Расчет прямых производственных затрат
| Наименование | Ед. измерения | Цена ед. руб. | Норма расхода в день | Потери | Затраты в год |
| Ткань | м. | 50 | 10 | 5% | 138 825 |
| Электроэнергия | кВт. ч | 2,5 | 5 | - | 3 162,5 |
| Нитки | м. | 15 | 25 | 10% | 104 362,5 |
| ИТОГО | 246 350 |
Расчет дается на первоначальный этап пошива в 12 шт. в месяц. Разумеется, мы привели здесь данные, так сказать, с солидным «запасом». Не обладая даром предвидения, довольно трудно определить прямые производственные затраты на последующие годы, поэтому, т.к. объем выпуска с каждым годом увеличивается в среднем на 10%, примем последующие ППЗ с поправкой на это отклонение, что составит:
1-й год: 246 350 руб.
2-й год: руб.
3-й год: руб.
4-й год: руб.
5-й год: руб.
Таблица 9
Издержки на штатный персонал
| Статьи затрат | Основные издержки, руб. |
| Зарплата сдельщиков за год | 448080 |
| Взносы работодателя на различные виды страхования (20,6%) | 92304 |
| Оплата по больничным листам (4%) | 17923 |
| ИТОГО | 558307 |
Таблица 10
Общие операционные издержки
| Статьи затрат | Операционные издержки по периодам времени, руб. | ||||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |
| Зарплата рабочих (кроме сдельной) | 558307 | 558307 | 558307 | 558307 | 558307 |
| Дополнительная зарплата (премии и пр.) | 30 000 | 32 000 | 32500 | 30000 | 35000 |
| Электроэнергия | 7 500 | 7 500 | 7 500 | 7 500 | 7 500 |
| Отопление | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
| Аренда офиса и производственного помещения | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
| Ремонтные работы | 10 000 | 8 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| Амортизационные отчисления на оборудование | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 |
| ИТОГО | 644 131 | 644131 | 641631 | 639131 | 639131 |
Срок полезного использования оборудования 10 лет. Амортизация оборудования начисляется линейным способом. Норма амортизации 10%.
Таблица 11
Административно-торговые издержки
| Статьи затрат | Торговые и административные издержки по периодам времени | ||||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |
| Реклама | 10000 | 12000 | 13000 | 15 000 | 15 000 |
| Услуги сторонних организаций | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| Связь | 5000 | 5000 | 4000 | 4000 | 4000 |
| Юридические услуги | 10 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| Страхование (1% ст-сти имущества) | 432,4 | 432,4 | 432,4 | 432,4 | 432,4 |
| Содержание офиса | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 20 000 |
| Другие издержки | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
| ИТОГО | 60432,4 | 57432,4 | 57432,4 | 59432,4 | 59432,4 |
29
Схема 1 . Технологическая схема готовности условного изделия к примерке:
Организационный план
В качестве правового статуса выбрано ООО.
Эта форма собственности проста в осуществлении и удобна.
Общество имеет уставный капитал в размере 50 тысяч рублей. Владельцами салона будут два человека: директор и бухгалтер.
29
Схема 2 Организационная структура
Прием персонала будет вестись на основе собеседования, возможно с испытательным сроком. В основном предполагается набор молодых специалистов с творческим потенциалом.
Для каждого сотрудника обязательны:
* добросовестность;
* дисциплинированность:
* порядочность;
* честность.
Распределение обязанностей:
Директор (администратор) занимается кадрами (приемом, увольнением), координирует работу персонала, при необходимости присутствует при примерках и окончательной сдаче изделия. Так же совмещает должность бухгалтера, т.е. ведет бухгалтерский учет всего предприятия (начисление и уплата налогов, расчет и выдача заработной платы и т.п.)
Художник-модельер приемного салона занимается непосредственно обслуживанием клиентов: прием и оформление заказов, снятие мерок, утверждение эскиза модели, прием и оформление материалов на изготовление заказа, передача условий заказа закройщику, проведение примерки, уточнение по фигуре заказчика, передача изделия заказчика, прием оплаты. На эту должность предполагается молодая женщина - специалист с творческими способностями, энергичная, вежливая и коммуникабельная.
Закройщик создает конструкцию по измерениям фигуры заказчика, изготавливает лекала, производит раскрой ткани и подготовку к примерке, контролирует качество на всех стадиях обработки.
Швея производит соединение всех конструктивных линий изделия, контролирует качество.
Для уборки помещений предполагается пригласить приходящую уборщицу, которая каждое утро перед открытием салона будет приводить производственные цеха, приемный салон и другие помещения в надлежащий вид.
Оплату труда на предприятии будет осуществляться на основании ETC (единой тарифной сетки), по повременно-премиальной и сдельной системе оплаты труда.
Таблица 12
Штатное расписание работников ООО «Свадебный салон» на 2008 год
| Наименование должности | Кол-во Штатных единиц | Разряды оплаты труда | Тарифный коэффициент | Должностныеоклады (в руб.) | Общий месячный ФЗП | Годовой ФЗП |
| АУП:ДиректорБухгалтер | 11 | 1810 | 7,542,98 | 150805960 | 150805960 | 18096071520 |
| Всего: | 2 | 21040 | 252480 | |||
| ОсновныеРабочие:Художник-модельерЗакройщикШвея | 124 | 1086 | 2,982,341,83 | 596046803660 | 596046803660 | 715205616043920 |
| Всего: | 7 | 14300 | 171600 | |||
| МОП: Уборщица производственных помещений | 1 | 1 | 1,00 | 2000 | 2000 | 24000 |
| Всего: | 1 | 2000 | 24000 | |||
| Итого: | 10 | 37340 | 448080 |
Инвестиционный план
Инвестиции необходимые для осуществления нашего проекта предоставлены в таблице 13. Инвестиционные затраты характеризуют потребность в средствах на приобретение постоянных активов и обеспечение необходимого для нормальной деятельности чистого оборотного капитала.
Таблица 13
Необходимые инвестиции для осуществления проекта
| № | Наименование этапа затрат | Дата начала работ | Продолжительность | Дата окончания работ | Стоимость работ (в руб.) |
| 1 | Регистрация предприятия | 1.01.04 | 20 дней | 21.01.04 | 8 000 |
| 2 | Исследование рынка | 21.01.04 | 30 дней | 21.02.04 | 10 000 |
| 3 | Разработка путей осуществления идеи | 21.02.04 | 30 дней | 21.03.04 | 5 000 |
| 4 | Переговоры с поставщиками | 21.01.04 | 30 дней | 21.02.04 | 10 000 |
| № | Наименование этапа затрат | Дата начала работ | Продолжительность | Дата окончания работ | Стоимость работ (в руб.) |
| ИТОГО | 33 000 | ||||
| 5 | Аренда помещения | 21.02.04 | 30 дней | 21.03.04 | 30 000 |
| ИТОГО | 30 000 | ||||
| 6 | Закупка оборудования | 21.03.04 | 60 дней | 20.05.04 | 43 420 |
| 7 | Монтаж оборудования | 20.05.04 | 30 дней | 21.06.04 | 30 000 |
| 8 | Специальный инструмент | 20.06.04 | 20 дней | 10.07.04 | 10 000 |
| ИТОГО | 83 420 | ||||
| ВСЕГО | 146 420 |
29
Схема 3 Инвестиции для осуществления проекта
Оценка рисков
Для оценки рисков необходимо рассмотреть факторы микросреды, влияющие на сбыт, которые представлены в таблице 14.
Шкала оценки рисков состоит из пяти показателей:
0 - риск отсутствует;
1 - минимальный риск;
2 - повышенный риск;
3 - критический риск;
4 - недопустимый риск.
Таблица 14
Факторы микросреды, влияющие на сбыт
| Факторы рисков | Меры снижения рисков | Оценка риска |
| 1. Возможен отказ от заказа | Качественное выполнение работы, практика первичного аванса | 2 |
| 2. Возможность потери помещения из-за невозможности выплаты арендодателю арендной платы | Своевременная оплата аренды, взаимозачет услугами | 1 |
| 3. Изменение стоимости коммунальных услуг в сторону увеличения | Прогноз роста и индексация стоимости коммунальных услуг | 1 |
| 4. Отсутствие заказов | Усиленная рекламная кампания, возможность привлечения штатного персонала в качестве рекламных агентов за соответствующее вознаграждение | 2 |
| 5. Неудачный монтаж оборудования | Заключение контрактов '' под ключ '' с санкциями за неувязки и срывы сроков | 1 |
| 6. «Провалы» в выборе маркетинговой стратегии | Разработка маркетинговой стратегии;Разработка и реализация программы маркетинговых мероприятий | 1 |
| 7.Законодательное повышение МРОТ | Проведение индексации заработной платы;Создание резервных фондов | 2 |
| 8. Финансовые риски | Проведение исследований требований заказчиков;Отслеживание темпов инфляции для корректировки цен. | 2 |
| 9. Повреждение или утрата имущества в результате пожаров, аварий, стихийных бедствий или преступной деятельности человека (кражи, вандализм и т.д.). | Страхование имущества (расходы на страхование в размере 1 % от стоимости имущества); | 2 |
Финансовый план
Для определения суммы кредита проведем предварительную оценку необходимых финансовых вложений: