Финансовый анализ предприятия 2 (стр. 7 из 10)
В структуре расходования денежных средств так же преобладает поток по текущей деятельности (91,2%). Причем наибольшая доля этого оттока приходится на оплату процентов и основной суммы долга по кредитам – 46,1% оттока. Также большая доля приходиться на расчеты с бюджетом – 16,6%. Доля расходов на оплату труда составляет 13,4%, а на приобретение товаров и сырья – 6,6%. На поток по инвестиционной деятельности приходится 3,2%, которые на 84,5% состоят из выданных авансов. Доля финансовой деятельности составляет 2,3%. Основная часть оттока по финансовой деятельности – финансовые вложения (92,8% оттока).
АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
| Наименование организации | Остаток на конец года | |||
| Всего | в том числе длительностью свыше 3 месяцев | |||
| Сумма | Структура | Сумма | Доля в объеме задолженности | |
| ДЕБИТОРЫ | ||||
| Фирма А 01 | 382 147 | 70,95% | ||
| Фирма Б 02 | 49 136 | 9,12% | 49 136 | 100,00% |
| Фирма В 03 | 30 940 | 5,74% | 23 644 | 76,42% |
| Фирма Г 04 | 26 131 | 4,85% | ||
| Фирма Д 05 | 19 301 | 3,58% | ||
| Фирма Е 06 | 10 067 | 1,87% | ||
| Фирма Ж 07 | 8 284 | 1,54% | 4 002 | 48,31% |
| Фирма З 08 | 6446 | 1,20% | 6 446 | 100,00% |
| Фирма И 09 | 6160 | 1,14% | 1 135 | 18,43% |
| Итого | 84 363 | 15,66% | ||
| КРЕДИТОРЫ | ||||
| Фирма А 01 | 39 409 | 42,97% | 33 963 | 86,18% |
| Фирма К 10 | 32 011 | 34,90% | 32 011 | 100,00% |
| Фирма Л 11 | 7 271 | 7,93% | ||
| Фимра В 03 | 7 182 | 7,83% | ||
| Фирма М 12 | 5 838 | 6,37% | 5 838 | 100,00% |
| Итого | 71 812 | 78,30% | ||
Анализ дебиторской задолженности показывает, что большая часть задолженности оплачивается в срок менее 3х месяцев, и только 15,66% задолженности оплачивается в больший срок. В тоже время большая часть кредиторской задолженности (78%) оплачивается в сроки более 3х месяцев. В результате дебиторская задолженность оплачивается быстрее, чем наступает срок оплаты кредиторской задолженности, что говорит о благоприятных условиях оплаты контрактов для предприятия.
Фирму А 01 приходится большая часть дебиторской задолженности, при этом эта компания является мажоритарным кредитором компании. Это говорит о тесном сотрудничестве между Фирмой А 01 и данной компанией, а возможно даже о взаимозависимости фирм.
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
| Наименование показателя | За отчетный год | За предыдущий год | Изменение | |||
| Сумма | Структура | Сумма | Структура | Абсолют. | Относит. | |
| Материальные затраты | 926 329 | 31,65% | 832 644 | 31,97% | 93 685 | 11,25% |
| Затраты на оплату труда | 987 741 | 33,75% | 766 708 | 29,44% | 221 033 | 28,83% |
| Отчисления на социальные нужды | 164 802 | 5,63% | 266 540 | 10,23% | -101 738 | -38,17% |
| Амортизация | 310 546 | 10,61% | 198 184 | 7,61% | 112 362 | 56,70% |
| Прочие затраты | 537 350 | 18,36% | 540 400 | 20,75% | -3 050 | -0,56% |
| Итого по элементам затрат | 100,00% | 100,00% | 322 292 | 12,37% | ||
Из рисунка 1 видно, что большую часть затрат на производство продукции в отчетном периоде составляют затраты на оплату труда (в предыдущем периоде затраты на материалы). Они составляют 33,75% расходов. Материальные затраты лишь немного меньше, 31,65%.
На рисунке 2 представлено сравнение затрат на производство продукции в отчетном и предыдущем периодах. Как видно, в отчетном периоде значительно увеличились затраты на материалы и на оплату труда, причем не пропорционально (рост затрат на оплату труда превысил рост материальных затрат). Также увеличились амортизационные отчисления. Снизились от отчисления на социальные цели. При росте оплаты труда это возможно за счет финансирования части этих затрат не за счет себестоимости, а за счет чистой прибыли компании, это более выгодно с точки зрения налогообложения и относительно снижает себестоимость продукта.