Прямые производственные затраты: 246 350 руб.
Оборудование: 43240 руб.
Ремонт и доводка помещения: 100 000 руб.
Общие операционные издержки: 644 131 руб.
Торговые и административные издержки: 60432,4руб.
Затраты по инвестиционному плану: 103 180 руб.
Всего затрат: 1 197000 руб.
Разницу между суммой кредита и общей суммой затрат мы направим на непредвиденные расходы.
Мы берем кредит в размере 1 300 000 руб. Кредит предоставляется банком под 16% годовых (4% в квартал).
1 300 000 / 8 кварталов = 162500 руб
Таблица 15
График возврата кредита
| Период | Сумма возврата кредита | Сумма процентов по кредиту (4% в квартал) | Остаточная сумма | |
| Год | Квартал | |||
| 1 | I | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 |
| II | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| III | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| IV | 1 300 000 | 52 000 | 1 300 000 | |
| 2 | I | 162 500 | 52 000 | 1 137 500 |
| II | 1 137 500 | 45 500 | 975 000 | |
| III | 975 000 | 39 000 | 812 500 | |
| IV | 812 500 | 32 500 | 650 000 | |
| 3 | I | 650 000 | 26 000 | 487 500 |
| II | 487 500 | 19 500 | 325 000 | |
| III | 325 000 | 13 000 | 162 500 | |
| IV | 162 500 | 6 500 | 0 |
Таблица 16
Отчет о прибылях и убытках
| Наименование статьи | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| 1. Валовой объем реализации | 1 728 000 | 1 958 400 | 2 290 860 | 2 800 400 | 3 265 460 |
| 2. Потери и налоги с продаж (20% НДС и 1% потерь) | 362880 | 411 264 | 481081 | 588084 | 685747 |
| 3. Чистый объем продаж (1-2) | 1 365 120 | 1 547 136 | 1 809 779 | 2 212 316 | 2 579 713 |
| 4. Сырье и материалы | 246 350 | 270 985 | 298 083,5 | 327 892 | 360 681 |
| 5. Комплектующие изделия | - | - | - | - | - |
| 6. Сдельная заработная плата (х13% НДФЛ) | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 | 58250,4 |
| 7. Другие прямые издержки | - | - | - | - | - |
| 8. Суммарные прямые издержки (4+6) | 304600,4 | 329235,4 | 356334 | 386142,4 | 418931,4 |
| 9. Валовая прибыль (3-8) | 1 060519,6 | 1 217900,6 | 1 453445 | 1 826173,6 | 2 160781,6 |
| 10. Налоги с дохода и на активы (1% и 2% от стр.3) | 40 954 | 46 414 | 54 293 | 66 369 | 77 391 |
| 11. Оперативные издержки | 644 131 | 644131 | 641631 | 639131 | 639131 |
| 12. Торговые издержки | - | - | - | - | - |
| 13. Административные издержки | 60432,4 | 57432,4 | 57432,4 | 59432,4 | 59432,4 |
| 14. Суммарные постоянные издержки (11+12+13) | 704 563,4 | 701 563,4 | 699063,4 | 698563,4 | 698563,4 |
| 15. Амортизация | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 | 4324 |
| 16. Проценты по кредитам | 208 000 | 169 000 | 65 000 | - | - |
| 17. Суммарные калькуляционные издержки (15+16) | 212324 | 173 324 | 69324 | 4324 | 4324 |
| 18. Другие доходы | - | - | - | - | - |
| 19. Другие затраты | - | - | - | - | - |
| 20. Прибыль до выплаты налога (9-10-14-17-19+18) | 102678,2 | 296599,2 | 630764,6 | 1 056917,2 | 1 380503,2 |
| 21. Налог на прибыль (24%) | 24642,8 | 71184 | 151383,5 | 253660,1 | 331321 |
| 22. Чистая прибыль (20-21) | 78035,4 | 225415,3 | 479381 | 803257 | 1 049182,4 |
Таблица 17
Отчет о движении денежных средств
| Наименование статьи | до нач. пр-ва | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год |
| 1. Объем продаж | - | 1 728 000 | 1 958 400 | 2 290 860 | 2 800 400 | 3 265 460 |
| 2.Прямые производственные издержки (п.8 отчета) | - | 304600,4 | 329235,4 | 356334 | 386142,4 | 418931,4 |
| 3. Поступления от других видов деятельности | - | - | - | - | - | - |
| 4. Выплаты по другим видам | - | - | - | - | - | - |
| 5.Общие постоянные издержки (оперативные торговые издержки) | - | 704 563,4 | 701 563,4 | 699063,4 | 698563,4 | 698563,4 |
| 6. Налоги | - | 403834 | 457 678 | 535 374 | 654 453 | 763 138 |
| 7. КЭШ-ФЛО от оперативной деятельности (1-2+3-4-5-6) | - | 373252,6 | 528 173,6 | 758 339 | 1 119 491,6 | 1 443 077 |
| 8. Затраты на приобретение активов | 73240 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 | 30000 |
| 9. Поступления от реализации активов | 0 | - | - | - | - | - |
| 10. КЭШ-ФЛО от инвестиционной деятельности (стр.9-8) | - 73240 | -30 000 | -30 000 | -30 000 | -30 000 | -30 000 |
| 11. Собственный капитал | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | 50 000 |
| 12. Займы | 1 300 000 | - | - | - | - | - |
| 13. Выплаты в погашение займов | - | 650 000 | 650 000 | - | - | - |
| 14.Выплаты процентов | 208 000 | 169 000 | 65 000 | - | - | - |
| 15.КЭШ-ФЛО финансовой деятельности (11+12-13-14) | 1 142 000 | - 769 000 | -665 000 | - | - | - |
| Баланс начала периода | 0 | 1 068 760 | 643 012 | 476 185,6 | 1 204 524,6 | 2 294 016,2 |
| Баланс конца периода | 1 068 760 | 643 012 | 476 185,6 | 1 204 524,6 | 2 294 016,2 | 3 707 093,8 |
Основные показатели эффективности предприятия
Рентабельность активов, ROA,%
Этот показатель характеризует эффективность использования активов компании и рассчитывается путем деления чистой прибыли на среднегодовую сумму активов.
(2)
Рентабельность инвестиций, ROI, %
(3)
Расчет точки безубыточности
Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации. Он определяет объем продаж, необходимый для того, чтобы деятельность предприятия была безубыточной.
Точка безубыточности определяется по формуле:
(4)
где ТБ - точка безубыточности;
ПЗ - постоянные затраты, руб.;
Пер.затр. - переменные затраты на единицу продукции, руб.;
Ц - цена за единицу продукции, руб.
Постоянные затраты включают в себя операционные издержки и торгово-административные издержки. В нашем случае постоянные затраты будут равны:
руб.
Переменные затраты будут равны:
руб.
руб. за ед.
Цена за ед. продукции:
руб. за ед.
Точка безубыточности:
шт.в год
29
Схема 4. Точка безубыточности при пошиве свадебных нарядов
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Процесс оказания услуг наиболее прост, чем процесс производства продукции или товаров. При организации фирмы по оказанию услуг не требуется такого большого вложения капитала, о чем можно сделать выводы по результатам бизнес-плана.
Для начинающего предпринимателя это хорошая практика для ведения предпринимательской деятельности с целью получения прибыли и расширения предприятия.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа.: Учебник- 3-е изд. перераб.-М.: Финансы и статистика,1994.-288с.
Бизнес-план - инвестиционного проекта/ Рабочая тетрадь предпринимателя для разработки бизнес-плана.-М.:Агроконсалт,1996.-144 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник.-М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994.-685с.
Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. Методическое пособие.-М.:ИНФРА-М, 1997.- 334с.
Менеджмент/ П.А. Кохно, В.А. Микрюков, С.Е. Комаров.-М.: Финансы и статистика, 1993.-224с.
Управление проектами: Учебник. / Ильин Н.И. и др.; под ред. Шапиро В.Д.-СПб.: ДваТри,1996.-610с.
Уткин Э.А. Управление фирмой.-М.: “Акалис”, 1996.-516с.
Холт Р.Н., Барнес С.Б. Планирование инвестиций. /Пер. с англ. Агансандляна Г.А.-М.: Дело ЛТД, 1994.-120с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.-М.: ИНФРА-М,1996.-176с.
Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2004. - 462 с.