Финансовое планирование 2 Смета продаж (стр. 1 из 3)
1. Смета продаж и производства
Для расчёта плана производства и реализации в стоимостном выражении необходимо определить цену на изготовление изделия. Годовой выпуск изделий задан в курсовой работе (приложение 1).
Объём реализации можно найти по следующей формуле:
Qр=Qпр + Он.г. - Ок.г.,
где Qп – объём производства в штуках, Он.г. – остатки продукции на начало года, Ок.г – остатки продукции на конец года. Так как расчёты производятся для действующего предприятия, то их можно найти по следующей формуле (в соответствии с нормативом остатков готовой продукции на уровне действующего предприятия, равном h = 5 дней):
Он.г. = Ок.г.= q × h, где
q – это количество готовых изделий, производимое предприятием в день.
Оно находится по следующей формуле:
q =
; где N – количество рабочих дней в году (в соответствии с календарным планом 2010 года N=249).В соответствии с нашими данными мы можем произвести следующий расчёт:
q = 80000:249 = 321,3 (штук в день)
Он.г. = Ок.г.= 321,3×5 ≈ 1607 штук.
Qр= 80000 – 1607+1607 = 80000
Для определения поквартального производства изделий необходимо выяснить количество рабочих дней в каждом квартале. В соответствии с календарём 2010 г. количество рабочих дней в Iкв.= 56, во IIкв. = 62, в IIIкв. = 66, в IVкв. = 65. Объём производства в I квартале определяется по следующей формуле:
QпрI=q×NI= 321,3×56 ≈ 17992 шт.
Расчёты для остальных трёх кварталов производятся аналогично и приведены в таблице 1.
Таблица 1
| Показатели | В натуральных единицах, шт. | ||||
| План на год | В том числе по кварталам | ||||
| I | II | III | IV | ||
| Объём производства | 80000 | 17992 | 19920 | 21205 | 20883 |
2.Расчёт затрат на оплату труда
Расчёт затрат на оплату труда начинается с расчёта численности персонала. Планирование численности и заработной платы осуществляется по следующим категориям персонала:
1. Рабочие (в т.ч. основные и вспомогательные).
2. Руководители.
3. Специалисты.
4. Служащие.
Для определения численности рабочих составим баланс рабочего времени одного рабочего (табл. 2).
Таблица 2. Баланс рабочего времени одного рабочего в год
| Элементы фонда рабочего времени | План на год |
| 1 | 2 |
| 1. Календарный фонд времени в дняхнерабочие дни:выходные и праздничные | 365116 |
| 2. Номинальный фонд времени в дняхНеявки на работу:очередные и дополнительные отпускаотпуска по беременности и родамневыходы по болезнивыполнение общественных и государственных обязанностей | 249280,23,10,05 |
| Итого невыходов на работу | 31,35 |
| 3. Эффективный (плановый) фонд времени в днях | 217,65 |
| продолжительность рабочей смены в часахполезный фонд рабочего времени одного рабочего в год в часах | 8,01741,2 |
Номинальный фонд времени в днях, показатели очередных дополнительных отпусков, отпусков по беременности и родам, невыходов по болезни, выполнения общественных и государственных обязанностей берём на уровне действующего предприятия.
Для нахождения списочной численности основных рабочих по трём цехам необходимы следующие показатели: Нвр – норма времени на сборку 1 изделия, Т – трудоёмкость, Фпол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего.
Трудоёмкость находится умножением нормы времени на объём производства. Коэффициент перевыполнения плана Кп и Нвр взяты на уровне действующего предприятия. Численность можно найти по следующей формуле:
Чо = Нвр×Qпр: (Фпол × Кп)
Численность рабочих для машинно-заготовительного цеха будет равна:
Чо = 1,12 × 80000: (1741,2 × 1,15) ≈ 343
Для сборочного и отделочного цехов расчёты производятся аналогично и приведены в таблице 3.
Таблица 3. Расчёт потребного числа основных производственных рабочих
| Цех | Объём производства в штуках | Норма врем. на сборку 1 изд.В часах | Трудоёмкость в часах | %перевыполнения норм выработки | Полезный фонд времени в часах | Списочное число рабочих в год, чел. |
| Машинно-заготовительный | 80000 | 1,12 | 89600 | 115 | 1741,2 | 45 |
| Сборочный | 80000 | 0,83 | 66400 | 110 | 1741,2 | 35 |
| Отделочный | 80000 | 0,75 | 60000 | 110 | 1741,2 | 31 |
| Итого | 111 |
Численность вспомогательных рабочих цехов и служб может быть определена по нормам времени (транспортные, погрузочно-разгрузочные работы), по нормам обслуживания (дежурные слесари, смазчики, электромонтёры), по рабочим местам (кочегары, крановщики, клеевары и др.).
Численность вспомогательных рабочих на уровне действующего предприятия будет составлять 40% от численности основных рабочих.
Чв = Чо × 0,4 = 111 × 0.4 ≈ 44
Численность всех рабочих на предприятии составит:
Чр = Чв + Чо = 44 + 111 = 155
Численность руководителей, специалистов, служащих определяется на основании штатного расписания. В расчётах планируем численность категорий по данным действующего предприятия на уровне 23% от численности рабочих.
Чн = Чр × 0,23 = 155 × 0,23 ≈ 36
Численность работающих сотрудников на данном предприятии будет равна сумме численностей всех категорий сотрудников, в том числе рабочих:
Ч = Чр + Чн = 191
Планирование фонда заработной платы производится по тем же категориям.
Для определения фонда заработной платы основных рабочих нам потребуются следующие показатели:
Ст – часовая тарифная ставка,
Р – расценка (Ст × Нвр),
ФЗПпр – прямой фонд заработной платы (Р × Qпр),
ФЗПчас – часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),
ФЗПдн – дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),
ФЗПгод – годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (21%), доплата до ФЗПчас (1,5%), доплата до ФЗПдн (0,2%), доплата до ФЗПгод (8%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:
Р = 110 × 1,12 = 123,2
ФЗПпр = 123,2 × 80000 = 9856 т.р.
ФЗПчас = 9856 + 0,21 × 9856 + 0,015 × 9856 = 12073,6
ФЗПдн = 12073,6 + 0,002 × 12073,6 = 12097,75
ФЗПгод = 12097,75 + 0,08 × 12097,75 = 13065,6
Расчёты по остальным цехам производятся аналогично. Общий фонд заработной платы основных рабочих находится суммированием фондов заработной платы по трём цехам и равен 29424,1 т.р.
Для определения фонда заработной платы вспомогательных рабочих нам понадобятся следующие показатели:
Ст – часовая тарифная ставка,
ФЗПтар – тарифный фонд заработной платы,
ФЗПчас – часовой фонд заработной платы (ФЗПпр + сумма премий + доплата до ФЗПчас),
ФЗПдн – дневной фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПдн),
ФЗПгод – годовой фонд заработной платы (ФЗПчас + доплата до ФЗПгод).
Такие показатели как часовая тарифная ставка, сумма премий (12%), доплата до ФЗПчас (0,8%), доплата до ФЗПдн (0,05%), доплата до ФЗПгод (5%) мы берём на уровне действующего предприятия.
Расчёт фонда заработной платы основных рабочих машинно – заготовительного цеха рассчитывается:
ФЗПтар = Ст × Чв × Фпол = 90 × 44 × 1741,2 = 6895,2 т.р.
ФЗПчас = 6895,2 + 0,21 × 6895,2 + 0,015 × 6895,2 = 8446,6
ФЗПдн = 8446,6 + 0,002 × 8446,6 = 8463, 5
ФЗПгод= 8463, 5 + 0,08 × 8463, 5 = 9140,6
Годовой фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих рассчитывают по должностным окладам. В приложении 2 приводится должностной оклад и расчёт фондов заработной платы руководителей, специалистов и служащих. Расчёт фонда заработной платы для данных категорий будет равен произведению оклада, количества штатных единиц должности и количества месяцев в году. Фонд заработной платы всех трёх категорий будет равен сумме годовых заработных плат каждого сотрудника. Фонд заработной платы руководителей, служащих и специалистов равен 8907 т.р.
Общий Фонд заработной платы будет равен сумме фондов заработной платы всех категорий:
ФЗПо = 29424,1 + 9140,6 + 8907= 47471,7 тыс. руб.
Все рассчитанные показатели отражают в сводной смете по оплате труда (табл. 6).
Таблица 6. Смета по оплате труда
| № п/п | Показатели | Единица измерения | План на год |
| 1. | Объём реализации продукции | шт. | 80000 |
| 2. | Численность персонала всего | чел. | 191 |
| В т.ч. рабочих | чел. | 155 | |
| 3. | Выработка на 1 работающего | шт. | 419 |
| 4. | Выработка на 1 рабочего | шт. | 516 |
| 5. | Фонд заработной платы персонала | т.р. | 47471,7 |
| 6. | Фонд заработной платы рабочих | т.р. | 29424,1 |
| 7. | Среднегодовая оплата труда одного работающего | т.р. | 248,5 |
3. Смета затрат на производство продукции
Для составления сметы затрат на производство необходимо отметить, что существуют основные материалы и вспомогательные. Для начала составим смету прямых затрат на оплату сырья и основных материалов. Норма расхода на единицу изделия указана в приложении 3, цена за единицу сырья в приложении 5. Расход на годовой выпуск продукции находится умножением нормы расхода на единицу изделия на годовой объём производства (80000 шт.). Расход на годовую программу в стоимостном выражении является произведением расхода на годовой выпуск продукции и цены на единицу сырья. Общие затраты на оплату сырья и основных материалов являются суммой затрат на оплату сырья разных видов. Весь расчёт приведён в таблице 7.