Смекни!
smekni.com

Анализ финансового состояния и платежеспособности предприятия ООО Автотранспортное предприятие (стр. 3 из 8)

4. Коэффициент обеспеченности собственных активов оборотными средствами ((стр.490+стр.590+стр.640)-стр.190/стр.290, устанавливает обеспеченность организации собственными средствами для пополнения оборотных средств и ведения хозяйственной деятельности;

5. Коэффициент восстановления платежеспособности (КТЛ(кг)+6/12(КТЛ(кг)ТЛ(нг))/2, определяет возможность восстановления организацией своей платежеспособности в течении 6 месяцев, если К>1;

6. Коэффициент утраты платежеспособности, определяет возможность утраты организацией своей платежеспособности в течении 3 месяцев, если К>1.

В системе показателей, характеризующих финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия, ведущее место занимают показатели рентабельности и деловой активности.

Рентабельность отражает способность предприятия генерировать прибыль на вложенный собственный капитал и имеющиеся у организации активы. Анализ показателей рентабельности позволяет оценить текущую хозяйственную деятельность, вскрыть резервы повышения ее эффективности и разработать систему мер по использованию данных резервов. Таким образом, показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности.

Расчет показателей рентабельности основан на соотнесении величины полученной прибыли с размерами выручки, активов, собственного капитала и других показателей. Исходя из этого, выделяют такие виды рентабельности, как:

- рентабельность производства;

- рентабельность активов;

- рентабельность собственного капитала.

Поскольку для расчета показателей может использоваться как чистая прибыль, так прибыль до налогообложения, различают чистую и общую рентабельность. Кроме того, при определении рентабельности продаж может также использоваться прибыль от продаж. В каждом конкретном случае выбор вида прибыли, принимаемой в расчет показателя рентабельности, зависит от целей проведения анализа.

Порядок расчета показателей рентабельности на основе бухгалтерской отчетности организации:

1. Общая рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (стр.140ф.№1./ 0,5 * (стр.490 н.г. + стр. 490 к.г. ф. № 1)) отражает величину балансовой прибыли организации, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

2. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (стр.190 ф.№2/0,5(стр.490 н.г.+стр.490к.г. ф.№1)) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (стр.190ф.№2/стр.010ф.№2) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

4. Рентабельность продаж по прибыли от продаж (стр.050ф.№2/стр.010ф.№2) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

5. Рентабельность полных расходов на реализацию продукции (стр.050ф.№2/стр.020+стр.030+стр.040ф.№2) отражает величину прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

6. Рентабельность совокупных активов по чистой прибыли (стр.190ф.№2/0,5(стр.300н.г.+стр.300 к.г.ф.№1) отражает величину чистой прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала;

7. Рентабельность совокупных активов по прибыли до налогообложения (стр.140ф.№2/0,5(стр.300н.г.+стр.300к.г.ф.№1) отражает величину бухгалтерской прибыли, приходящуюся на каждый рубль собственного капитала.

Информационной основой анализа рентабельности и оборачиваемости служит прежде всего бухгалтерская отчетность организации: форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» и форма №1 «Бухгалтерский баланс», на основе которых производится расчет различных показателей.

Наиболее эффективным является рассмотрение показателей рентабельности в динамике за 3-5 лет. Единых нормативов для всех предприятий не существует, так как прибыльность (рентабельность) зависит прежде всего от сферы деятельности предприятия. Тем не менее можно произвести оценку показателей рентабельности на основе исследований и их динамики. Положительной считается тенденция роста показателей рентабельности, свидетельствующая о повышении эффективности (прибыльности) деятельности организации, так как повышается отдача на собственный капитал, на совокупный капитал, вложенный в активы организации, на каждый рубль товарооборота и т.д.

Аналогичным образом рассматриваются показатели деловой активности (оборачиваемости), поскольку скорость оборота зависит прежде всего от отраслевых особенностей организации. Изучение динамики показателей оборачиваемости позволяет сделать вывод о повышении или снижении эффективности использования активов предприятия. Положительными считаются тенденции увеличения коэффициентов оборачиваемости, выраженных в числе оборотах, совершенных рассматриваемыми активами в течение изучаемого периода, а так же снижения коэффициентов оборачиваемости, выраженных в днях. Таким образом, производственная стратегия предприятия должна основываться на сокращении продолжительности одного оборота активов в днях и увеличении оборачиваемости активов в оборотах. Как правило, ускорение оборачиваемости является следствием реализации успешной производственной и маркетинговой политики предприятия.

Порядок расчета показателей оборачиваемости на основе бухгалтерской отчетности организации:

1.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов в оборотах (Коса)= стр.010ф.№2 / 0.5*(стр.300н.г. + стр.300к.г.ф.№1);

2.Коэффициент оборачиваемости совокупных активов в днях = 360дней / Коса;

3.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в оборотах (Кооа) = стр.010ф.№2 / 0.5 (стр. 290н.г. + стр.290к.г.ф.№1);

4.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в днях = 360дней / Коса;

5.Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов в оборотах = стр.020ф.№2 / 0.5 * (стр.210н.г. + стр.210 к.г.ф.№1);

6.Материалоотдача (отдача материально-производственных запасов) = стр.010ф.№2 / 0.5*(стр.210н.г. + стр.210к.г.ф. №1);

7.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах = стр.010ф.№2 / 0.5 * (стр.240н.г. + стр.240н.г.ф.№1);

8.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах = стр.020ф.№2 / 0.5 * (стр.620н.г. + стр.620н.г.ф.№1).

Изучая оборачиваемость активов, можно выделить оборачиваемость вне оборотных активов и оборачиваемость оборотных средств, которая в свою очередь можно рассматривать как совокупность показателей оборачиваемости отдельных видов оборотных средств. Оборачиваемость, выраженная в числе оборотов, по сути, представляет собой показатель фондоотдачи, а обратным показателем к ней является фондоемкость.

1.4. Краткая технико-экономическая характеристика ООО «Автотранспортное предприятие»

Общество с ограниченной ответственностью «Автотранспортное предприятие» создано в 1996 году в соответствии с Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иным законодательством, регулирующим деятельность хозяйственных обществ.

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Автотранспортное предприятие».

Местонахождение ООО «Автотранспортное предприятие»: РФ, Свердловская область, г. Лесной, ул. Хвойный проезд, 12

Целями деятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Предметом деятельности ООО «Автотранспортное предприятие» является:

1) Маркетинговые исследования, консультации по вопросам коммерческой деятельности, финансов и управления;

2) Торгово-закупочная и коммерческо-посредническая деятельность, в том числе по продукции и товарам, приобретение и реализация которых осуществляется на основании специального разрешения (лицензии);

3) Организация и оказание транспортных и транспортно - экспедиционных услуг;

4) Оказание бытовых услуг населению;

5) Организация проката автомобилей;

6) Работа с ценными бумагами;

7) Все виды транспортных услуг;

8) Иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством России.

Основными информационными источниками для расчета показателей и проведения анализ служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность: Форма №1 «Бухгалтерский баланс» и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые прилагаются в Приложениях 1, 2.

2. Организация анализа финансового состояния и платежеспособности

2.1 Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия и источников их формирования.

Проведем анализ состава, структуры и динамики активов предприятия для оценки его имущественного положения.

Анализ проводится по данным бухгалтерского баланса. Рассмотрим уплотненный аналитический баланс, который охватывает множество важных показателей. Этот анализ включает показатели как горизонтального, так и вертикального анализа.

Для цели анализа состава, структуры и динамики активов предприятия, а также источников их формирования, построим таблицу 1

Таблица 1

Анализ состава, структуры и динамики активов ООО «Автотранспортное предприятие» и источников их формирования

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Изменение
тыс.руб. % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса тыс.руб. % к валюте баланса
1 2 3 4 5 6 7
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства 16718 24,71 16800 17,71 +82 -7
Прочие внеоборотные активы 6526 9,65 17122 18,04 +10596 +8,39
ИТОГО по разделуI 23244 34,36 33922 35,75 +10678 +1,39
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 5266 7,78 12054 12,70 +6788 +4,92
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 9081 13,42 8653 9,12 -428 -4,3
Краткосрочные финансовые вложения 288 0,43 9970 10,51 +9682 +10,08
Денежные средства 18525 27,38 18714 19,72 +189 -7,66
Прочие оборотные активы 11243 16,62 11576 12,20 +333 -4,42
ИТОГО по разделу II 44403 65,64 60967 64,25 +16564 -1,39
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
ИТОГО по разделуIII 9455 13,98 9954 10,49 +499 -3,49
IV. ДОЛГОСРОЧНАЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
ИТОГО по разделуIV 52967 78,30 69256 72,99 +16289 -5,31
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты - - 1500 1,58 +1500 +1,58
Кредиторская задолжность 5225 7,72 14179 14,94 +8954 +7,22
ИТОГО по разделу V 5225 7,72 15679 16,52 +10454 +8,8
ИГОГО ПО БАЛАНСУ 67647 100 94889 100 +27242 0

На конец 2007 года начальная стоимость основных средств в эксплуатации составляла 26372 тыс. рублей (остаточная стоимость 16718 тыс. рублей) в том числе основного, технологического, вспомогательного и прочего оборудования 15239 тыс. рублей.