СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельника.- М.: Омега-Л, 2008
2. Бланк И.А.Управление денежными потоками.- К.: Ника-Центр, Эльга,2008. – 736 с.- (Серия «Библиотека финансового менеджера», Вып.8)
3. Бухгалтерский баланс: на что нужно обратить внимание при его составлении/ В.Н. Жуков // Бухгалтерский учет .-2007, №1
4. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, 2007. – 352с.
5. Колчина Н.В.Финансовый менеджмент: уч.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, 2008 - 464 с.
6. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: ИД «Форум», ИНФРА-М,2009-256 с.
7. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / М.: Новое знание, 2008. – с.506
8. Содержание финансовой отчетности в системе МСФО и методические основы ее составления / Поленова С.Н.// Финансовый менеджмент-2007, №6
9. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики.-2-еизд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика,2009.-176с.:ил.
10. Управление денежными потоками: теоретические аспекты/ А.В. Гутова //Финансовый менеджмент.-2008, №4 – с.21-25
11. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Финансы и кредит.- 2008, №4
12. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие. / под ред. Попова В.М. – М.: финансы и статистика, 2009.
13. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. Учебник для студентов вузов/ Под ред. Е.Ф. Тихомирова, 2-е изд., испр.- М.: Издательский центр «Академия»,2008 -384с.
14. Хахонова Н.Н.. Методологические аспекты проведения анализа денежных потоков коммерческих организаций.//Налоги. Инвестиции. Капитал. №4-6, 2006.
15. Шуляк П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ М.: Дашков и К0, 2008. – с.245
16. http://www.penzmash.ru/root?node_id=633
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Классификация денежных потоков предприятия по основным признакам.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Данные бухгалтерского баланса ОАО « Пензмаш» за первый квартал 2009 года
Актив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | отклонения показателей на конец и начало периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 | 0 |
Основные средства | 120 | 86312 | 84671 | -1641 |
Незавершенное строительство | 130 | 1221 | 1419 | +198 |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 68 | 68 | 0 |
Отложенные налоговые активы | 145 | 65 | 71 | +6 |
Итого по разделу I | 190 | 87666 | 86229 | -1437 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 0 | |||
Запасы | 210 | 179701 | 177015 | -2686 |
в том числе: | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 46885 | 40471 | -6414 |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 31561 | 26261 | -5300 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 99688 | 109093 | +9405 |
расходы будущих периодов | 216 | 1567 | 1190 | -377 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 1346 | 856 | -490 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 0 | 0 | 0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 68279 | 71798 | +3519 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 42254 | 52330 | +10076 |
прочие дебиторы | 245 | 26025 | 19468 | -6557 |
Денежные средства | 260 | 4009 | 7968 | +3959 |
Итого по разделу II | 290 | 253335 | 257367 | +4032 |
БАЛАНС | 300 | 341001 | 343866 | +2865 |
Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | отклонения показателей на конец и начало периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
Уставный капитал | 410 | 212 | 212 | 0 |
Добавочный капитал | 420 | 113561 | 113561 | 0 |
Резервный капитал | 430 | 67 | 67 | 0 |
в том числе: | ||||
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 67 | 67 | 0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 161283 | 169061 | +7778 |
Итого по разделу III | 490 | 275123 | 282901 | +7778 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 5153 | 6006 | +853 |
Итого по разделу IV | 590 | 5153 | 6006 | +853 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
Займы и кредиты | 610 | 10040 | 12200 | +2160 |
Кредиторская задолженность | 620 | 50685 | 42759 | -7926 |
в том числе: | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 20661 | 14171 | -6490 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 8648 | 8698 | +50 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 2286 | 2419 | +133 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 7675 | 10699 | +3024 |
прочие кредиторы | 625 | 11415 | 6772 | -4643 |
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 | 0 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 | 0 |
Итого по разделу V | 690 | 60725 | 54959 | -5766 |
БАЛАНС | 700 | 341001 | 343866 | +2865 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за 1 квартал 2009 год
Показатель | Код | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходы и расходы по обычным видам ДеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 104795 | 132275 |
Себестоимость проданных товаров, продукции,работ, услуг | 020 | (91502) | (111609) |
Валовая прибыль | 029 | 13293 | 20666 |
Коммерческие расходы | 030 | (1563) | (1017) |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 11730 | 19649 |
Прочие доходы и расходы | 060 | 57 | - |
Проценты к уплате | 070 | (3870) | (812) |
Прочие доходы | 090 | 2628 | 5491 |
Прочие расходы | 100 | (3969) | (5860) |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 10059 | 18468 |
Отложенные налоговые активы | 141 | 6 | 0 |
Отложенные налоговые обязательства | 142 | (852) | 239 |
Текущий налог на прибыль | 150 | (1435) | (4507) |
пени | 151 | 0 | 0 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 7778 | 14200 |