Так как темпы прироста показателя товарной продукции были более динамичными (34,8%), увеличилась выработка на одного работающего на 20,3% (с 935 тыс. руб. до 1125 тыс. руб.). Этот факт свидетельствует о повышении эффективности использования предприятием своего кадрового потенциала. Это подтверждается и ростом показателя рентабельности персонала на 45,6%, определяемого отношением прибыли от продаж товарной продукции к численности работающих.
Темпы роста производительности труда необходимо сопоставлять с динамикой заработной платы. Так, на предприятии, в 2004 году средств на оплату труда было выделено на 8,3% больше, чем в 2003 году. Так как темпы роста заработной платы меньше, чем темпы роста показателя товарной продукции, можно говорить о повышении эффективности средств, направляемых на оплату труда. Также при увеличении численности персонала распределяемый фонд заработной платы обусловил снижение среднемесячной заработной платы на 3,3% (с 8755,8 руб. до 8469,9 руб.).
Повышение эффективности средств на оплату труда обусловлено ростом объема товарной продукции, приходящегося на 1 рубль ФЗП на 24,4%. При этом вырос и показатель прибыли от продаж товарной продукции, приходящейся на 1 рубль ФЗП.
Эффективность средств, направляемых на оплату труда, отслеживается при сопоставлении динамики показателя выработки на 1 работающего (увеличился на 12%) и среднемесячной заработной платы (уменьшилась на 3,3%).
Производные показатели от исходных показателей включают: затраты на один рубль реализованной продукции; прибыль (или убыток) от реализации продукции по отношению к балансовой прибыли; рентабельность продукции в целом.
Таблица 2.4
Показатели, характеризующие затраты и результаты хозяйственной деятельности ОАО КПБН «Шихан» за 2003 г. и 2004 г.
| № п/п | Показатели | Ед. изм. | 2003 год | 2004 год | 2004 год в % к 2003 году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Товарная продукция | Тыс. руб. | 1168750 | 1575000 | 134,8 |
| 2 | Реализованная продукция | Тыс. руб. | 1197377 | 1526948 | 127,5 |
| 3 | Полная себестоимость реализованных услуг | тыс. руб. | 785272 | 967226 | 123,2 |
| 4 | Затраты на один рубль реализованной продукции | руб. | 0,66 | 0,63 | 95,5 |
| 5 | Прибыль от продаж | Тыс. руб. | 220661 | 359861 | 163,1 |
| 6 | Прибыль отчетного периода | Тыс. руб. | 132408 | 258404 | 195,2 |
| 7 | Прибыль от реализации продукции к прибыли отчетного периода | % | 166,7 | 139,3 | х |
| 8 | Рентабельность продукции | % | 28,1 | 37,2 | х |
Как известно, эффективность затрат определяется полученным результатом. Одним из результирующих показателей является прибыль. 2004 году при росте показателя реализованной продукции на 27,5%, себестоимость реализованной продукции увеличилась только на 23,2%. Это повлияло на удельные издержки на производство товарной продукции. Они снизились на 4,5% и составили 0,63 руб. в 2004 году вместо 0,66 руб. в 2003 году.
Прибыль от продаж товарной продукции, учитывая совокупное влияние экономии на издержках и увеличения продаж, увеличилась на 63,1%. Еще более динамичным был рост прибыли отчетного периода (+95,2%), что свидетельствует о том, что предприятию удалось добиться повышения эффективности и в других сферах деятельности. Рост эффективности прочих сфер деятельности предприятия повлиял на снижение удельной доли прибыли от продаж в прибыли отчетного периода. Так, если в 2003 году прибыль от продаж на 66,7% превышала прибыль отчетного периода, перекрывая убыточность прочих сфер деятельности предприятия, то в 2004 году она превысила результат года только на 39,3%.
Вторым результирующим показателем является рентабельность товарной продукции. Благодаря росту прибыли и снижению удельных издержек, она повысилась на 32,4% (с 28,1% до 37,2%).
Данное изменение характеризует повышение эффективности затрат и оптимизацию результатов.
Анализ производства и реализации (объёма продаж) продукции в качестве исходных данных опирается на три основных технико-экономических показателя: выпуск продукции в натуральном выражении, товарную продукцию, реализованную продукцию (объём продаж). Другие показатели, используемые в процессе анализа, являются производными от перечисленных выше: средняя цена единицы выпущенной продукции, представленной в натуральном выражении; реализованная продукция в процентах к товарной продукции.
Таблица 2.5.
Показатели, характеризующие производство и реализацию услуг
ОАО КПБН «Шихан» за 2003 – 2004 г.г.
| № | Показатели | Ед. изм | 2003 год | 2004 год | 2004 год в % к 2003 году | |
| 1 | Объем производства в натуральном выражении | Млн. дал. | 42,5 | 45,0 | 105,9 | |
| 2 | Товарная продукция | тыс. руб. | 1168750 | 1575000 | 134,8 | |
| 3 | Реализованная продукция | тыс. руб. | 1197377 | 1526948 | 127,5 | |
| 4 | Средняя цена единицы 1 дал. | тыс. руб. | 27,4 | 35 | 127,7 | |
| 5 | Реализованная продукция (объём её продаж) к товарной продукции | % | 102,4 | 97,0 | х | |
В 2004 году было произведено на 5,9 млн.дал. напитков в натуральном больше. В стоимостном же выражении показатель производства увеличился на 34,8%. Этому способствовало увеличение средней цены одного декалитра произведенной товарной продукции на 27,7%. Повышение цен объясняется увеличение материальных затрат. Как известно, сырья для производства напитков не дорого, однако рост цен на энергоносителе отражается на стоимости перевозки единицы сырья тем ощутимее, чем она дешевле.
Объем реализации несколько снизился в 2004 году в результате того, что в 2003 году были реализованы остатки товарной продукции 2002 года, а в 2004 году немного продукции осталось на складах.
На предприятии сложилась эффективная политика регулирования цена на продукцию в зависимости от спроса на нее и величиной предполагаемых издержек. На комбинате была введена специально для отслеживания эффективности финансовых потоков единица заместителя генерального директора по логистике. Это одно из новых и динамично развивающихся на правлений в экономике, позволяющее оптимизировать затраты и результаты.
Все полученные в ходе анализа данные сведены в таблицу 2.6.
Таблица 2.6.
Обобщенные данные анализа основных технико – экономических показателей ОАО КПБН «Шихан» за 2003 - 2004 г.г
| Показатели | Ед. изм. | 2003г. | 2004г. | 2004г.в % к 2003 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1.Среднегодовая производственная мощность | Млн. дал. | 70 | 70 | 100,0 |
| 2. Объем производства в натуральном выражении | Млн. дал. | 42,5 | 45,0 | 105,9 |
| 3.Коэффициент использования производственных мощностей | 0,61 | 0,64 | Х | |
| 4. Товарная продукция | тыс. руб. | 1168750 | 1575000 | 134,8 |
| 5. Реализованная продукция | тыс. руб. | 1197377 | 1526948 | 127,5 |
| 6. Среднегодовая стоимость ОПФ | тыс. руб. | 909505 | 921557 | 101,3 |
| 7. Фондоотдача | руб. | 1,29 | 1,71 | 132,6 |
| 8. Фондоемкость | руб. | 0,78 | 0,59 | 75,6 |
| 9. Среднегодовая численность ППП | чел. | 1250 | 1400 | 112,0 |
| 10. Фондовооруженность | тыс. руб. | 727,6 | 658,3 | 90,5 |
| 11. Выработка в расчете на одного работающего | тыс. руб. | 935 | 1125 | 120,3 |
| 12. Фонд оплаты труда | тыс. руб. | 131337 | 142294 | 108,3 |
| 13. Среднемесячная оплата | руб. | 8755,8 | 8469,9 | 96,7 |
| 14. Полная себестоимость товарной продукции | тыс. руб. | 785272 | 967226 | 123,2 |
| 15. Затраты на 1 рубль товарной продукции | руб. | 0,66 | 0,63 | 95,5 |
| 16. Прибыль от продаж | тыс. руб. | 220661 | 359861 | 163,1 |
| 17. Прибыль отчетного периода | тыс. руб. | 132408 | 258404 | 195,2 |
| 18. Рентабельность продукции | % | 28,1 | 37,2 | 132,4 |
| 19. Общая рентабельность | % | 16,9 | 26,7 | 158,0 |
Обобщая данные анализа технико-экономических показателей, следует отметить, что произошедшие на предприятия изменения позитивны. Самыми главными результирующими показателями являются: