Смекни!
smekni.com

Управление денежными потоками компании на примере ОАО ПЕНЗМАШ (стр. 9 из 9)

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Под ред. О.В.Ефимовой, М.В. Мельника.- М.: Омега-Л, 2008

2. Бланк И.А.Управление денежными потоками.- К.: Ника-Центр, Эльга,2008. – 736 с.- (Серия «Библиотека финансового менеджера», Вып.8)

3. Бухгалтерский баланс: на что нужно обратить внимание при его составлении/ В.Н. Жуков // Бухгалтерский учет .-2007, №1

4. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, 2007. – 352с.

5. Колчина Н.В.Финансовый менеджмент: уч.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, 2008 - 464 с.

6. Кудина М.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие – М.: ИД «Форум», ИНФРА-М,2009-256 с.

7. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / М.: Новое знание, 2008. – с.506

8. Содержание финансовой отчетности в системе МСФО и методические основы ее составления / Поленова С.Н.// Финансовый менеджмент-2007, №6

9. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики.-2-еизд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика,2009.-176с.:ил.

10. Управление денежными потоками: теоретические аспекты/ А.В. Гутова //Финансовый менеджмент.-2008, №4 – с.21-25

11. Управление финансовыми потоками организации и финансовый анализ как его обеспечивающая функция / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Финансы и кредит.- 2008, №4

12. Финансовый бизнес-план: Учебное пособие. / под ред. Попова В.М. – М.: финансы и статистика, 2009.

13. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия. Учебник для студентов вузов/ Под ред. Е.Ф. Тихомирова, 2-е изд., испр.- М.: Издательский центр «Академия»,2008 -384с.

14. Хахонова Н.Н.. Методологические аспекты проведения анализа денежных потоков коммерческих организаций.//Налоги. Инвестиции. Капитал. №4-6, 2006.

15. Шуляк П. Н. Финансы: учеб. пособие (с применение структурно-логических схем)/ М.: Дашков и К0, 2008. – с.245

16. http://www.penzmash.ru/root?node_id=633

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Классификация денежных потоков предприятия по основным признакам.


ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Данные бухгалтерского баланса ОАО « Пензмаш» за первый квартал 2009 года

Актив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода отклонения показателей на конец и начало периода
1 2 3 4 5
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 0 0 0
Основные средства 120 86312 84671 -1641
Незавершенное строительство 130 1221 1419 +198
Долгосрочные финансовые вложения 140 68 68 0
Отложенные налоговые активы 145 65 71 +6
Итого по разделу I 190 87666 86229 -1437
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 0
Запасы 210 179701 177015 -2686
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 46885 40471 -6414
затраты в незавершенном производстве 213 31561 26261 -5300
готовая продукция и товары для перепродажи 214 99688 109093 +9405
расходы будущих периодов 216 1567 1190 -377
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 1346 856 -490
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) 240 68279 71798 +3519
в том числе покупатели и заказчики 241 42254 52330 +10076
прочие дебиторы 245 26025 19468 -6557
Денежные средства 260 4009 7968 +3959
Итого по разделу II 290 253335 257367 +4032
БАЛАНС 300 341001 343866 +2865
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода отклонения показателей на конец и начало периода
1 2 3 4 5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 212 212 0
Добавочный капитал 420 113561 113561 0
Резервный капитал 430 67 67 0
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 67 67 0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 161283 169061 +7778
Итого по разделу III 490 275123 282901 +7778
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные налоговые обязательства 515 5153 6006 +853
Итого по разделу IV 590 5153 6006 +853
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 10040 12200 +2160
Кредиторская задолженность 620 50685 42759 -7926
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 20661 14171 -6490
задолженность перед персоналом организации 622 8648 8698 +50
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 2286 2419 +133
задолженность по налогам и сборам 624 7675 10699 +3024
прочие кредиторы 625 11415 6772 -4643
Резервы предстоящих расходов 650 0 0 0
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 0
Итого по разделу V 690 60725 54959 -5766
БАЛАНС 700 341001 343866 +2865

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за 1 квартал 2009 год

Показатель Код За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам ДеятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010

104795

132275
Себестоимость проданных товаров, продукции,работ, услуг 020 (91502) (111609)
Валовая прибыль 029 13293 20666
Коммерческие расходы 030 (1563) (1017)
Прибыль (убыток) от продаж 050 11730 19649
Прочие доходы и расходы 060 57 -
Проценты к уплате 070 (3870) (812)
Прочие доходы 090 2628 5491
Прочие расходы 100 (3969) (5860)
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 10059 18468
Отложенные налоговые активы 141 6 0
Отложенные налоговые обязательства 142 (852) 239
Текущий налог на прибыль 150 (1435) (4507)
пени 151 0 0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7778 14200