В процессе анализа активов предприятия в первую очередь следует изучить динамику активов, изменения в их составе и структуре, которые представлены в таблице 2.12, и дать им оценку.
Таблица 2.12
Характеристика имущественного положения предприятия
ООО «Океан» за 2005-2007гг.
| Показатели | 2005г.,тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | 2007г., тыс. руб. | Изменение,(+,-) | Темп роста, % | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| 2006г. к 2005г. | 2007г. к 2006г. | 2006г. к 2005г. | 2007гк 2006г | 2005г | 2006г | 2007г | ||||
| Имущество предприятия, т.ч. | 27789 | 28864 | 28420 | 1075 | - 444 | 103,87 | 98,46 | 100 | 100 | 100 |
| 1. Внеоборотные активы, из них | 18008 | 18414 | 18875 | 406 | 461 | 102,25 | 102,5 | 64,8 | 63,8 | 66,4 |
| Нематериальные активы | - | - | - | - | - | - | - | |||
| Основные средства | 17708 | 18114 | 18236 | 406 | 122 | 102,3 | 100,7 | 63,7 | 62,8 | 64,2 |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 300 | 300 | 639 | 0 | 339 | 100,0 | 213,0 | 1,5 | 1,0 | 2,2 |
| 2. Оборотные активы, из них | 9781 | 10450 | 9546 | 669 | - 905 | 106,84 | 91,34 | 35,2 | 36,2 | 33,6 |
| Запасы | 2526 | 5130 | 5915 | 2604 | 785 | 203,9 | 115,3 | 9,1 | 17,8 | 20,8 |
| Налог на добавленную стоимость | 593 | 623 | 760 | 30 | 137 | 105,1 | 122,0 | 2,1 | 2,1 | 2,7 |
| Дебиторская задолженность | 6655 | 4498 | 2846 | -2157 | -1652 | 67,6 | 63,3 | 23,9 | 15,6 | 10,0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Денежные средства | 7 | 199 | 24 | 192 | - 175 | 2842,9 | 12,1 | 0,1 | 0,7 | 0,1 |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Анализируя данную таблицу 2.12, можно сделать следующий вывод, что за весь анализируемый период за 2005–2007гг. в имуществе предприятия ООО «Океан» наибольший удельный вес в активе имущества занимают внеоборотные активы, которые составляют 64,8%, 63,8% и 66,4%, соответственно. В частности, основная доля в разделе внеоборотные активы относится к основным средствам, которые составляют: 2005г. – 63,7%, 2006г. – 62,8%, 2007 – 64,2%. Незначительную долю в структуре внеоборотных активов занимают прочие внеоборотные активы: 2005г. – 1,5%, 2006г. – 1,0%, 2007г. – 2.2.%.
За анализируемый период 2005-2007гг. в имуществе предприятия ООО «Океан» практически половина удельного веса в активе имущества по сравнению с внеобортными средствами приходится на оборотные активы, которые занимают в 2005г. – 35,2%, 2006г. – 36,2%, 2007г. – 33,6%.
Основная доля в имуществе оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность, которая составляет 2005г. – 23,9%, 2006г. – 15,6% 2007г. – 10,0. Снижение удельного веса дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) отрицательно сказалась на финансовом состоянии, так как данное предприятие не может в полной мере использовать долгосрочные обязательства. Удельный вес запасов за анализируемый период постоянно возрастал, это могло негативно отразиться на финансовом состоянии предприятия, так как данные денежные средства можно было использовать на другие более срочные вложения. Расходы по строке налог на добавленную стоимость также постоянно возрастали за анализируемый период, это связано с запасами, которые находятся на балансе имущества предприятия ООО «Океан».
В процессе анализа предприятия также следует динамику пассивов, изменения в их составе и структуре, которые представлены в таблице 2.13, и дать им оценку.
Таблицу 2.13
Характеристика имущественного положения предприятия
ООО «Океан» за 2005-2007гг.
| Показатели | 2005г.,тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | 2007г., тыс. руб. | Изменение,(+,-) | Темп роста, % | Удельный вес в имуществе предприятия, % | ||||
| 2006г к 2005г | 2007г к 2006г | 2006гк 2005г | 2007г к 2006г | 2005г. | 2006г. | 2007г. | ||||
| Имущество предприятия | 27789 | 28864 | 28420 | 1075 | - 444 | 103,87 | 98,46 | 100 | 100 | 100 |
| в том числе | ||||||||||
| 1.Капитал и резервы | 15167 | 19006 | 19204 | 3839 | 198 | 125,31 | 101,04 | 54,6 | 65,8 | 67,6 |
| из них: | ||||||||||
| Уставный капитал | 743 | 743 | 743 | 0 | 0 | 100,0 | 100,0 | 2,7 | 2,6 | 2,6 |
| Добавочный капитал | 12659 | 16376 | 16376 | 3717 | 0 | 129,4 | 100,0 | 45,5 | 56,7 | 57,6 |
| Резервный капитал | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль | 1765 | 1887 | 2085 | 122 | 198 | 106,9 | 110,5 | 6,4 | 6,5 | 7,3 |
| Заемный капитал | 12622 | 9858 | 9216 | -2764 | -642 | 78,1 | 93,5 | 45,4 | 34,2 | 32,4 |
| из него: | ||||||||||
| 2.Долгосрочные обязательства | - | 403 | 97 | 403 | - 306 | 24,1 | 24,07 | - | 1,4 | 0,3 |
| 3. Краткосрочные обязательства | 12622 | 9455 | 9119 | - 3167 | - 336 | 74,91 | 96,45 | 45,4 | 32,8 | 32,1 |
| из них: | ||||||||||
| Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Краткосрочная задолженность | 8905 | 9455 | 9119 | 550 | - 336 | 106,2 | 96,4 | 32,0 | 32,8 | 32,1 |
| Задолженность перед учредителями по выплате доходов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | 3717 | - | - | - | - | - | - | 13,4 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Анализируя данную таблицу 2.13, можно сделать следующий вывод, что за весь анализируемый период за 2005-2007гг. в имуществе предприятия структуре пассива баланса примерно одинаковую долю занимают собственный капитал и заемные средства.
Удельный вес собственного капитала за период 2005-2007гг. постоянно увеличивался, в 2005г. – 54,6%, 2006г. – 65,8%, 2007г. – 67,6%. Это является положительным моментом в финансовой деятельности предприятия, так как в основном имущество предприятия состоит из собственных и заемных средств. Основную долю в имуществе собственного капитала занимает добавочный капитал, который также увеличивался за анализируемый период и составляет в 2005г. – 45,5 %, 2006г. – 56,7 %, 2007г. – 57,6%.
Уставной капитал на протяжении всего анализируемого периода не изменялся. Нераспределенная прибыль практически оставалась на одном уровне.
Также в имуществе предприятия немалую долю занимает заемный капитал, который формируется в основном за счет краткосрочных обязательств дебиторской задолженности. Заемный капитал составляет за период 2005-2007гг. следующий удельный вес, 45,4%, 34,2% и 32,4% , соответственно, то, что заемный капитал имеет тенденцию к снижению, это является негативным фактором для финансового состояния предприятия.
Долгосрочные обязательства занимают незначительную долю в имуществе предприятия, в частности заемного капитала. Основной удельный вес заемного капитала приходится на краткосрочные обязательства, которые составляют: в 2005г. – 45,4%, в 2006г. – 32,8%, в 2007г. – 32,1%.
Это основные статьи актива и пассива баланса, которые составляют имущество предприятия ООО «Океан».
В имуществе предприятия отсутствуют строки резервы предстоящих расходов, данная строка помогает планировать будущие затраты предприятия.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его финансовая устойчивость.
В таблице 2.14 представлен анализ финансовой устойчивости ООО «Океан» за период 2005-2007гг.
Таблица 2.14
Анализ финансовой устойчивости ООО «Океан»
| Показатель | Норма-тив | Расчет | 2005г.,тыс. руб. | 2006г., тыс. руб. | 2007г., тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| 2006г. к 2005г. | 2007г к 2006г. | ||||||
| Собственный капитал, тыс. руб. | - | - | 15167 | 19006 | 19204 | 125,31 | 101,1 |
| Заемный капитал, тыс. руб. | - | - | 12622 | 9858 | 9216 | 78,1 | 93,5 |
| Собственные оборотные средства, тыс. руб. | - | - | - 2841 | 592 | 329 | - | 55,6 |
| Валюта баланса, тыс. руб. | - | - | 27789 | 28864 | 28420 | 103,87 | 98,46 |
| Коэффициент независимости (автономии) | >0,5 | СК А | 0,6 | 0,7 | 0,7 | Х | Х |
| Коэффициент маневренности | 0,2 – 0,5 | СОС СК | - 0,2 | 0,03 | 0,02 | Х | Х |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | >0,1 | СОС ОА | - 0,3 | 0,1 | 0,03 | Х | Х |
| Коэффициент соотношения оборотных активов с собственным капиталом | - | ОА СК | 0,6 | 0,5 | 0,5 | Х | Х |
| Коэффициент финансирования (покрытия долгов собственным капиталом) | >1 | СК ЗК | 1,2 | 1,9 | 2,1 | Х | Х |
| Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | - | ДО . СК +ДО | - | 0,02 | 0 | Х | Х |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (или коэффициент финансовой устойчивости) | 0,8 – 0,9 | СК+ДО А | 0,5 | 0,7 | 0,7 | Х | Х |
| Коэффициент прогноза банкротства | - | ОА-КО А | - 0,1 | 0,03 | 0,02 | Х | Х |
где СК - собственный капитал;