Базовий баланс (на 31.12.08)
| АКТИВ | Сума,тис. грн | ПАСИВ | Сума,тис. грн |
| Грошові кошти | 86 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 40,1 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 40,1 |
| Запаси та витрати | 40,1 | Уставний капітал | 100 |
| Всього оборотних засобів | 126,1 | ||
| Остаточна вартість основних засобів | 14 | ||
| Всього активів | 140,1 | Всього пасивів | 140,1 |
Таблиця 19
Прогноз форми №2 «Звіт про фінансові результати», (грн.)
| Показник | Надходження та залишки грошових коштів | Витрати та платежі | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Виручка від продажу | 257929,1 | 190303,1 | 289094,5 | 429930 | ||||
| Змінні витрати | 120300 | 128320 | 130325 | 146740 | ||||
| Валова маржа | 137629,1 | 61983,1 | 158769,5 | 283190 | ||||
| Виплата заробітної плати | 61380 | 61380 | 61380 | 61380 | ||||
| Амортизація | 700,02 | 700,02 | 700,02 | 700,02 | ||||
| Прибуток до оподаткування | 75549,08 | -96,92 | 96689,48 | 221109,98 | ||||
| Податок на прибуток | 18887,27 | - | 24172,37 | 55277,495 | ||||
| Чистий прибуток | 56661,81 | -96,92 | 72517,11 | 165832,49 | ||||
| Нерозподілений прибуток | 56661,81 | -96,92 | 72517,11 | 165832,49 | ||||
Таблиця 20
Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)
| АКТИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ПАСИВ | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Грошові кошти | 223,6291 | 148,683 | 246,17 | 371,29 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 | Кредиторська заборгованість по зарплаті | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 61,38 |
| Кредиторська заборгованість по податкам | 18,88727 | 24,1724 | 55,2775 | ||||||
| Запаси та витрати | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 | Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 200,5673 | 189,7 | 215,877 | 163,3975 |
| Всього оборотних засобів | 343,9291 | 277,003 | 376,495 | 418,03 | Уставний капітал | 100 | 100 | 100 | 100 |
| Резервний капітал | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||
| Залишкова вартість основних засобів | 13,29998 | 12,6 | 11,8999 | 11,1999 | Нерозподіленийприбуток | 56,66181 | -0,0969 | 72,5171 | 165,8325 |
| Всього активів | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 | Всього пасивів | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 |
Формування звіту про рух коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.
Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.
Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.
До надходжень відносимо:
зменшення будь-якої статті активів;
збільшення будь-якої статті пасивів.
Відповідно до витрат відносимо:
збільшення будь-якої статті активів;
зменшення будь-якої статті пасивів
Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.
Таблиця 21
Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)
| АКТИВ | Базовий баланс | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Відхилення1 кв .- баз. | Відхилення2 кв.- 1 кв. | Відхилення3 кв.-4 кв. | Відхилення4 кв.-3 кв. |
| Грошові кошти | 86 | 223,6291 | 148,683 | 246,17 | 371,29 | 137,6291 | -74,94598 | 97,48642 | 125,120525 |
| Дебіторська заборгованість | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Запаси и витрати | 40,1 | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 | 80,2 | 8,02 | 2,005 | -83,585 |
| Всього оборотних коштів | 126,1 | 343,9291 | 277,003 | 376,495 | 418,03 | 217,8291 | -66,92598 | 99,49142 | 41,535525 |
| Залишкова вартість основних засобів | 14 | 13,29998 | 12,6 | 11,8999 | 11,1999 | -0,70002 | -0,70002 | -0,70002 | -0,70002 |
| Всього активів | 140,1 | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 | 217,12908 | -67,626 | 98,7914 | 40,835505 |
| ПАСИВ | |||||||||
| Кредиторська заборгованість постачальникам | 40,1 | 120,3 | 128,32 | 130,325 | 46,74 | 80,2 | 8,02 | 2,005 | -83,585 |
| Кредиторська заборгованість по зарплаті | 0 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 61,38 | 0 | 0 | 0 |
| Кредиторська заборгованість по податкам | 0 | 18,88727 | 0 | 24,1724 | 55,2775 | 18,88727 | -18,88727 | 24,17237 | 31,105125 |
| Всього короткострокова кредиторська заборгованість | 40,1 | 200,5673 | 189,7 | 215,877 | 163,397 | 160,46727 | -10,86727 | 26,17737 | -52,479875 |
| Уставний капітал | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Резервний капітал | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Нерозподілений прибуток | 0 | 56,66181 | -0,09692 | 72,5171 | 165,832 | 56,66181 | -56,75873 | 72,61403 | 93,31538 |
| Всього пасивів | 140,1 | 357,2291 | 289,603 | 388,394 | 429,23 | 217,12908 | -67,626 | 98,7914 | 40,835505 |
Таблиця 22
Звіт про рух грошових коштів
| Джерела грошових коштів | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-йперіод | Напрямивикористання | 1-й період | 2-й період | 3-й період | 4-йперіод |
| Дебіторська заборгованість | Дебіторська заборгованість | ||||||||
| Запаси і витрати | 83,585 | Запаси і витрати | 80,2 | 8,02 | 2,005 | ||||
| Вартість ОФ | 0,70002 | 0,70002 | 0,70002 | 0,70002 | Залишкова вартість ОС | ||||
| Кредиторська заборгованість постачальникам | 80,2 | 8,02 | 2,005 | Кредиторська заборгованість постачальникам | 83,585 | ||||
| Кредиторська заборгованістьпо зарплаті | 61,38 | Кредиторська заборгованістьпо зарплаті | |||||||
| Кредиторська заборгованістьпо податкам | 18,88727 | 24,17237 | 31,105125 | Кредиторська заборгованістьпо податкам | 18,88727 | ||||
| Резервний капітал | Резервний капітал | ||||||||
| Нерозподілений прибуток | 56,66181 | 72,61403 | 93,31538 | Нерозподілений прибуток | 56,75873 | ||||
| Всього | 217,8291 | 8,72002 | 99,4914 | 208,706 | Всього | 80,2 | 83,666 | 2,005 | 83,585 |
| Грошові кошти | 74,94598 | Грошові кошти | 137,6291 | 97,48642 | 125,120525 | ||||
| Всього | 217,8291 | 83,666 | 99,4914 | 208,706 | Всього | 217,8291 | 83,666 | 99,49142 | 208,70553 |
Таблиця 23
Показники фінансового стану підприємства
| Коефіціент | Норм.знач. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. |
| Коеф.абсолютної ліквідності | >0,25 | 1,11 | 0,78 | 1,14 | 2,27 |
| Коеф.проміжної ліквідності | >1 | 1,11 | 0,78 | 1,14 | 2,27 |
| Коеф.загальної ліквідності | >2 | 1,71 | 1,46 | 1,74 | 2,56 |
| Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.) | max | 749,95 | 687,01 | 767,86 | 1028,47 |
| Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності | max | 1286,00 | 1003,18 | 1339,16 | 2631,20 |
Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобов’язання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.
Коефіцієнт проміжної ліквідності за нормативом має бути більше 1, однак у другому кварталі він опускається нижче цієї норми. Причина – сезонність продажу.
Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість. Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.
Розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про адекватний ринковій ситуації фінансовий менеджмент.
Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.
В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.
Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.
Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобов’язаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.