Анализ хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 3)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия

Часть 2. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов

Часть 3. Анализ состояния и использования основных фондов предприятия

Часть 5. Анализ себестоимости, прибыльности и рентабельности.

Часть 1. Анализ производственных результатов работы предприятия

Задание 1. Дать оценку выполнения плана и динамики выпуска продукции.

Решение.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонение
		Пол плану	Фактически	Плана от предыдущего года		Фактически от плана		Фактически от предыдущего года
				сумма	%	сумма	%	сумма	%
Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, без НДС	9239	12200	12658	2961	32.05	458	3.75	3419	37.01

По данным таблицы видим, что в отчетном году был запланирован выпуск продукции на 32,05% (2961 тыс. руб.) превышающий показатель предыдущего года. Фактически план был перевыполнен на 3,75% (458 тыс. руб.), т. о. выпуск продукции в отчетном году превысил выпуск продукции предыдущего года на 37,01% (3419 тыс. руб.).

Задание 2. Проанализировать ритмичность выпуска продукции по декадам отчетного года. Установить влияние неритмичного выпуска на объем продукции.

Решение.

Рассчитаем коэффициент ритмичности по формуле

Кр

Где N_ф—фактический выпуск продукции (в пределах плана) за декаду,

N_п—плановый выпуск продукции (в пределах плана) за месяц.

Декады месяцев года	Выпуск продукции		Удельный вес, %			В пределах плана
	По плану	фактически	По плану	фактически	Фактически к плану	В абсолютной сумме, тыс. руб.	%
1 декада	3880	2848	33.63	21.38	73.40	2848	73.40
2 декада	4087	4233	35.43	31.78	103.57	4087	100.00
3 декада	3570	6240	30.94	46.84	174.79	3570	100.00
Итого за год	11537	13321	100.00	100.00	115.46	10505	91.05

Кр1

=24,69%

Кр2

=35,43%

Кр3

=30,94%

Коэффициент ритмичности = 24,69 + 35,43 + 30,94 = 91,06

Необходимо стремиться к достижению коэффициента ритмичности, равному 100. В данном случае коэффициент ниже 100, следовательно, необходимо изучать конкретные причины неритмичной работы предприятия с целью их устранения.

В первой декаде значение Кр1 должно было быть равно:

100*3880/11537 = 33,63%

Однако, его фактическое значении составило 24,69%, в результате сего был недовыполнен план по выпуску продукции на 26,6%

Задание 4. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

Решение.

Среднечасовую выработку одного работника определим по формуле:

где V – выпуск товаров и услуг;

- количество отработанных человеко-часов;

Результаты расчетов представлены в таблице.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
Выпуск товаров и услуг	9239	12658	3419
Количество работников, чел	182	175	-7
Количество отработанных работниками человеко-часов, чел.-ч.	347948	340200	-7748
Среднечасовая выработка одного работника	0.027	0.037	0.011
Среднее число дней, отработанных одним работником, дн	239	243	4

Рассчитаем влияние численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника на изменение объема выпуска продукции.

Для анализа будем использовать формулу:

,

где

- количество работников;

- количество дней, отработанных одним работником.

Общее изменение выпуска продукции составило:

В том числе

- за счет изменения количества работников:

- за счет изменения количества дней, отработанных одним работников:

- за счет изменения среднечасовой выработки:

Таким образом, в большей степени на увеличение выпуска продукции повлияло увеличение среднечасовой выработки одного работника.

Часть 2. Анализ использования материальных ресурсов предприятия и состояния запасов

Задание 1.

Проанализировать динамику расхода материальных ресурсов и эффективность их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпуска продукции.

Решение.

Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов используются следующие показатели:

- материалоотдача

- материалоемкость

где V – объем выпуска продукции;

МЗ – материальные затраты.

Результаты расчетов представлены в таблице.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
			В абсолютной сумме	В %
Объем продукции в фактических ценах, тыс. руб.	9239	12658	3419	37.01
Материальные затраты, тыс. руб.	6385	8620	2235	35.00
Материалоотдача	1.447	1.468	0.021	1.48
Материалоемкость продукции	0.691	0.681	-0.010	-1.46

По данным таблицы видим, что в отчетном году по сравнению с прошлым материлоотдача незначительно увеличилась (соответственно материалоемкость продукции снизилась), что является положительным фактором деятельности предприятия.

Определим влияние изменения объема материальных затрат и уровня материалоотдачи на изменение объема выпуска продукции.

Общее изменение выпуска продукции составило:

В том числе

- за счет изменения объема материальных затрат:

- за счет изменения уровня материалоотдачи:

Задание 2. Охарактеризовать степень обеспеченности плановой потребности предприятия в материальных ресурсах.

Решение.

Данные представлены в таблице.

Наименование основных материалов	Ед. измерения	Плановая потребность с учетом остатка на начало года	Предусмотрено поставок по договорам	Обеспечено потребности по договорам	Фактически поставлено	Было обеспечено от плановой потребности
Цемент	т	20380	13952	68.46	13000	63.79
Щебень	куб. м.	38194	29902	78.29	29902	78.29
Сортовая сталь	т	1504	1394	92.69	1294	86.04
Пиломатериалы	куб.м	1245	850	68.27	850	68.27

По данным таблицы видим, что ни по одному из требуемых основных материалов плановая потребность не была полностью удовлетворена. По договорам наиболее была обеспечена потребность в сортовой стали (на 92,69%), наименее – потребности в цементе и пиломатериалах (на 68,46% и 68,27% соответственно).

Фактически полностью договора были выполнены только по поставкам щебня и пиломатериалов.

Задание 3. Проанализировать динамику обобщающих и частных показателей использования материальных ресурсов.

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение
Объем продукции	9239	12658	3419
Всего материальные затраты	6192	8382	2190
Сырья и материалов	5434	7255	1821
Топлива	380	592	212
Энергии	378	535	157
Общая материалоемкость продукции	0.670	0.662	-0.008
- в том числе
Сырья и материалов	0.588	0.573	-0.015
Топлива	0.041	0.047	0.006
Энергии	0.041	0.042	0.001

По данным таблицы видим, что в отчетном году общая материалоемкость продукции снизилась. При этом снижение общей материалоемкости в основном обусловлено снижением материалоемкости по сырью и материалом. Энергоемкость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым практически не изменилась, а топливоемкость увеличилась.

Задание 4.

Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.