Общая сумма задолженности по пеням составляет 599 695 тыс.рублей, а по налоговым санкциям 175 832 тыс.рублей.
Задолженность в бюджетную систему РФ по федеральным налогам и сборам:
- налога на прибыль организации составляет 188 638 тыс.рублей;
- налога на прибыль организации, в том числе в федеральный бюджет – 51 442 тыс.рублей;
- налог на добавленную стоимость – 372 246 тыс.рублей;
- налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемые на территории РФ – 372 246 тыс.рублей;
- платежи за пользование природными ресурсами – 14359тыс.рублей;
- налог на добычу полезных ископаемых – 2 651 тыс.рублей;
- остальные федеральные налоги и сборы – 133 502 тыс.рублей;
- региональные налоги и сборы – 30 109 тыс.рублей;
- местные налоги и сборы – 26 182 тыс.рублей;
- налоги по специальным налоговым режимам – 10 491 тыс.рублей.
Также большая сумма задолженности установлена по задолженности, приостановленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства – общая сумма долга, со всеми налогами, составляет 167 983 тыс.рублей.
| СПРАВОЧНО | тыс.руб. | Таблица №3 | ||
| . | Всего | Недоимка | Задолженность по пени | Задолженность по штрафам |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| Сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию | 13 548 | 5 146 | 3 623 | 4 779 |
| - по юридическим лицам | 12 938 | 5 023 | 3 550 | 4 365 |
| - по индивидуальным предпринимателям | 610 | 123 | 73 | 414 |
| - по физическим лицам | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Суммы списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию | 1 408 | 582 | 603 | 223 |
| - по юридическим лицам | 1 408 | 582 | 603 | 223 |
| - по индивидуальным предпринимателям | 0 | 0 | 0 | 0 |
| - по физическим лицам | 0 | 0 | 0 | 0 |
| КРОМЕ ТОГО: | ||||
| Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами | 1 129 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по водному налогу | 800 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 113 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на доходы физических лиц | 35 649 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 28 505 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | 4 143 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 1 623 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на имущество организаций | 12 802 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 5 038 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по транспортному налогу | 18 756 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 3 079 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по земельному налогу | 3 539 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 67 | XXX | XXX | XXX |
| Задолженность по налогу на добычу нефти | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по водному налогу | 608 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 66 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу нефти | 0 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 0 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц | 36 460 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 16 623 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой | 6 448 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 695 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на имущество организаций | 2 692 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 1 160 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по транспортному налогу | 3 707 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 703 | XXX | XXX | XXX |
| Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по земельному налогу | 405 | XXX | XXX | XXX |
| в том числе урегулированная задолженность | 28 | XXX | XXX | XXX |
| КОНТРОЛЬНАЯ СУММА | 214 750 | 11 456 | 8 452 | 10 004 |
Увеличение налогового бремени в МНС объясняют опережающим ростом налоговых доходов (темп роста в сопоставимых ценах к уровню 2006 г. — 113,4%) по отношению к росту ВВП (темп роста — 108,2%). При этом наибольший удельный вес в ВВП по-прежнему имеют косвенные налоги, доля которых составила 16,5% в ВВП. К слову, высокая доля косвенных налогов из-за более стабильного характера их поступления характерна для большинства стран с переходной экономикой. Собрать в казну такие налоги куда легче, чем прямые, поскольку они практически не зависят от финансового положения предприятий. Да и уровень доходов граждан в странах с развитой рыночной экономикой значительно выше, что позволяет рассчитывать на высокие поступления подоходного налога. Тем не менее удельный вес косвенных платежей в прошлом году снизился по сравнению с предыдущим на 1,3 п.п.
Причину такого снижения налоговики также видят в отставании темпов роста поступлений косвенных налогов (100,7%) от динамики ВВП. Традиционно наибольший удельный вес в ВВП занимает НДС, на который приходится 54,6% всех поступлений косвенных налогов. В результате увеличения экспорта, по которому применяется нулевая ставка НДС, удельный вес НДС в ВВП снизился на 0,3 п.п. и составил 9%.
Сократилась также и доля акцизов до 3,2%. Эту ситуацию налоговики объясняют снижением поступлений акцизов на автомобильное топливо из-за сокращения объемов импорта нефтепродуктов.
Удельный вес в ВВП платежей из выручки от реализации снизился с 3,7% в 2006 г. до 3,1% в 2007 г. Уменьшение поступлений произошло прежде всего за счет освобождения от этих платежей субъектов предпринимательства в малых и средних городах. А поскольку с 2008 г. отменен налог с пользователей автодорог, который уплачивался в размере 1% от выручки, данные платежи в текущем году снизятся еще больше.
Одна из новых тенденций для белорусской налоговой системы — увеличение, пусть и незначительное, всего на 0,1 п.п., доли прямых налогов. Тем не менее их удельный вес составляет 9,3% в ВВП и по-прежнему существенно ниже, чем по косвенным налогам.
Примерно 80% прямых налогов занимают налоги на прибыль и доходы и подоходный налог. По сравнению с 2006 г. их поступление выросло почти на 9%, а удельный вес в ВВП — на 0,1 п.п. и достиг 7,4%. Повышение значимости прямых налогов в значительной мере обусловлено положительной динамикой прибыли субъектов хозяйствования и денежных доходов населения. И все же доля прямых налогов у нас ниже, чем в странах с развитой рыночной экономикой.
А вот удельный вес смешанных налогов уменьшился в 2007 г. до 2,9%, что в первую очередь связано с отменой единого платежа от фонда заработной платы, который еще в 2006 г. обеспечивал почти 1% ВВП. Кроме того, снизились нормативы отчислений в инновационные фонды для организаций Минэнерго и Минпрома. В результате удельный вес этих отчислений в ВВП также уменьшился на 0,2 п.п., до 1,8%.
Еще одна из интересных тенденций — существенный рост доли прочих налоговых доходов, сборов, пошлин. К ним относятся доходы от внешнеэкономической деятельности, госпошлины, от поступлений по отмененным налогам прошлых лет, регистрационных и лицензионных сборов. В 2007 г. их удельный вес в ВВП увеличился на 4 п.п. и сложился на уровне 6,9%, тогда как в 2006 г. — лишь 2,9%.