые активы | 42366 | 0,96 | 39332 | 0,82 | -3034 | -0,14 | -7,16 |
| Прочие внеоборотные активы | 162520 | 3,70 | 147934 | 3,09 | -14586 | -0,61 | -8,97 |
| II. Оборотные активы | 1402990 | 31,93 | 1752046 | 36,63 | +349056 | +4,71 | +24,88 |
| Запасы, в т.ч.: | 627160 | 14,27 | 601166 | 12,57 | -25994 | -1,70 | -4,14 |
| сырье и материалы | 605297 | 13,78 | 578684 | 12,10 | -26613 | -1,68 | -4,40 |
| затраты в незавершенном производстве | 12968 | 0,30 | 18779 | 0,39 | +5811 | +0,10 | +44,81 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1718 | 0,04 | 1569 | 0,03 | -149 | -0,01 | -8,67 |
| товары отгруженные | 1326 | 0,03 | 102 | 0,002 | -1224 | -0,03 | -92,31 |
| расходы будущих периодов | 5851 | 0,13 | 2032 | 0,04 | -3819 | -0,09 | -65,27 |
| Налог на добавленную стоимость | 79470 | 1,81 | 6207 | 0,13 | -73263 | -1,68 | -92,19 |
| Дебиторская задолженность | 694223 | 15,80 | 1136583 | 23,76 | +442360 | +7,97 | +63,72 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 1164 | 0,03 | 368 | 0,01 | -796 | -0,02 | -68,38 |
| Прочие оборотные активы | 973 | 0,02 | 7722 | 0,16 | +6749 | +0,14 | +693,63 |
| БАЛАНС | 4394132 | 100 | 4782604 | 100 | +388472 | - | +8,84 |
Данные таблицы 2.3 показывают, что активы за 2008 год ОАО «Нефтекамскшина» увеличились на 388472 тыс. руб. или на 8,84%, это произошло за счет повышения внеоборотных активов 39416 тыс. руб. или на 1,32% и оборотных активов на 349056 тыс. руб. или на 24,88%.
Прирост внеоборотных активов за 2008 год был связан с увеличением основных средств на 275256 тыс. руб. или на 11,58%.
Снизились следующие показатели: нематериальные активы на 43 тыс. руб. или на 26,06%; незавершенное строительство на 216527 тыс. руб. или на 55,19%; долгосрочные финансовые вложения на 1650 тыс. руб. или на 9,83%; отложенные налоговые активы на 3034 тыс. руб. или на 7,16%; прочие внеоборотные активы на 14586 тыс. руб. или на 8,97%.