Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации (стр. 7 из 8)

№п/п	Статьи баланса	Сумма в руб.			Уд. вес,%			Изменение
		на 01.01.06	на 01.01.07	на 01.01.08	на 01.01.06	на 01.01.07	на 01.01.08	Абс.вел., руб.		Уд.вес, %
1	2	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Пассив
1	Уставной фонд	202098	202098	302098	2,53	1,8	1,97	0	100000	-0,73	0,17
2	Добавочный капитал	31783	37096	137437	0,4	0,33	0,89	5313	100341	-0,07	0,56
3	Расходы будущих периодов	(55034)	(76686)	(19420)	-0,69	-0,68	-0,13	-21662	57266	0,01	0,55
4	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет	226796	355488	628660	2,84	3,17	4,09	128692	273172	0,33	0,92
5	Прибыль (убыток) за отч. период	155157	300658	301867	1,95	2,68	1,96	145501	1209	0,73	-0,72
Р1(1-5)	Собственные средства-брутто, всего:	560800	818654	1350642	7,03	7,3	8,78	257854	531988	0,27	1,48
6	Кредиты ЦБ РФ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
7	Средства кредитных организаций	231710	295576	289695	2,9	2,64	1,89	63866	-5881	-0,26	-0,75
8	Средства клиентов	6548039	9530509	13197815	82,07	85,01	85,83	2982470	3667306	2,94	0,82
8.1	В т.ч. физ. лиц	2238840	2776256	5376426	28,06	24,76	34,96	537425	2600170	-3,3	10,2
9	Выпущенные долговые обязательства	498661	390191	315882	6,25	3,48	2,05	-108470	-74309	-2,77	-1,43
10	Обязательства по уплате процентов	39930	70086	118009	0,5	0,63	0,77	30156	47923	0,13	0,14
11	Прочие обязательства	86743	91905	72802	1,09	0,82	0,47	5162	-19103	-0,27	-0,35
12	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера и пр.	12429	13775	32120	0,16	0,12	0,21	1346	18345	-0,04	0,09
Р2(6-12)	Привлеченные средства всего	7417512	10392042	14026323	92,97	92,7	91,22	2974530	3634281	-0,27	-1,48
Итого пассивов (р1+р2)	7978312	11210696	15376965	100	100	100	3232384	4166269	0	0

Рис.5 Структура ресурсной базы на 01.01.08 г

Рис. 6 Структура ресурсной базы на 01.01.07 г

Изменения в структуре ресурсной базы КБ «СДМ-БАНК» за 2006-2007 гг. можно проследить по рис.5 и рис.6. Как можно видеть, в целом структура почти не изменилась, общая доля средств клиентов осталась на прежнем уровне. При этом доля вкладов физических лиц стала равной 34,88 %, что на 10 % больше чем в 2006 году.

Также стоит отметить уменьшение доли долговых обязательств на 1,4 % и увеличение доли фондов и нераспределенной прибыли на 1 %.

Доля уставного фонда увеличилась лишь на 0,17 % (количественно – на 100 000 тыс. руб

2.3 Анализ финансовой устойчивости КБ «СДМ-БАНК»:

Результаты расчетов вышеуказанных показателей представлены в таблице №2.

На основании данных, представленных в таблице №2 можно сделать следующие выводы:

Значения К₁ (коэффициента покрытия собственного капитала) за анализируемые периоды понизились. Они составили на 01.01.07 109,4%, на 01.01.08 101,4%, т.е. Наблюдается тенденция к понижению, что снижает потенциальные возможности банка, повышает банковские риски.

Коэффициент К₂ (степени покрытия капиталом наиболее рискованных видов активов) в течение последних трех лет немного повысился.,. Это свидетельствует о повышении защищенности и обеспеченности банковских операций от неблагоприятного воздействия рыночной ситуации.

К₃ (коэффициент иммобилизации) показывает состояние собственных оборотных средств коммерческого банка. В анализируемых периодах он составил 0.324; 0,345; 0.349, соответственно за три года. Это больше чем ноль, поэтому можно сказать, что банк финансово устойчив. Наблюдается тенденция к постепенному повышению..

Показатель маневренности собственных оборотных средств (К₄) выше нуля. Он составил 0.698; 0.671; 0.675. Это говорит о мобильности собственных оборотных средств.

Значение К₅ отражает уровень покрытия заемных средств собственными. Он составил 0.053; 0.053; 0.065. Рост и высокий уровень этого соотношения свидетельствует о наличии значительных потенциалов роста и развития банка.

Показатель К₆ отражает привлечение средств, имеющих срочный характер. Он составляет 0.109 0.096; 0.137 соответственно Значения данного показателя скачкообразны, но наблюдаемый рост в 2007 году ведет к повышению финансовой устойчивости из-за уменьшения доли привлеченных срочных депозитов и остатков на счетах “Лоро”.

К₇ – показатель финансовой напряженности, отражает степень обеспечения собственными средствами заемных средств. В анализируемых периодах он составил 0.083; 0.086; 0.098. Это говорит о повышении управляемости активными операциями.

К₈ характеризует соотношение активов, приносящих доход, по отношению к платным пассивам (депозиты, полученные кредиты). К₈ составил 1,505; 1.504; 1.432. Уровень данного показателя должен быть более 1. В последнее время наблюдается небольшая тенденция к снижению значения данного показателя

Оценивая результаты по показателям финансовой устойчивости коммерческого банка можно сказать, что наблюдается рост практически по всем показателям, кроме

коэффициента покрытия собственного капитала, на протяжении трех лет, но для эффективной работы банка и его финансовой устойчивости необходимо принять меры, нормализующие ситуацию.

К9 – показатель использования привлеченных средств. Он составил 0.551; 0.625; 0.628. Т.е. непосредственно на кредитование направляется 55,1% в 2005 году, 62.5% 2006 году и 62.8% в 2007 г. привлеченных средств. Полученные результаты не превышают 0.75 (критическое значение), это говорит о консервативной кредитной политике. Также наблюдается тенденция к росту.

Активность коммерческого банка по эффективному использованию заемных средств определяется доходностью привлеченных средств К10. Он показывает, что в 2005 году на одну единицу кредитных ресурсов привлекаемых банком приходилось 0.103, в 2006 г. - 0.162, а в 2007 г. – только 0.084 денежных единиц дохода. За последний год произошло резкое понижение показателя в 2 раза, следовательно, Банку нужно повышать эффективность деятельности по управлению сбалансированным кредитно-депозитным портфелем коммерческого банка.

Деятельность банка по развитию депозитной клиентской базы оценивается активностью привлечения средств К11. Значение данного показателя за 2005-2007 г. не значительно уменьшилось ( с 92,97 % до 91,22 %). Это произошло за счет увеличения доли собственных средств в валюте баланса, при этом рост привлеченных средств составил 3634281 тыс. руб. Они повышаются, т.е. банк активно работает в сторону привлечения денежных средств на финансовом рынке без межбанковского кредитования.

Рентабельность дохода К12 показывает, что в 2005 году на одну денежную единицу дохода приходится 0,231 денежных единиц прибыли, в 2006 - 0,354 денежных единиц, в 2007 году - 0,254 денежных единиц. В последний год показатель понизился. Это произошло за счет значительного увеличения управленческих расходов и суммы налогов.

Эффективность использования собственных средств характеризует коэффициент К13. В анализируемых периодах он составил 0,277; 0,367; 0,223. Во 2007 году показатель снизился по сравнению с 205-2006 гг. Это говорит о неоперативности принятия решений в случае возникновения рисков.

Таблица 2. Анализ финансовой устойчивости КБ «СДМ-БАНК»

Анализ деятельности и финансовой устойчивости КБ «СДМ-БАНК»

№п/п	Показатели	Рекомендуемые значения	Выводы от сопоставления	Периоды			Изменения, %
				на 01.01.06	на 01.01.07	на 01.01.08	(6-5)	(7-6)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Оценка финансовой устойчивости
1	Коэффициент покрытия собственного капитала К1	-	Если К1 имеет тенденцию к снижению – снижение потенциальных возможностей банка, рост банковских рисков	1,098	1,094	1,014	0,4	-8
2	Коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов К2	Если К2 снижается, то увеличивается вероятность возникновения процентного риска и риска ликвидности	0.091	0.092	0.101	0,1	0,09
3	Коэффициент иммобилизации К3	Критическое значение =0	К3>0 – банк финансово устойчивый К3<0 – снижение надежности банка	0,324	0,345	0,349	2.1	0.5
4	Коэффициент маневренности собственных оборотных средств К4	Критическое значение = 0	К4=0 – немобильность банка в случае возникновения кредитного и процентного рисковК4<0 – снижается финансовая устойчивость банка	0,698	0,671	0,675	-2,7	0,4
5	Промежуточный коэффициент покрытия К5	К5> снижение совокупных банковских рисковК5< возникает риск невозврата средств вкладчиков	0,053	0,053	0,065	0	1,5
6	Коэффициент привлечения средств, имеющих срочный характер К6	К6> сбалансированность управления активными и пассивными операциямиК6< - снижение финансовой устойчивости	0.109	0.096	0.137	-1,3	4,1
7	Коэффициент финансовой напряженности К7	К7 – снижается агрессивная кредитная политика	0.083	0.086	0.098	0,3	1,2
8	Соотношение активов, приносящих доход с платными пассивами К8	Критическое значение – 1	1.505	1.544	1.432	3,9	-11,2
Оценка деловой активности
9	Показатель использования привлеченных средств К 9	Критическое значение = 0,75	К9>0.75 – агрессивная кредитная политика К9<0.75 – консервативная кредитная политика	0.551	0,625	0,628	7,4	0,3
10	Доходность привлеченных средств К10	К10 повышается – повышение эффективности управления банком	0,103	0,162	0,084	5,9	-7,8
11	Коэффициент активности привлечения средств К11	К11 увеличивается – активная депозитная политика, К11 снижается – уменьшение банковских ресурсов	92,97	92,7	91,22	-0,17	-1,48
12	Рентабельность дохода К12	К12 снижается – увеличение банковских затрат	0,231	0,354	0,254	12,3	-10
13	Коэффициент эффективности использования собственных средств К13	К13 снижается – неоперативность принятия решений в случае возникновения рисков	0,277	0,307	0,233	3	-6,8

Заключение