Смекни!
smekni.com

Анализ налоговой системы РФ (стр. 3 из 6)

Общая сумма задолженности по пеням составляет 599 695 тыс.рублей, а по налоговым санкциям 175 832 тыс.рублей.

Задолженность в бюджетную систему РФ по федеральным налогам и сборам:

- налога на прибыль организации составляет 188 638 тыс.рублей;

- налога на прибыль организации, в том числе в федеральный бюджет – 51 442 тыс.рублей;

- налог на добавленную стоимость – 372 246 тыс.рублей;

- налог на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемые на территории РФ – 372 246 тыс.рублей;

- платежи за пользование природными ресурсами – 14359тыс.рублей;

- налог на добычу полезных ископаемых – 2 651 тыс.рублей;

- остальные федеральные налоги и сборы – 133 502 тыс.рублей;

- региональные налоги и сборы – 30 109 тыс.рублей;

- местные налоги и сборы – 26 182 тыс.рублей;

- налоги по специальным налоговым режимам – 10 491 тыс.рублей.

Также большая сумма задолженности установлена по задолженности, приостановленная к взысканию в связи с введением процедур банкротства – общая сумма долга, со всеми налогами, составляет 167 983 тыс.рублей.


СПРАВОЧНО тыс.руб. Таблица №3
. Всего Недоимка Задолженность по пени Задолженность по штрафам
1 2 3 4
Сумма списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию 13 548 5 146 3 623 4 779
- по юридическим лицам 12 938 5 023 3 550 4 365
- по индивидуальным предпринимателям 610 123 73 414
- по физическим лицам 0 0 0 0
Суммы списанной недоимки и задолженности по пеням и штрафам по региональным и местным налогам и сборам, признанных безнадежными к взысканию 1 408 582 603 223
- по юридическим лицам 1 408 582 603 223
- по индивидуальным предпринимателям 0 0 0 0
- по физическим лицам 0 0 0 0
КРОМЕ ТОГО:
Сумма неуплаченных процентов за пользование бюджетными средствами 1 129 XXX XXX XXX
Задолженность по водному налогу 800 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 113 XXX XXX XXX
Задолженность по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на доходы физических лиц 35 649 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 28 505 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 4 143 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 1 623 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на имущество организаций 12 802 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 5 038 XXX XXX XXX
Задолженность по транспортному налогу 18 756 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 3 079 XXX XXX XXX
Задолженность по земельному налогу 3 539 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 67 XXX XXX XXX
Задолженность по налогу на добычу нефти 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по водному налогу 608 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 66 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений УС 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на добычу нефти 0 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 0 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц 36 460 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 16 623 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой 6 448 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 695 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по налогу на имущество организаций 2 692 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 1 160 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по транспортному налогу 3 707 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 703 XXX XXX XXX
Сумма неуплаченных пеней и налоговых санкций по земельному налогу 405 XXX XXX XXX
в том числе урегулированная задолженность 28 XXX XXX XXX
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА 214 750 11 456 8 452 10 004

Увеличение налогового бремени в МНС объясняют опережающим ростом налоговых доходов (темп роста в сопоставимых ценах к уровню 2006 г. — 113,4%) по отношению к росту ВВП (темп роста — 108,2%). При этом наибольший удельный вес в ВВП по-прежнему имеют косвенные налоги, доля которых составила 16,5% в ВВП. К слову, высокая доля косвенных налогов из-за более стабильного характера их поступления характерна для большинства стран с переходной экономикой. Собрать в казну такие налоги куда легче, чем прямые, поскольку они практически не зависят от финансового положения предприятий. Да и уровень доходов граждан в странах с развитой рыночной экономикой значительно выше, что позволяет рассчитывать на высокие поступления подоходного налога. Тем не менее удельный вес косвенных платежей в прошлом году снизился по сравнению с предыдущим на 1,3 п.п.

Причину такого снижения налоговики также видят в отставании темпов роста поступлений косвенных налогов (100,7%) от динамики ВВП. Традиционно наибольший удельный вес в ВВП занимает НДС, на который приходится 54,6% всех поступлений косвенных налогов. В результате увеличения экспорта, по которому применяется нулевая ставка НДС, удельный вес НДС в ВВП снизился на 0,3 п.п. и составил 9%.

Сократилась также и доля акцизов до 3,2%. Эту ситуацию налоговики объясняют снижением поступлений акцизов на автомобильное топливо из-за сокращения объемов импорта нефтепродуктов.

Удельный вес в ВВП платежей из выручки от реализации снизился с 3,7% в 2006 г. до 3,1% в 2007 г. Уменьшение поступлений произошло прежде всего за счет освобождения от этих платежей субъектов предпринимательства в малых и средних городах. А поскольку с 2008 г. отменен налог с пользователей автодорог, который уплачивался в размере 1% от выручки, данные платежи в текущем году снизятся еще больше.

Одна из новых тенденций для белорусской налоговой системы — увеличение, пусть и незначительное, всего на 0,1 п.п., доли прямых налогов. Тем не менее их удельный вес составляет 9,3% в ВВП и по-прежнему существенно ниже, чем по косвенным налогам.

Примерно 80% прямых налогов занимают налоги на прибыль и доходы и подоходный налог. По сравнению с 2006 г. их поступление выросло почти на 9%, а удельный вес в ВВП — на 0,1 п.п. и достиг 7,4%. Повышение значимости прямых налогов в значительной мере обусловлено положительной динамикой прибыли субъектов хозяйствования и денежных доходов населения. И все же доля прямых налогов у нас ниже, чем в странах с развитой рыночной экономикой.

А вот удельный вес смешанных налогов уменьшился в 2007 г. до 2,9%, что в первую очередь связано с отменой единого платежа от фонда заработной платы, который еще в 2006 г. обеспечивал почти 1% ВВП. Кроме того, снизились нормативы отчислений в инновационные фонды для организаций Минэнерго и Минпрома. В результате удельный вес этих отчислений в ВВП также уменьшился на 0,2 п.п., до 1,8%.

Еще одна из интересных тенденций — существенный рост доли прочих налоговых доходов, сборов, пошлин. К ним относятся доходы от внешнеэкономической деятельности, госпошлины, от поступлений по отмененным налогам прошлых лет, регистрационных и лицензионных сборов. В 2007 г. их удельный вес в ВВП увеличился на 4 п.п. и сложился на уровне 6,9%, тогда как в 2006 г. — лишь 2,9%.