Смекни!
smekni.com

Исследование доходов бюджета города и усовершенствование механизма формирования местных бюджетов (стр. 17 из 18)

Рассчитаем прогнозные показатели доходов бюджета г.Краматорск на I квартал 2005 года.Подставляем в модель(2) исходные данные:

Х1 = 264546, Х2 = 78039, Х3 = 58607,5

Yфакт=26537,97

Y(2)= 334657,7 – 0,6*X1 + 1,8*X2 – 4,9*X3

Y(2)= 334657,7 – 0,6*264546 + 1,8*78039 – 4,9*58607,5 =

= 334657,7-158727,6+140470,2-287176,75 = 29223,55

Находим отклонение фактического значение от значения, вычисленного по модели, описывающей процесс:

YпрогнозYф = 29223,55 – 26537,97 = 2685,58

Относительная ошибка

(Yпрогноз - Yф) / Y 100% = (2685,58/26537,97)*100% = 10,12%

Ошибка в пределах допустимого (15%), значит модель достаточно точно описывает процесс.

3.3 Оценка экономического потенциала реализации бюджетной программы города

В рейтинге городов и районов Донецкой области, Краматорск, по выполнению плана доходов городского бюджета занимает первое место, по финансовому положению предприятий – четвертое место, по объемам розничного товарооборота на одного жителя – третье место [6]. Процессы стабилизации и некоторого роста в экономической сфере влекут за собой позитивные изменения на рынке труда.

Использование упрощенной системы налогообложения (фиксированный налог, единый налог, спецпатент) благоприятствовали развитию в городе малого бизнеса.

На 10 тысяч населения города приходится 64 малых предприятия, что в 1,3 раза больше чем в области.

Предприятиями и учреждениями города был получен позитивный финансовый результат 99,7 млн. грн. Увеличилось количество прибыльных предприятий в сравнении с аналогичным периодом в 2003 году. Уменьшилось количество предприятий, работающих убыточно на 6 единиц, сумма убытков составила 15,4 млн. грн.

По состоянию на 01.01.2005г. в городе было одобрено к реализации 5 инвестиционных проектов на общую сумму 30 млн. долларов США.

На предприятиях, которые реализуют инвестиционные проекты, произведено продукции на сумму 274,9 млн. грн. и сохранено более 9 тыс. действующих рабочих мест. Объем полученных предприятиями льгот составил 9 млн. грн..

В 2004 году в бюджете города поступило доходов на сумму 76581.5 млн. грн. или выполнение годового планового задания всего на 88,2%, что в свою очередь не позволило удовлетворить социальные потребности населения города в полном объеме.

В целом по городу средняя заработная плата работающих выросла с 624,7 грн. в 2003 г. до 756.54 грн. в 2004г., в том числе в промышленности с 775,0 грн. до 939,42грн. соответственно.

Бюджет города на 2005 год планируется в сумме 80916,4 тыс. грн., в том числе 1219,8 тыс. грн. из этой суммы должны будут переданы в государственный бюджет [5].

Принятый бюджет на 2005 год на данный момент не выполняется. Вместо запланированных ежемесячно 5,5 млн. грн. доходов поступает 4-4,5 млн. грн.

Нужно отметить, тот факт, что бюджет города Краматорск формируется в основном за счет поступлений и сборов от предприятий машиностроительного комплекса, крупнейшим из которых является ЗАО НКМЗ, основными партнерами которого являются страны дальнего зарубежья.

Напряженная обстановка в мировой экономике отрицательно влияет на результаты предприятия. Но несмотря на это, стабильно выплачиваемые бонусы на сумму 78131 тыс. грн., ЗАО НКМЗ обеспечил дополнительное поступление налога с доходов физических лиц в местный бюджет в сумме 7617,8 тыс. грн.

Теперь исследуем результаты расчетов по методике, применяемой в финотделе в процессе планирования и прогнозирования доходов.

Расчет поступлений доходов в бюджет г. Краматорск на 2005 год. Расчет осуществлен с учетом статей 64,65,66, и 69 Бюджетного кодекса Украины. Согласно п.5 ст. 98 Бюджетного Кодекса для расчета индекса относительной налогоспособности на 2005 год взяты данные о фактическом исполнении бюджета за три предыдущих бюджетных периода.

Проанализировав показатели из ниже приведенной таблицы 12, в которой приведен расчет поступлений доходов в бюджет г.Краматорск на 2005 год (Корзина 1) видно, что ожидаемые поступления в 2004 от налога с доходов граждан по сравнению с фактическими показателями снизился на 1100,3 тыс. грн., что составляет 16,4%.

Так же в 2005 году ожидается увеличение поступлений доходов в бюджет г.Краматорск (Корзина 1) от штрафов или от образованных ними в установленном порядке административных комиссий, а так же платы за регистрацию предпринимательской деятельности на 72,1 тыс. грн. и 1,1 тыс. грн. соответственно (что составляет 41,9% и 2% от этих показателей по состоянию на 2003 год). в тоже время прогнозируется уменьшение поступлений от платы за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности на 105,8 тыс. грн., что на 4,7% ниже показателей 2003 года. в то же время, если рассматривать прогноз 2005 года, то поступления по статьям дохода, учитываемых при определении межбюджетных трансфертов, то здесь в основном наблюдается тенденция уменьшения поступлений.

Если мы сравним суммы поступлений по первой корзине за 2003 и 2005 годы, то они сократились на 10,5% по сравнению с 2003 годом и на 13,7% по сравнению с этими же показателями на 2004 год. При этом наблюдалась тенденция уменьшение этих поступлений в 2004 году на 12,3% по сравнению с 2003 годом.

Таблица 12 Доходы, учитываемые при определении бюджетных трансфертов (Корзина 1)

№ п/п Доходы местного бюджета Факт 2003г. План 2004г. Факт 2004г. Прогноз 2005г.
1 Подоходный налог с граждан 45704,80 52234,40 47851,10 40832,00
2 Госпошлина, в части принадлежащей соответствующим бюджетам 766,60 673,00 673,00 673,00
3 Плата за гос.регестрацию предпринимательской деятельности, выполняемая исполнительными органами местных советов 54,40 55,00 55,00 55,00
4 Плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности, выполняемые исполнительными органами местных советов 2264,80 2159,00 2159,00 2100,00
5 Поступления штрафов, взимаемые исполнительными органами местных советов, или образованные ними в установленном порядке административными комиссиями 171,90 135,00 244,00 135,00
6 Единый налог для субъектов малого предпринимательства в части, которая принадлежит соответствующим бюджетам 1404,50 1300,00 1300,00 1300,00
ВСЕГО 50367,00 56556,40 52282,10 45095,00

Проанализируем поступления доходов г.Краматорск, которые не учитываются при определении межбюджетных трансфертов (Корзина 2).

По итогам поступлений доходов Корзины 2 (Таблица 13) прогнозные поступления в 2005 сократились по сравнению с 2003 годом на 15,4%, и на 19,9% в сравнении с показателями 2004 года.

В основном тенденция снижения наблюдается по поступлениям сумм процентов за пользование временно свободными бюджетными средствами на 51,8% и 50,6% соответственно по сравнению с 2003 и 2004 годами.

Хотя в тоже время поступления от местных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет местного самоуправления г.Краматорск незначительно увеличились.

Таблица 13 Доходы, не учитываемые при определении межбюджетных трансфертов (Корзина 2)

№ п/п Доходы местного бюджета Факт 2003г. План 2004г. Факт 2004г. Прогноз 2005г.
1 Местные налоги и сборы, которые зачисляются в бюджет местного самоуправления 2373 2380 2377 2380
2 Плата за землю 9444,2 7820 7813,3 7820
3 Поступления сумм процентов, за пользование временно свободными бюджетными средствами 414,6 199,9 405 200
4 Налог на промысел, зачисляемый в бюджет местного самоуправления 15 15,7 15 15,7
5 Фиксированный сельхоз налог в части, зачисляемой в бюджет местного самоуправления 114,5 94 94 94
6 Плата за аренду имущественных комплексов, находящихся в коммунальной собственности 268,9 280 244 280
7 Поступления от местных денежно-вещевых лотерей
8 Налог на прибыль предприятий коммунальной собственности 2815,8 2760 324
9 Платежи за пользование недрами 0,1 4,2
10 Другие поступления, в т.ч.:
др. поступления, предусмотренные законом 54,6 37,7 212 30
налоги, не внесенные в другие категории 15,3
плата за содержание детей в школах-интернатах 0,3 2,3 0,4 2
поступления от сумм кред. и деб.задолженностей 1,6 1 1 1
др. неналоговые поступления
11 Поступление средств от приватизации имущества, находящейся в коммунальной собственности (по 2001году) 346,7
12 Поступления от продажи земли (по 2001 году) 148,8
ВСЕГО 13182,3 13665,9 13921,7 11146,7

Проанализировав прогнозируемые поступления в спецфонд, представленные в таблице 14, мы видим, что они в сравнении с 2003 и 2005 годом сократились на 4381,3тыс. грн. и на 2087,8тыс. грн. соответственно.

Таблица 14 Доходы спецфонда

№ п/п Доходы местного бюджета Факт 2003г. План 2004г. Факт 2004г. Прогноз 2005г.
1 Налог с владельцев транспортных средств, в части, которая учитывается в соответствующий бюджет 631,20 432,20 432,00 432,00
2 Поступление дивидендов от участия в уставных фондов субъектов предпринимательской деятельности
3 Плата за загрязнение окружающей среды, в части которая зачислятся в соответствующий бюджет 176,10 160,00 160,00 175,00
4 Средства от отчуждения имущества которое находится в коммунальной собственности 292,60 100,00 90,00
5 Поступления от продажи земли 180,00 162,00 180,00
6 Собственные поступления от бюджетных учреждений, которые удерживаются с соответствующего бюджета 6551,00 4000,00 2091,00 2100,00
ВСЕГО 7358,30 5064,80 2945,00 2977,00

Общий фонд бюджета в прогнозе на 2005 год составит: 45095+11146,7=56241,7 т.грн.(Корзина 1+Корзина 2)