Планирование и анализ себестоимости продукции на предприятии на примере завода Окиси Этилена (стр. 7 из 15)

– этиленгликоль – для производства синтетических волокон, синтетических пленок, смол, растворителей, низкозамерзающих и гидравлических жидкостей, полиуретановых эластомеров;

– диэтиленгликоль – в промышленности органического синтеза;

– триэтиленгликоль – для производства олигоэфиракрилов, пластификаторов, полиэфиракрилатов.

Управление заводом осуществляется в соответствии со структурной схемой управления и штатным расписанием завода, утвержденными генеральным директором ОАО «Нефтекамскнефтехим» (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 – Структурная схема управления заводом Окись этилена

Производственная деятельность осуществляется службой Главного инженера, которому подчиняется производственно-технический отдел, бюро охраны труда и техники безопасности, служба главного механика, служба главного энергетика и служба главного метролога. Экономическая деятельность осуществляется силами планово-экономического отдела, бюро организации труда и заработной платы и бухгалтерии. В структуре представлены пять основных технологических цехов, три вспомогательных цеха и цех отгрузки готовой продукции. Планово-экономический отдел завода Окиси этилена является функциональным структурным подразделением завода.

Планово-экономический отдел завода возглавляется начальником отдела. Начальник планово-экономического отдела непосредственно подчиняется директору завода – методически начальнику отдела экономического планирования и прогнозирования ОАО «НКНХ».

Руководство ОАО «НКНХ», в частности завода Окиси этилена, и в будущем намерено идти намеченным курсом, реализуя стратегические планы, укрепляя свой международный статус, увеличивая акционерный капитал и строго соблюдая интересы акционеров. Главная цель завода – производство качественной и конкурентоспособной продукции при минимальных затратах на производство. Реализация политики в области качества является обязанностью каждого работника завода.

На заводе Окиси Этилена основным поставщиком информационных ресурсов является корпоративная компьютерная сеть. Посредством ее абоненты сети получают и передают большую часть служебной информации. В Планово-экономическом отделе абонентами сети являются автоматизированное рабочее место (АРМ) начальника отдела и АРМ отдела, остальные компьютеры отдела объединены в локальную сеть, позволяющую обмениваться документами, редактировать документы, в соседнем компьютере не мешая работать другому пользователю печатать документы на одном принтере с любого из компьютеров.

За последние годы на заводе Окиси этилена сделано много работы по автоматизации хозяйственного учета и создания автоматизированной системы оперативного диспетчерского учета (АСОДУ). Для этого в подразделениях произведена замена приборного парка, установлены АРМ для обработки данных хозяйственного учета, которые затем поступают на сервер базы данных, где проходят окончательную обработку и в виде различных таблиц и графиков предоставляется различным пользователям по сети. Система, состоящая из датчиков, контроллеров, АРМ хозяйственного учета, сервера базы данных и АРМ пользователей и является в целом АСОДУ завода Окиси этилена.Уже несколько лет на заводе окиси Этилена ведется работа с автоматизированной системой управления предприятием SAPR/3.

Деятельность завода Окиси этилена и в целом ОАО «Нефтекамскнефтехим» в 2009 году осуществлялась в условиях существенного увеличения тарифов на сырье и энергоносители, нестабильности цен на нефтехимическую продукцию за рубежом, однако стоит отметить, что профессиональная работа менеджмента и коллектива, своевременно предпринимаемые меры позволили сохранить экономическую стабильность и рентабельность производства, уверенное продвижение на внутреннем и внешнем рынках, добиться дальнейшего увеличения производственных и экономических показателей. Согласно отчетным данным за 2008–2009 годов рассмотрим основные технико-экономические показатели завода Окиси этилена (таблица 2.1).

Таблица 2.1 – Технико-экономические показатели завода Окиси этилена

Показатели	Ед. изм	Фактически 2008 г.	2009 год		Абсолютное отклонение, (+;-)		Относительное отклонение, %
			план	факт	2009 г. от 2008 г	2009 г. отплана	2009 г. к2008 г	2009 г. кплану
Выпуск продукции	млн. руб.	6687,2	7658,2	8152,2	1465,0	494,0	21,91	6,45
Товарная продукция	млн. руб.	4268,4	4980,2	5277,4	1009,0	297,2	23,64	5,97
Себестоимость товарной продукции, в том числе удельный вес:	млн. руб.	2438,3	2988,1	3357,6	919,3	369,5	37,70	12,37
-сырье и материалы– энергоресурсы тех.– оплата труда с СВ– амортизация– прочие расходы	%%%%%	66,2520,395,241,896,23	70,0517,025,961,655,32	72,1216,634,531,105,62	5,87-3,76-0,71-0,79-0,61	2,07-0,39-1,43-0,550,30	ххххх	ххххх
Затраты на 1 рубль товарной продукции	коп.	57,12	60,0	63,62	6,50	3,62	11,38	6,03
Прибыль от продажи продукции	млн. руб.	1830,1	1992,1	1919,8	89,7	-72,3	4,90	-3,63
Рентабельность продукции	%	75,05	66,67	57,18	-17,87	-9,49	-23,81	-14,23
Рентабельность продаж	%	42,88	40,0	36,38	-6,50	-3,62	-15,16	-9,05
Численность работников, всего:	чел.	1009	976	976	-33	-	-3,27	-
Средняя заработная плата	руб.	12275	16000	15073	2798	-927	22,79	-5,79
Производительность труда на 1-го работника	тыс. руб.	4230,3	5102,7	5407,2	1176,9	304,5	27,82	5,97

Как видно из таблицы 2.1, в 2009 году по сравнению с 2008 годом выпуск производства продукции возрос на 1465 млн. рублей или на 21,91%, по сравнению с планом – на 494,0 млн. рублей или на 6,45%. При этом, рост товарной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом планировался в сумме 711,8 млн. рублей или на 16,68%: (4980,2 – 4268,4) = 711,8 млн. рублей, (711,8 / 4268,4) х 100 = 16,68%,

Фактически увеличение суммы товарной продукции составило 1009,0 млн. рублей или 23,64%, что больше на 297,2 млн. рублей или 5,97%. Удельный вес товарной продукции в сумме выпуска продукции в 2009 году увеличился на 0,91%: [(5277,4 / 8152,2) – (4268,4 / 6687,2)] х 100 = 0,91%. Однако по сравнению с плановым показателем наблюдается снижение удельного веса товарной продукции в общей сумме выпуска продукции на 0,29%: [(5277,4 / 8152,2) – (4980,2 / 7658,2)] х 100 = -0,29%.

Так как переменные затраты увеличиваются пропорционально объему производства (на заводе Окись этилена переменные затраты составляют более 88%), то увеличение выпуска продукции, в том числе и товарной продукции способствовало росту затрат на производство по сравнению прошлым периодом на 919,3 млн. рублей или на 37,70%, по сравнению с планов – на 12,37%,

Однако опережение темпов роста себестоимости продукции над темпами роста товарной продукции по сравнению с прошлым годом на 14,06% (37,70% – 23,64%) и по сравнению с планом на 6,40% (12,37% – 5,97%) оказало негативное влияние на рост прибыли от продаж, в результате чего она снизилась. Так, если по плану на 2009 год было намечено увеличение прибыли от продаж на 162,0 млн. рублей (1992,1 – 1830,1), то фактически же увеличение составило 89,7 млн. рублей, то есть план по получению прибыли от продаж не выполнен на 72,3 млн. рублей или на 3,63%.

На рисунке 2.2 представлена динамика товарной продукции, себестоимости продукции прибыли от продаж продукции завода Окись этилена за 2008–2009 годы.

За рассматриваемый период наблюдается рост затрат на один рубль товарной продукции: по сравнению с 2008 годом на 6,50 коп., по сравнению с планом – на 3,62 коп, что вызвало снижение показателей рентабельности. Так, рентабельность продукции уменьшилась по сравнению с прошлым периодом на 17,87%, по сравнению с планом – на 9,49%; рентабельность продаж уменьшилась соответственно на 6,50% и на 3,62%. Приведенные данные свидетельствуют о прямом влиянии изменения себестоимости продукции на прибыль предприятия: снижение затрат способствует росту прибыли и, наоборот, увеличение затрат вызывает снижение прибыли и. соответственно, эффективности деятельности предприятия.

Рисунок 2.2 – динамика товарной продукции, себестоимости продукции прибыли от продаж завода Окись этилена за 2008–2009 годы

Предприятием на 2009 год запланировано увеличение удельного веса материальных затрат на 3,80% (70,05% – 66,25%), фактически же их увеличение составило 5,87%, что выше на 2,07%. В то же время, предусматривалось снижение энергоресурсов на технологические цели на 3,37% (17,02 – 20,39), фактически экономия затрат составила 0,39%. Значительная экономия затрат (1,43%) произошло по заработной плате работников предприятия, а также по амортизационным отчислениям (на 0,55%). Хотя по прочим затратам отмечаемся их перерасход на 0,30% по сравнению с плановым показателем. На рисунке 2.3 представлена структура затрат по заводу Окись этилена.

Как видно, основная доля затрат приходится на материальные ресурсы, значительную часть занимают энергоресурсы.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом отмечается снижение количества работающих на 33 человека. В то же время, с целью социальной защиты работников предприятия наблюдается за анализируемый период рост заработной платы на 2798 рублей или на 22,79%, что является положительной тенденцией. Хотя на плановый период предусматривалось увеличение заработной платы, в среднем, на 3725 рублей, то есть экономия фонда оплаты труда составило 927 рублей на одного работника, в целом на 10,9 млн. рублей: 927 руб. х 976 чел. х 12 мес-в = 10,9 млн. рублей.