Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации (стр. 4 из 8)

,

где

- собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб.

- активы иммобилизованные, руб

- доходы будущих периодов, руб.

- портфельные инвестиции на долгосрочной основе, при условии их низкой доходности, руб.

Анализ обязательств необходимо проводить в разрезе привлеченных и заемных средств. В первую группу включаются: средства на корреспондентских счетах «Лоро», на счетах клиентов, средства в расчетах, депозиты, кредиторская задолженность, прочие привлеченные средства. Во вторую группу – полученные межбанковские кредиты, обязательства по выпущенным ценным бумагам.

В процессе анализа качественного состояния привлеченных средств банка необходимо определить удельный вес каждой его части, с разбивкой привлеченных средств на средства «до востребования» и «срочные», а также по источникам привлечения: предприятия и организации, население, бюджет, межбанковский рынок и т.д.

Показатели, характеризующие собственные средства финансовой организации

1.Показатели, характеризующие структуру собственных средств (СС)

а) Удельный вес собственных средств в ресурсной базе;

Удельный вес отдельных составляющих СС в их общем объеме и в ресурсной базе:

d₁ = СС / Валюта баланса, [12…20%] ;

d₂= УК / Валюта баланса

d₃ = УК / СС, [50…85%];

d₄ = Прибыль/ СС, [9…10%];

d₅ = Фонды / СС

2. Изменения величины и состава собственных средств:

Темп роста УК = (Сумма оплаченного УК / Величина объявленного УК ) х 100%;

Темп прироста = Темп роста - 100%.;

3. Показатели оценки УК:

- Величина первоначально объявленного УК: УК объявл.;

- Фактически оплаченный УК: УК оплач.;

- Доля оплаченного УК d= (УК оплач. / УК объявл.) 100%;

- УК на 1 руб. собственных средств = УК оплач. / СС;

- УК на 1 руб. привлеченных средств = УК оплач. / Привлеч. средства;

- УК на 1 руб. заемных средств = УК оплач. / Заемные средства;

- УК на 1 руб. обязательств = УК оплач. / Обязательства *;

- УК на 1 руб. активов = УК оплач. / Активы;

- УК на 1 руб. кредитных вложений = УК оплач. / Кредитные вложения;

- УК на 1 руб. валюты баланса = УК оплач./ Валюта баланса;

- УК на одного акционера = УК оплач. / Количество акционеров;

- Номинальная стоимость одной акции На.

* Обязательствами банка являются кредиты ЦБ, МБК, средства клиентов, выпущенные долговые обязательства, платежи в бюджет, оплата труда и пр.

4. Показатель достаточности СС:

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

К

Н1 = х 100% ;

Сумма к_рi (А_i – Рк_i) +код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС – код 8992 + РР

где К – собственные средства (капитал) банка (Положение ЦБР от 10 февр. 2003 г. №215-П);

к_рi– коэффициент риска i-ого актива; А_i– i-ый актив банка;

Рк_i – величина резерва на возможные потери;

КРВ - величина кредитн. риска по условным обязательствам кредитн. характера (Прил.2 Инстр. №110);

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам (Прил.3 Инстр. №110);

РР - размер рыночного риска.

код 8930 – требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок: сч. 937А, 47408, кроме сделок, учтенных кодами 8953, 8954, 8964, за вычетом сформированного резерва;

код 8957 - требования банка к связанным с банком лицам за вычетом сформированного резерва;

код 8992 – резерв по срочным сделкам, созданный в соотв. с Положением ЦБР №232-П, гл.4.

5. Показатели использования СС:

СС х 100%

а) Коэффициент эффективности использования СС : К эф.исп сс = Кред. вложения ;

Показывает, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет собственных средств.

Показатели, характеризующие привлеченные средства финансовой организации

1. Показатели, характеризующие структуру привлеченных средств (Привл.С. ≡ О)

а) Удельный вес обязательств в ресурсной базе;

Удельный вес отдельных составляющих обязательств в их общем объеме и в ресурсной базе:

d₁ = О / Валюта баланса, [ок. 80%] ; d₂= Депозиты / Валюта баланса и т.д.

d₃ = Срочные депозиты / О [ок. 50%]; d₄ = Расч. и тек. сч / О [30%]; d₅ = МБК / О и т.д.

2. Изменения величины и состава привлеченных средств:

Депозиты на период отчетн. года

Темп роста депозитов = х 100%;

Депозиты на период прошедшего года

Темп прироста = Темп роста - 100%.;

3. Показатели количественного состава привлеченных средств

Коэффициенты рефинансирования, показывающие зависимость коммерческого банка от межбанковского кредита (МБК):

отношение кредитов, полученных у банков и

- общего объема кредитных вложений Кр 1 = Кр МБК / Кред.общ ;

- выданных банковских ссуд Кр 2 = Кр МБК / МБК «А»;

- общего объема обязательств Кр 3 = Кр МБК / О;

- общего объема собственных средств Кр 4 = Кр МБК / СС;

- величины УК Кр 15= Кр МБК / УК;

- общей валюты баланса Кр 6 = Кр МБК /Валюта [< 20%].

4. Показатели эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств и обязательств

а) коэффициент эффективности использования привлеченных средств

Привл. средства (О)

К эф.исп.О = 100% ;

Кред. вложения

Показывает, какая доля кредитных вложений осуществляется за счет собственных средств.

К эф. исп.О. может рассчитываться для различных элементов привлеченных средств.

б) Показатель, характеризующий объем привлеченных средств по отношению к рискованным активам:

Обязательства

Рисковые активы

I.3 Оценка результатов деятельности и финансовой устойчивости коммерческого банка

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе.

Финансовая устойчивость определяется внутренними и внешними факторами. К внутренним факторам относятся: уровень ликвидности и платежеспособности банка, стабильность банка (неизменность и положительная динамика показателей финансового состояния с течением времени), достаточностью капитала и др. Внешними факторами являются экономические и политические условия внешней среды, включая и положение банка на финансовом рынке.

Влияние внутренних факторов подлежит количественной оценке путем расчета соответствующих показателей финансовой устойчивости. Оценка же внешних факторов представляет значительные сложности в силу чрезвычайно динамично развивающейся в России ситуации.

Оценка финансовой устойчивости проводится на основании выводов, сделанных в ходе анализа общей структуры активов и пассивов банка и их согласованности, наличия собственных средств-нетто, ликвидности и платежеспособности банка. Окончательные выводы возможны с учетом анализа коэффициентов покрытия собственного капитала банка, степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов, коэффициентов иммобилизации, маневренности, автономности (независимости) и др.

Анализ показателей проводится посредством сопоставления расчетных значений коэффициентов устойчивости с рекомендованными значениями или выявления тенденций их изменения в ту или иную сторону.

Оценка надежности банка и его возможности поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую устойчивую деятельность производится на основе коэффициента покрытия собственного капитала (

):

,

где

- фонды банка: уставный, резервный, фонды специального назначения , фонд накопления , другие фонды руб.;

- прибыль отчетного года и предыдущих лет, руб.;

- права участия банка , руб.

значение коэффициента покрытия собственного капитала показывает уровень базисного капитала в составе собственных оборотных средств.

Снижение темпов роста

свидетельствует о том, что темпы роста собственного капитала отстают от темпов роста общего капитала, т.е. речь идет о снижении потенциальных возможностей выполнения принятых обязательств банком.

Обеспечение собственными средствами банка в части доходных активов отражает коэффициент степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов (

).

,

где

- активы приносящие доход , руб.

Рост показателя свидетельствует о повышении уровня обеспеченности и защищенности банковских операций от неблагоприятного воздействия изменения рыночной ситуации. Снижение

свидетельствует об уменьшении удельного реального обеспечения активов в составе собственных средств, снижении удельного веса базисного капитала в валюте баланса, а также снижении ликвидного обеспечения работающих активов.