Рассмотрим сравнительные теоретические подходы к определению термина «депозит».
Д. Рикардо определяет депозит так: «Привлеченные ресурсы, как необходимый капитал банка. Банк никогда не был бы учрежден, если бы он получал прибыль только от использования собственного капитала. Действительная польза от банка получается лишь тогда, когда он пускает в ход чужой капитал».
Пигу дает следующее определение: «Депозит - это реальные ценности населения».
Джеймс Кейнс: «Депозит - это доля доходов, которую население предпочитает хранить в форме денежной наличности».
В книге "Банковский портфель" авторы, ссылаясь на исторические сведения, объясняют, что первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетарных дворах, у менял и т.д. золотых монет в целях их лучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на сохранение. Конечно, на таких условиях менялы не могли осуществлять ссудные операции с полученными монетами, не могли извлекать прибыль, из которой они стали бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сложилось так, что владельцы денег перестали требовать возврата тех же монет, возвращалась только сумма помещенных денег. Удлинились и сроки хранения. Только тогда появилась возможность использовать эти заемные средства для предоставления кредитов, получать за ссуды проценты и выплачивать часть их суммы собственникам денег. Если до этого менялы при предоставлении кредитов опирались только на собственный капитал, то теперь они могли также использовать заемные средства, учитывая условия помещения вкладчиками средств на депозиты /4, С. 649/.
Трактовка термина "депозит" в экономической литературе неоднозначна. В зарубежной литературе под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных.
В отечественной банковской литературе к депозитам относят лишь срочные вклады предприятий и физических лиц, не учитывая средств на расчетном, текущем, бюджетном и прочих счетах специального назначения.
В Разделе I "Закона о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" дается следующее определение понятия "депозит": это деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку (в том числе - Национальному банку) на условиях их возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию, или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы, по его поручению третьим лицам. /2/
Экономическая категория депозита является составной частью категории сбережений. Однако если сбережения в целом связаны с распределением и перераспределением доходов и накоплений, то депозиты охватывают только сферу перераспределительных отношений.
Сбережениями могут являться любые виды вложений. Депозит - это одна из форм хранения сбережений.
Можно выделить следующие сущностные признаки, характеризующие специфичность экономической категории депозита:
1. Депозиты предусматривают процесс денежных перераспределений банками, обусловленные наличием возврата вложенных денежных средств на момент наступившего срока изъятия вложенного вклада.
2. Депозиты тесно взаимосвязаны с капиталом как части личного дохода. Возникновение таких перераспределительных отношений обусловлено тем, что депозит приносит доход, поскольку на момент изъятия вклад выдается с выплаченными процентами.
3. Депозиты характеризуются многообразием видов по срокам изъятия. Это могут быть и срочные вложения и вложения на длительный срок и бессрочные вклады.
Приведенные особенности перераспределительных отношений, возникающих при депозитных операциях, позволяют дать ему следующее определение: "Депозиты - это совокупность особых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных вкладов депозитного портфеля, отражающего в балансе пассива банка".
Депозитные операции, или операции вкладов, есть прием банком в кредит денег на какой-либо обусловленный срок или без установления срока. В банковской практике существовало такое определение: "в тех случаях, когда деньги вносятся клиентом на известный срок, ранее которого он обязуется не требовать от банка денег, говорят, что деньги внесены во вклад; если же деньги могут быть востребованы в любой момент, то говорят, что клиент банка открыл текущий счет". Вкладами назывались единовременные денежные взносы в кредитные учреждения с целью обращения их за процент и с условием обратного истребования по ним всей суммы полностью /5. С. 9-11/.
В самом общем плане депозиты (от латинского depositum - вещь, отданная на хранение) представляют собой экономические отношения по поводу передачи денежных средств клиента во временное пользование банка. Вложенные в банк свободные денежные средства выступают для вкладчика в двойной роли: с одной стороны, в роли денег, с другой - в роли капитала, приносящего доход.
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственниками для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными.
Рассмотрим основные виды депозитов и разработаем классификацию депозитов по различным категориям (Таблица 1.1).
Таблица 1.1. Классификация депозитов.
| категории | виды депозитов |
| по категориям вкладчиков | 1. депозиты юридических лиц2. депозиты физических (частных) лиц |
| по срокам | 1. краткосрочные 2. долгосрочные |
| по формам изъятия | Вклады до востребования:1. бессрочные вклады2. депозитные сертификаты3. вклады на текущие счета Срочные вклады:1. сберегательные вклады2. вклады, зарегистрированные на установленный срок3. депозитные сертификаты4. вклады с предварительным уведомлением о снятии средств |
| По установленной процентной ставке | 1. вклады с фиксированной процентной ставкой2. вклады с плавающей процентной ставкой3. вклады без начисления процентной ставки |
| По валюте вклада | 1. вклады в национальной валюте2. вклады в иностранной валюте |
*Источник: таблица составлена автором.
Вклады до востребованияразмещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентом. Принимая вклад до востребования и открывая текущий счет, банк дает клиенту (фирме), государственному учреждению, частному лицу обязательство выплачивать по его требованию без предварительного уведомления любые суммы в пределах вклада, как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов. Такими являются: расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, контокоррентные, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а так же средства на расчетных счетах, бессрочные сберегательные сертификаты.
Счета в банке – сердцевина его взаимоотношении с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматриваются как главный показатель работы предприятия. Среди них для обслуживания текущей (основной) деятельности выделяют счета до востребования, именуемые в силу особенностей каждой страны, по разному (расчетные, лицевые, текущие). Средства на текущих счетах, как юридических, так и физических лиц в настоящее время являются наиболее выгодным видом ресурса. Средства могут вноситься и сниматься с них как частями, так и полностью по первому требованию вкладчика. На текущих счетах хранятся кратковременно высвобождающиеся денежные средства предприятий или денежные суммы частных лиц, находящиеся в обороте. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. В зарубежной литературе данные виды счетов определяются как трансакционные. Режим работы данных счетов регулируется договорам банковского счета и договором корреспондентского счета.
Контокоррентный счет – это единственный активно-пассивный счет, он предоставляется на разрыв в платежном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у него собственные ресурсы. Кредитование осуществляется в пределах кредитной линии. Ее размер устанавливается на год на основании балансовых данных заемщика о размещении оборотных средств и имеющихся в его распоряжении источников формирования. Весь платежный оборот концентрируется на контокорренте, и расчетный счет заемщика закрывается. Сальдо на контокорренте может быть дебетовым и кредитовым. Кредитовое сальдо дает основание для уплаты процентов в пользу клиента. Плата за данное сальдо практически соответствует размеру процентов по счетам до востребования /7/.
Срочные депозиты – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. В связи с этим срочные депозиты классифицируются в зависимости от срока: депозиты со сроком на 1, 3, 6, 9 месяцев и далее по годам 1, 2, 3 года.
То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течении длительного времени. Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором – договором банковского вклада. Банк самостоятельно разрабатывает форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада носит типовой характер.