Смекни!
smekni.com

Депозитарная деятельность в Республике Беларусь и пути ее совершенствования на примере депозитария Аспекты организации (стр. 13 из 23)

Себестоимость услуг ООО «БММ - Траст» определяют следующие статьи затрат:

­ сырье и материалы;

­ транспортные расходы;

­ топливо и энергия;

­ заработная плата основных работников;

­ отчисления на социальное страхование;

­ прочие производственные расходы.

Анализ затрат на осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ - Траст» в 2005-2007гг. представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 Анализ затрат на осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ - Траст» в 2005-2007гг.

Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение 2007 от 2005, ±
сумма, млн. руб. структура, % сумма, млн. руб. структура, % сумма, млн. руб. структура, % по сумме, млн. руб. По структуре, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Материалы 12,1 8,6 11,7 7,1 5,6 2,7 -6,5 -5,9
Амортизация ОС и НМА 3,0 2,1 2,2 1,3 2,6 1,3 -0,4 -0,8
Расходы на оплату труда 57,0 40,4 72,1 43,5 97,1 47,2 +40,1 +6,8
Отчисления в ФСЗН и обязательное страхование 22,0 15,6 32,8 19,8 36,2 17,6 +14,2 +2,0
Арендная плата и коммунальные платежи 7,3 5,2 7,6 4,6 8,8 4,3 +1,5 -0,9
Обслуживание ОПС 0,5 0,4 0,7 0,4 3,8 1,8 +3,3 +1,4
Консультационно-информационные услуги 0,9 0,6 0,7 0,4 1,4 0,7 +0,5 +0,1
Прочие услуги сторонних организаций 16,6 11,8 16,0 9,7 21,9 10,7 +5,3 -1,1
Налоги, включаемые в себестоимость 3,6 2,6 4,4 2,6 4,1 2,0 +0,5 -0,6
Услуги связи, вычислительных центров, банков 10,7 7,6 5,3 3,2 5,7 2,8 -5,0 -4,8
Командировочные расходы 2,0 1,4 1,4 0,8 1,4 0,7 -0,6 -0,7
Аренда и обслуживание а/транспорта - - 10,1 6,1 15,2 7,4 +15,2 +7,4
Прочие расходы 5,3 3,7 0,8 0,5 1,7 0,8 -3,6 -2,9
Итого 141,0 100,0 165,8 100,0 205,5 100,0 +64,5 х

Данные анализа, проведенного в таблице 2.7, характеризуют незначительные изменения в структуре затрат предприятия в целом за 2005-2007гг.

Наблюдается тенденция снижения суммы и доли материальных затрат (на 6,5 млн. руб. или 5,9% за весь период), суммы и доли амортизации (на 0,4 млн. руб. и соответственно на 0,8% к итогу), снижение прочих расходов (в целом за период на 3,6 млн. руб., доля в затратах снизилась на 2,9%).

Произошел рост оплаты труда, и увеличились расходы на оплату труда и соответствующие отчисления от ФОП. В целом доля расходов на оплату труда в структуре затрат предприятия составляет в конец 2007 года 47,2%, доля отчислений в ФСЗН и на обязательное страхование – 17,6%. Как отмечалось ранее, такая тенденция оправдывается высокой эффективностью использования трудовых ресурсов предприятия.

В целом структуру затрат предприятия за последний отчетный год можно представить на диаграмме (рис. 2.5).

Рис. 2.5 Структура затрат ООО «БММ-Траст», %


Таким образом, заработная плата – основная статья расходов ООО «БММ-Траст», ее доля составляет почти половину всех затрат. Важная статья также – прочие затраты при этом 10,7% из 31% составляют услуги сторонних организаций, 2,8% - услуги связи, банков, 1,8% составляет обслуживание ОПС.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы – прибыль. В условиях рыночной экономики прибыль выступает важнейшим фактором стимулирования производственной и предпринимательской деятельности предприятия и создает финансовую основу для ее расширения, удовлетворения социальных и материальных потребностей трудового коллектива.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ - Траст» проанализируем в таблице 2.8.

Таблица 2.8 Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ - Траст» в 2005-2007гг.

Наименование показателя 2005 год 2006 год 2007 год Отклонение 2007 от 2005, ±
сумма, млн. руб. структура, % сумма, млн. руб. структура, % сумма, млн. руб. структура, % по сумме, млн. руб. По структуре, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг (за минусом НДС и др. платежей) 170 100,0 195 100,0 299 100,0 +129 х
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 141 82,9 166 85,1 205 68,6 +64 -14,3
Расходы на реализацию - - - - - - - -
Прибыль (убыток) от реализации 29 17,1 29 14,9 94 31,4 +65 +14,3
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов - - - - - - - -
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов - - - - 50 16,7 +50 -
Прибыль (убыток) за отчетный период 29 17,1 29 14,9 144 48,2 +115 +31,1
Налоги, сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли 10 5,9 10 5,1 39 13,1 +29 +7,2
Чистая прибыль (убыток) 19 11,2 19 9,7 105 35,1 +86 +23,8

За три года (2005-2007) общий прирост выручки составил 129 млн. руб., общий прирост затрат за три года составил 64 млн. руб. Однако в структуре выручки доля затрат снизилась на 14,3%, соответственно увеличилась доля прибыли от реализации. 16,7% выручки отчетного года составила прибыль от внереализационных доходов и расходов.

Таким образом, общая прибыль предприятия отчетного года сложилась под влиянием прибыли от реализации и прибыли от внереализационных доходов и расходов, в отличие от предыдущих лет.

Налоги, сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли, возросли соответственно росту общей прибыли и составили в % к выручке отчетного года 13,1%, уменьшив долю нераспределенной прибыли до 35,1%.

Тем не менее, этот показатель характеризует рентабельность продаж и свидетельствует об успешной финансово-хозяйственной деятельности ООО «БММ - Траст» в сложных условиях конкурентной среды.

2.3 Оценка финансового состояния ООО «БММ-Траст»

В ходе анализа выполняется оценка финансового состояния предприятия, которая зависит от объемов и своевременности доходов, поступления средств, расходов и использования материальных ресурсов как в целом, так и по отдельным статьям, видам (направлениям и т.п.), а также от состояния финансово-расчетных взаимоотношений с бюджетом, поставщиками и потребителями, формирования и использования прибыли, обоснованности других факторов.

Анализ финансового состояния выполняется согласно методике, определенной в Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности № 69/76/52 [15]. Критериями для признания структуры бухгалтерского баланса удовлетворительной, а организации платежеспособной являются следующие показатели:

­ коэффициент текущей ликвидности;

­ коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Если коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода в зависимости от отраслевой (подотраслевой) принадлежности организации имеют значения ниже нормативных значений, то структура бухгалтерского баланса признается неудовлетворительной, а организация – неплатежеспособной.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных ее обязательств. Он рассчитывается на конец отчетного периода по формуле (2.1):

К1 = IIА , (2.1)

IV П – стр. 510 – стр. 550

где IIА – итог раздела II актива бухгалтерского баланса;

IV П – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса [19].

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости. Он определяется на конец отчетного периода по формуле (2.2):

К2=III П+ строка 550 – IA, (2.2)

IIА

где III П – итог раздела III пассива бухгалтерского баланса;

I А – итог раздела I актива бухгалтерского баланса;

IIА – итог раздела II актива бухгалтерского баланса [19].

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (КЗ) характеризует способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов и определяется по формуле (2.3):

К3 =IV П - строка 550, (2.3)

ВБ

где IV П – итог раздела IV пассива бухгалтерского баланса;

ВБ – валюта бухгалтерского баланса [19].

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4) рассчитывается на конец отчетного периода по формуле (2.4):